Firmengründung in Singapur - Skyline des Finanzviertels mit modernen Wolkenkratzern

Firmengründung in Singapur von Thailand aus 

Singapur ist nach wie vor einer der stabilsten und rechtlich fortschrittlichsten Standorte in Asien für internationale Unternehmer. Eine Firmengründung in Singapur zieht immer mehr Geschäftsleute aus Thailand an, die auf der Suche nach einer soliden Unternehmensbasis, bequemem Zugang zu Bankdienstleistungen und einem etablierten Steuersystem sind, das internationalen Normen entspricht.

Das Unternehmensrecht in Singapur wird durch den Companies Act (Cap. 50) geregelt und von der ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority) überwacht. Der Rechtsraum bietet politische Stabilität, transparente Regulierung, starken Anlegerschutz und zählt zu den angesehensten Finanzsystemen der Welt. Darüber hinaus unterhält Singapur ein umfangreiches Abkommenetz, darunter ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand, das die Strukturierung für Gründer mit Sitz in Thailand noch effizienter macht.

Für Einwohner Thailands, insbesondere für diejenigen, die ein Langzeitvisum wie das DTV besitzen, ist die Gründung einer Offshore-Gesellschaft rechtlich zulässig, sofern sie ordnungsgemäß strukturiert ist. Die Führung eines Unternehmens in Singapur bei gleichzeitigem Wohnsitz in Thailand wirft jedoch grenzüberschreitende Steuer- und Compliance-Fragen auf, die Sie von Anfang an berücksichtigen müssen.

Dieser Leitfaden erklärt, wie Sie von Thailand aus eine Firmengründung in Singapur durchführen können, welche rechtlichen Rahmenbedingungen gelten, wie die steuerliche Behandlung aussieht, welche Bankverfahren zu beachten sind, welche steuerlichen Auswirkungen in Thailand zu erwarten sind und wie Sie auch 2026 die Vorschriften einhalten können.

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Unsere Rechts- und Unternehmensdienstleistungen für Firmengründung in Singapur durch zugelassene lokale Partner

Bei Benoit & Partners bieten wir Rechtsbeistand für Unternehmer und internationale Konzerne, die über eine Firmengründung in Singapur nachdenken, und stellen sicher, dass jede Struktur rechtlich einwandfrei, strategisch optimiert und vollständig mit den lokalen Vorschriften konform ist. Wir beraten Sie bei der Wahl der Unternehmensform, der Strukturierung der Gesellschafter, der Pflichten der Geschäftsführer, der Governance-Regeln, der grenzüberschreitenden steuerlichen Auswirkungen und einer langfristigen Compliance-Strategie.

Darüber hinaus arbeiten wir eng mit Partnern in Singapur zusammen, die lizenzierte Unternehmensdienstleistungen anbieten, darunter Firmengründungen, ACRA-Anmeldungen, Unterstützung bei der Registrierung von Firmensitzen sowie laufende Sekretariatsdienstleistungen. Zu unserem Netzwerk gehören auch zertifizierte und lizenzierte Wirtschaftsprüfer, die die Buchhaltung, die Erstellung von Jahresabschlüssen sowie die Einreichung von Unternehmenssteuererklärungen gemäß den Rechnungslegungs- und Steuervorschriften Singapurs übernehmen.

Dieser koordinierte Ansatz ermöglicht es uns, eine nahtlose, sichere Lösung anzubieten, die Rechtsstrukturierung, Unternehmensverwaltung und die Einhaltung der Rechnungslegungsvorschriften in einem einzigen, integrierten Rahmen vereint, der auf die Bedürfnisse internationaler Kunden zugeschnitten ist.

Rechtlicher Rahmen für eine Firmengründung in Singapur aus Thailand 

Das singapurische Gesellschaftsrecht unterliegt dem Companies Act (Cap. 50).

Um ein Unternehmen in Singapur zu gründen, schreibt das Gesetz Folgendes vor:

  • Mindestens ein Aktionär
  • Mindestens ein vor Ort ansässiger Direktor
  • Eine in Singapur registrierte Adresse
  • Ein innerhalb von 6 Monaten ernannter Unternehmenssekretär
  • Ausgegebenes Aktienkapital (mindestens 1 SGD)

Ausländische Unternehmer können nicht direkt als alleinige Direktoren fungieren, es sei denn, sie ernennen einen nominellen Direktor mit Wohnsitz in Singapur. Diese Anforderung wird gemäß Abschnitt 145 des Companies Act strikt durchgesetzt.

Unternehmen werden über das BizFile+-Portal bei der ACRA gegründet.

Warum Unternehmer in Thailand sich für eine Firmengründung in Singapur entscheiden 

Unternehmer in Thailand entscheiden sich zunehmend für eine Firmengründung in Singapur, da Singapur Folgendes bietet:

  • Starke internationale Reputation
  • Zuverlässiges Rechtssystem auf der Grundlage des englischen Common Law
  • Umfangreiches Netz von Steuerabkommen (einschließlich Thailand)
  • Körperschaftsteuer von maximal 17 % mit Ausnahmen
  • Keine Steuer auf Dividenden aus ausländischen Quellen unter bestimmten Bedingungen
  • Ein erstklassiges Bank- und Fintech-Ökosystem
  • Einfache internationale Zahlungen und Glaubwürdigkeit gegenüber Kunden

Singapur gilt weltweit als „saubere“ Gerichtsbarkeit, was im Vergleich zu vielen Offshore-Standorten die Compliance-Reibungen verringert.

Wer kann eine Firmengründung in Singapur durchführen, während er in Thailand lebt?

Das singapurische Gesellschaftsrecht erlaubt ausländischen Personen und Unternehmen ausdrücklich die Firmengründung in Singapur, schreibt jedoch gemäß dem Companies Act (Cap. 50) verbindliche lokale Governance-Anforderungen vor.

Aktionäre – keine Beschränkungen hinsichtlich der Staatsangehörigkeit 

Gemäß Abschnitt 18(1) des Companies Act kann ein Unternehmen von einer oder mehreren Personen gegründet werden, die seine Satzung unterzeichnen. Das Gesetz sieht keine Beschränkungen hinsichtlich des Wohnsitzes oder der Staatsangehörigkeit der Aktionäre vor. Daher können thailändische Staatsangehörige rechtmäßig 100 % der Anteile an einem in Singapur gegründeten Unternehmen halten.

Direktoren – obligatorischer lokaler Wohnsitz 

Gemäß Abschnitt 145(1) des Companies Act muss jedes Unternehmen in Singapur mindestens einen Direktor ernennen, der seinen gewöhnlichen Wohnsitz in Singapur hat.

Das Gesetz definiert einen ansässigen Direktor wie folgt:

  • Singapurischer Staatsbürger
  • Person mit ständigem Wohnsitz in Singapur
  • Inhaber eines EntrePass
  • Inhaber eines Employment Pass mit lokaler Adresse

Ausländische Gründer mit Wohnsitz in Thailand können daher nicht als alleinige Direktoren fungieren und müssen einen nominierten ansässigen Direktor ernennen, um ein Unternehmen in Singapur gemäß dem Gesetz zu gründen.

Die Nichteinhaltung dieser Vorschrift stellt einen Verstoß gegen das Gesetz dar und kann zu Strafen durch die ACRA führen.

Anforderungen an den Unternehmenssekretär 

Gemäß Abschnitt 171(1) muss jedes Unternehmen innerhalb von 6 Monaten nach der Gründung einen qualifizierten Unternehmenssekretär ernennen, der seinen gewöhnlichen Wohnsitz in Singapur hat. Dadurch wird eine kontinuierliche behördliche Aufsicht gewährleistet, nachdem der Unternehmer eine Firmengründung in Singapur vollzogen hat.

Adresse des eingetragenen Firmensitzes 

Gemäß Abschnitt 142(1) muss ein Unternehmen in Singapur einen eingetragenen Firmensitz unterhalten, an dem offizielle Mitteilungen und gesetzliche Aufzeichnungen aufbewahrt werden. Diese Anforderung wird streng durchgesetzt und ist Teil der rechtlichen Präsenz, die bei der Firmengründung in Singapur erforderlich ist.

Rechtliche Auswirkungen für thailändische Einwohner 

Unternehmer mit Sitz in Thailand dürfen ohne Weiteres ein Unternehmen in Singapur gründen, aber das Gesetz verpflichtet sie, das Unternehmen wie folgt zu strukturieren:

  • Ein lokaler nomineller Geschäftsführer
  • Einem lokalen Unternehmenssekretär
  • Einer in Singapur registrierten Adresse

Diese gesetzlichen Elemente stellen sicher, dass das Unternehmen nach singapurischem Recht auch dann rechtsgültig bleibt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer im Ausland ansässig ist.

Schritt für Schritt: Wie man von Thailand aus eine Firmengründung in Singapur durchführt

Für Unternehmer, die in Thailand ansässig sind: Sie können aus der Ferne ein Unternehmen für Ihr Singapur-Geschäft gründen, indem Sie die Dienste einer qualifizierten Fachfirma in Singapur in Anspruch nehmen. Zunächst müssen Sie bei der ACRA prüfen, ob der Unternehmensname akzeptiert wird. Singapur hat strenge Vorschriften, um sicherzustellen, dass die Namen eindeutig sind und nicht zu kommerziellen Irreführungen führen. Gründer mit Sitz in Thailand sollten einen neutralen internationalen Namen wählen, da dies die Eröffnung eines Bankkontos erleichtert. Vermeiden Sie Namen, die darauf hindeuten, dass das Unternehmen seinen Ursprung in Thailand hat, da dies zu Komplikationen bei Bank- und Steuerangelegenheiten führen kann.

Sobald der Name genehmigt ist, werden die Gründungsdokumente vorbereitet, darunter die Satzung, die Identifizierung der Anteilseigner und die Offenlegung der Compliance. In dieser Phase schreibt das singapurische Recht gemäß Abschnitt 145 des Companies Act die Ernennung von mindestens einem vor Ort ansässigen Direktor vor. Daher können Unternehmer aus Thailand nicht als alleinige Direktoren fungieren, sondern müssen über einen autorisierten Anbieter in Singapur einen ansässigen Direktor benennen. Alle KYC-Dokumente sind erforderlich, insbesondere beglaubigte Passfotos, ein Nachweis der Anschrift in Thailand sowie eine vollständige Stellenbeschreibung für internationale Geschäfte.

Daher können Unternehmer aus Thailand nicht als alleinige Direktoren fungieren, sondern müssen über einen autorisierten Anbieter in Singapur einen ansässigen Direktor benennen. Alle KYC-Dokumente sind erforderlich, insbesondere beglaubigte Passfotos, ein Nachweis der Anschrift in Thailand sowie eine vollständige Stellenbeschreibung für internationale Geschäfte.

Nach der Einreichung registriert die ACRA das Unternehmen innerhalb von 1–3 Werktagen und stellt die Gründungsurkunde zusammen mit der UEN aus. Anschließend muss gemäß Abschnitt 171 des Companies Act innerhalb von sechs Monaten ein Unternehmenssekretär in Singapur ernannt werden. Die letzte und für thailändische Einwohner sensibelste Phase ist die Eröffnung eines Firmenbankkontos, für die eine detaillierte Offenlegung des Geschäftsmodells, der Transaktionsabläufe und des Auslandsgeschäfts erforderlich ist, um die Compliance-Anforderungen der Banken in Singapur zu erfüllen.

Eröffnung eines Firmenkontos nach der Firmengründung in Singapur

Nachdem die Firmengründung in Singapur von Thailand aus erfolgt ist, ist die Eröffnung eines Firmenkontos der entscheidende operative Schritt. Singapurische Banken wenden einige der strengsten Compliance-Standards in Asien gemäß den Anti-Geldwäsche-Vorschriften der MAS an. Bei Gründern mit Wohnsitz in Thailand prüfen die Banken sorgfältig die Rechtmäßigkeit der Struktur, den internationalen Charakter des Unternehmens sowie die wirtschaftlichen Gründe für die Wahl Singapurs als Unternehmensstandort.

Der Kontoeröffnungsprozess erfordert die vollständige Offenlegung des in Thailand ansässigen wirtschaftlichen Eigentümers, einschließlich beglaubigter Ausweisdokumente, eines Nachweises des Wohnsitzes in Thailand sowie detaillierter Informationen über die erwarteten Aktivitäten des Unternehmens. Die Banken verlangen außerdem ein klares Geschäftsmodell, Angaben zu den Gerichtsbarkeiten der Kunden, zur Herkunft der Gelder sowie zu den prognostizierten Transaktionsströmen. Da die Direktoren nicht in Singapur ansässig sind, kommt fast immer eine verstärkte Sorgfaltspflicht zur Anwendung, und bestimmte Banken können nach der Firmengründung in Singapur ein Fern- oder persönliches Gespräch verlangen, um die Kontrolle und den Zweck zu überprüfen.

Die Genehmigungsfristen variieren je nach Bank und dem wahrgenommenen Risikoniveau der Struktur. Gut vorbereitete Anträge, die durch professionelle Unternehmensunterlagen unterstützt werden, werden in der Regel schneller bewilligt, während Unstimmigkeiten zwischen dem Unternehmen in Singapur und dem Wohnsitz des Eigentümers in Thailand häufig zu Verzögerungen oder Ablehnungen führen. Für Unternehmer, die in Thailand leben, ist daher eine sorgfältige Vorbereitung unerlässlich, um sicherzustellen, dass der Zugang zu Bankdienstleistungen mit der bei der Gründung in Singapur festgelegten Rechtsstruktur im Einklang steht.

  • Beispiel: Ein in Phuket ansässiger Gründer gründet in Singapur ein Unternehmen und beantragt ein Firmenkonto. Während der Compliance-Prüfung erklärt er, dass der Großteil seiner Einnahmen aus thailändischen Hotels und lokalen Unternehmen stammen wird, obwohl das Unternehmen in Singapur registriert ist.

Die Bank betrachtet dies als strukturelle Unstimmigkeit. Da Thailand der tatsächliche Wirtschaftsmarkt ist, erscheint das Unternehmen aus regulatorischer Sicht in Singapur künstlich und risikoreich. Der Antrag wird daher abgelehnt, obwohl das Unternehmen rechtmäßig gegründet wurde.

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Singapurische Körperschaftsteuer nach Firmengründung in Singapur für Unternehmen, die von Thailand aus geführt werden

Für Unternehmer mit Wohnsitz in Thailand, die in Singapur ein Unternehmen gründen, ist die Steuereffizienz oft ein wichtiger Faktor. Die Vorteile der Unternehmensbesteuerung in Singapur müssen jedoch in Kombination mit den thailändischen Steuerwohnsitzregeln analysiert werden. Während ein Unternehmen in Singapur von einem niedrigen und vorhersehbaren Unternehmenssteuersystem profitieren kann, kann das thailändische Recht die Einkünfte bei Überweisung an einen in Thailand ansässigen Anteilseigner dennoch besteuern.

Die Unternehmensbesteuerung in Singapur unterliegt dem Einkommensteuergesetz (Cap. 134) und wird von der IRAS verwaltet. Der Standard-Unternehmenssteuersatz ist gemäß Abschnitt 43(1) auf 17 % begrenzt. Singapur wendet ein territoriales Steuersystem an, nach dem nur Einkünfte aus Singapur sowie bestimmte in Singapur erzielte ausländische Einkünfte steuerpflichtig sind.

Im Gegensatz dazu unterliegen thailändische Steuerinländer gemäß Abschnitt 41 des thailändischen Steuergesetzes der Einkommensteuer auf ausländische Einkünfte, wenn diese nach Thailand überwiesen werden. Während das singapurische Recht die Unternehmensbesteuerung regelt, ist das thailändische Recht entscheidend, wenn Gewinne ausgeschüttet werden.

Singapur erhebt keine Kapitalertragsteuer, und Dividenden, die von einem in Singapur ansässigen Unternehmen ausgeschüttet werden, sind gemäß Abschnitt 46(1) im Rahmen des einstufigen Steuersystems steuerfrei. Diese Dividenden können jedoch bei Überweisung nach Thailand weiterhin steuerpflichtig sein.

Das neue thailändische Steuersystem, seit 2026 in Kraft 

Seit dem 1. Januar 2024 hat Thailand die Besteuerung von Einkünften aus ausländischen Quellen für Steuerpflichtige reformiert. Gemäß den Ministerialverordnungen Por. 161/2566 und Por. 162/2566 werden alle Personen, die sich 180 Tage oder länger pro Jahr in Thailand aufhalten, auf ihre nach Thailand überwiesenen ausländischen Einkünfte besteuert, unabhängig davon, wann diese Einkünfte erzielt wurden.

Diese Reform hat die bisherige Aufschubstrategie abgeschafft und tritt 2026 vollständig in Kraft. Unternehmer, die in Thailand leben und eine Gesellschaft in Singapur gründen, müssen daher davon ausgehen, dass Dividenden, Gehälter oder Verwaltungsratshonorare, die nach Thailand überwiesen werden, im Jahr der Überweisung der thailändischen Einkommensteuer unterliegen.

Dividendenbefreiung nach singapurischem Recht und thailändische Konsequenzen 

Nach dem einstufigen Steuersystem Singapurs sind Dividenden, die von einem singapurischen Unternehmen ausgeschüttet werden, gemäß § 46(1) des Einkommensteuergesetzes von der Steuer und der Quellensteuer befreit.

Gemäß § 41 des thailändischen Steuergesetzes, geändert und ausgelegt durch Por. 161/2566 unterliegen Dividenden, die aus dem Ausland bezogen und von einem thailändischen Steuerpflichtigen nach Thailand überwiesen werden, jedoch der thailändischen Einkommensteuer.

In der Praxis werden Dividenden, die von einem Unternehmen in Singapur zurückgeführt werden, in Thailand mit progressiven Steuersätzen zwischen 5 % und 35 % besteuert, abhängig vom jährlichen Gesamteinkommen des Empfängers. Da Singapur keine Quellensteuer auf Dividenden erhebt, gibt es in der Regel keine ausländische Steuergutschrift, sodass Thailand die primäre Steuerhoheit auf persönlicher Ebene hat.

Steuerbefreiung für Start-ups (rechtliche Grundlage in Singapur) 

Nach einer Firmengründung in Singapur kann von der Steuerbefreiung für Start-ups gemäß Abschnitt 43(6B) des ITA sowie den IRAS-Nebenbestimmungen profitiert werden.

Für die ersten drei Jahre der Veranlagung gilt:

  • 75 % Steuerbefreiung für die ersten 100.000 SGD
  • 50 % Steuerbefreiung für die nächsten 100.000 SGD

Diese Regelung senkt den effektiven Körperschaftsteuersatz für berechtigte Unternehmen.

Die thailändische Besteuerung unterliegt jedoch weiterhin Abschnitt 41 des thailändischen Steuergesetzes. Wenn Gewinne aus singapurischen Befreiungen später ausgeschüttet und nach Thailand überwiesen werden, können sie trotz der geringen Besteuerung in Singapur weiterhin der thailändischen Einkommensteuer unterliegen.

Teilweise Steuerbefreiung nach dem dritten Jahr (rechtliche Grundlage in Singapur) 

Nach der Startphase profitieren singapurische Unternehmen von einer teilweisen Steuerbefreiung gemäß Abschnitt 43(6A) des ITA.

Das Gesetz gewährt:

  • 75 % Befreiung auf die ersten 10.000 SGD
  • 50 % Befreiung auf die nächsten 190.000 SGD

Nur das verbleibende Einkommen wird mit 17 % besteuert.

Für thailändische Einwohner gilt die Befreiung nur auf Unternehmensebene. Sobald Dividenden ausgezahlt und überwiesen werden, kann Thailand diese gemäß Abschnitt 41 TRC besteuern. Daher gewährt Singapur eine Steuerstundung, jedoch keine vollständige Steuerbefreiung, wenn der Anteilseigner in Thailand ansässig ist.

Befreiung von ausländischen Einkünften (singapurisches Recht) 

Ausländische Einkünfte, die in Singapur erzielt werden, können gemäß Abschnitt 13(8) ITA steuerbefreit sein, sofern:

  • die Einkünfte im Ausland mit einem Steuersatz von ≥15 % besteuert wurden
  • die Befreiung für Steuerpflichtige in Singapur vorteilhaft ist

Diese Bestimmung wird häufig von in Singapur gegründeten Holdinggesellschaften in Anspruch genommen.

Thailand erkennt die Befreiungen Singapurs jedoch nicht automatisch an. Gemäß Abschnitt 41 des thailändischen Steuergesetzes kann jedes später überwiesene ausländische Einkommen weiterhin in Thailand besteuert werden.

Keine Quellensteuer in Singapur vs. thailändische Überweisungssteuer 

Singapur erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden (bestätigt durch Abschnitt 45 des ITA, der Dividenden vom Anwendungsbereich der Quellensteuer ausnimmt).

Das thailändische Recht erfasst jedoch die Einkünfte, sobald sie nach Thailand gelangen. Nach Abschnitt 41 TRC bleibt die maßgebliche Bestimmung für thailändische Einwohner, die ausländische Dividenden erhalten.

Doppelbesteuerungsabkommen und Steuergutschriftmechanismen 

Thailand und Singapur sind Vertragsparteien eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA), das Doppelbesteuerung verhindert und die Besteuerungsrechte zwischen beiden Staaten aufteilt.

Gemäß dem Abkommen können Dividenden im Wohnsitzstaat des Aktionärs besteuert werden. Da Singapur jedoch keine Quellensteuer auf Dividenden erhebt, hebt das Abkommen die thailändische Besteuerung nicht auf, sondern ermöglicht lediglich eine Steuergutschrift für im Ausland gezahlte Steuern.

In der Praxis können thailändische Einwohner aufgrund der Steuerbefreiung von Dividenden aus Singapur die thailändische Einkommensteuer in der Regel nicht durch Abzugsgutschriften gemäß dem Abkommen ausgleichen. Das DBA bietet somit Rechtssicherheit und vermeidet eine juristische Doppelbesteuerung, hebt jedoch nicht die thailändische Steuerlast auf überwiesene Einkünfte auf.

Richtwerte für die 2026 geltenden thailändischen Steuersätze 

  • Nach Thailand überwiesene Dividenden: Besteuerung mit progressiven Einkommensteuersätzen von bis zu 35 %.
  • Überwiesene oder aus Thailand stammende Gehälter: Besteuerung mit bis zu 35 % + mögliche arbeitsrechtliche Risiken.
  • Kapitalrückzahlung: nicht steuerpflichtig, sofern eindeutige Buchhaltungsnachweise vorliegen.

Die Beweislast liegt beim Steuerzahler. Wenn keine klare Unterscheidung zwischen Kapital und Einkommen getroffen werden kann, können die thailändischen Behörden den gesamten Betrag als steuerpflichtiges Einkommen behandeln.

Thailändisches Rechtssystem für Einwohner nach Firmengründung in Singapur, die ein Unternehmen leiten

Thailändische Einwohner dürfen rechtlich gesehen ausländische Unternehmen besitzen und kontrollieren, auch wenn sie eine Firmengründung in Singapur vornehmen. Das thailändische Recht unterscheidet jedoch streng zwischen Offshore-Eigentum und Aktivitäten, die physisch im thailändischen Staatsgebiet stattfinden.

Gemäß Abschnitt 41 des thailändischen Steuergesetzes gilt jede Person, die sich innerhalb eines Kalenderjahres 180 Tage oder länger in Thailand aufhält, als thailändischer Steuerinländer. Sobald diese Schwelle erreicht ist, unterliegt der Einwohner der Steuer auf ausländische Einkünfte bei deren Überweisung nach Thailand, unabhängig davon, wo die Einkünfte erzielt wurden.

Inhaber eines Destination-Thailand-Visums (DTV) dürfen ausdrücklich aus Thailand heraus remote arbeiten und ausländische Unternehmen verwalten, ohne eine thailändische Arbeitserlaubnis zu benötigen, vorausgesetzt, dass die Tätigkeiten ausschließlich für Offshore-Unternehmen durchgeführt werden und keinen Bezug zum thailändischen Markt haben.

  • Die neue Rechtsgrundlage: Ministerialverordnung Por. 161/2566

Die thailändische Steuerbehörde (TRD) hat die Besteuerung von Einkünften aus ausländischen Quellen grundlegend geändert. Mit der Verordnung Por. 161/2566 (und der klarstellenden Verordnung Por. 162/2566) wurde die „Überweisungsregel“ verschärft:

  • Die neue Regel: Jeder thailändische Steuerpflichtige (mit einem Aufenthalt von 180 Tagen in Thailand), der Einkünfte aus ausländischen Quellen (Dividenden, Gehälter oder Kapitalerträge) nach Thailand überweist, unterliegt im Jahr der Überweisung der thailändischen Einkommensteuer (PIT).
  • Abschaffung der „Wait-a-Year“-Strategie: In der Vergangenheit konnten Steuerpflichtige Steuern vermeiden, indem sie mit der Überweisung von Geldern bis zum folgenden Kalenderjahr warteten. Dies ist nun nicht mehr möglich. Alle nach dem 1. Januar 2024 erzielten und überwiesenen Einkünfte sind nun bei ihrer Einreise steuerpflichtig.
  • Meldepflichten und das Formular P.N.D. 90/91

Thailändische Einwohner, die Strukturen in Singapur verwalten, müssen nun bestimmte Compliance-Meilensteine einhalten:

  • Jährliche Steuererklärung: Aus Singapur überwiesene Einkünfte müssen während der Steuererklärungssaison (vom 1. Januar bis zum 31. März des folgenden Jahres) mit dem Formular P.N.D. 90 oder 91 angegeben werden.
  • Steuersätze: Überwiesene Gelder werden nach den progressiven Steuersätzen Thailands besteuert, die für Einkünfte über 5.000.000 THB bis zu 35 % betragen können.
  • Kritische Compliance: Kapital vs. Einkommen

Eine wichtige Verpflichtung für Gründer ist die Beweislast. Bei der Überweisung von Geldern von einem Unternehmenskonto in Singapur auf ein thailändisches Privatkonto kann die TRD davon ausgehen, dass der gesamte Betrag steuerpflichtiges Einkommen ist.

  • Bewährte Vorgehensweise: Gründer müssen eine klare Buchführung führen, um zwischen Kapitalrückzahlungen (nicht steuerpflichtig) und Dividenden/Gehältern (steuerpflichtig) zu unterscheiden.
  • Doppelbesteuerungsabkommen (DBA): Das DBA zwischen Singapur und Thailand sieht zwar Steuergutschriften vor, da Singapur jedoch keine Quellensteuer auf Dividenden erhebt, gibt es oft keine „ausländische Steuergutschrift“ zum Ausgleich der thailändischen Einkommensteuer, sodass die thailändische Steuer die primäre Steuerpflicht darstellt.
  • Thailand als Wohnsitzbasis nutzen

Trotz dieser Reformen bleibt Thailand aufgrund seines Lebensstils und der niedrigen Lebenshaltungskosten ein bevorzugter Standort für Unternehmer, die in Singapur ein Unternehmen gründen. Allerdings ist es nicht mehr eine „steuerneutrale“ Jurisdiktion. Das Modell „Singapur-Hub/Thailand-Basis” erfordert nun von Anfang an eine „steuerbewusste” Struktur, um sicherzustellen, dass die finanziellen Vorteile Singapurs nicht vollständig durch die thailändische Einkommensteuer bei Überweisungen aufgezehrt werden.

DTV-Visum und Unternehmen in Singapur 

Das DTV ermöglicht es Ausländern, in Thailand zu wohnen und gleichzeitig für einen ausländischen Arbeitgeber aus der Ferne zu arbeiten oder ein ausländisches Unternehmen zu leiten. Es ist besonders relevant für Unternehmer, die eine Firmengründung in Singapur vornehmen und dabei international tätig sind, während sie in Thailand leben.

Rechtlich gesehen erlaubt das DTV keine geschäftlichen Aktivitäten mit Bezug zu Thailand. Das Visum ist streng auf ausländische Einkünfte und die Fernverwaltung beschränkt. Die Gewinnung thailändischer Kunden, das Anbieten von Dienstleistungen vor Ort oder die Ausübung kommerzieller Aktivitäten in Thailand können gegen die Bestimmungen des Einwanderungsgesetzes und des Ausländerarbeitsgesetzes verstoßen.

Daher müssen Inhaber eines DTV sicherstellen, dass ihr Unternehmen in Singapur ausschließlich außerhalb Thailands tätig ist und dass ihre Aktivitäten auf die Verwaltung ausländischer Geschäfte beschränkt bleiben.

Compliance-Risiken nach Firmengründung in Singapur bei der Führung eines Unternehmens von Thailand aus

Die Führung eines Unternehmens in Singapur bei gleichzeitigem Wohnsitz in Thailand führt zu einer verstärkten Kontrolle durch die Behörden beider Länder. Die singapurischen Aufsichtsbehörden erwarten eine echte Unternehmensführung sowie die Einhaltung der ACRA- und IRAS-Vorschriften, einschließlich der Buchführung, jährlicher Meldungen und der ordnungsgemäßen Nutzung des nominierten ansässigen Direktors.

Gleichzeitig können die thailändischen Behörden prüfen, ob das singapurische Unternehmen tatsächlich aus Thailand geführt wird. Wenn wesentliche Geschäftsaktivitäten in Thailand stattfinden, kann dies zu einer thailändischen Steuerpflicht, einer Neuklassifizierung der Einkünfte oder zu Vorwürfen führen, dass ein Unternehmen ohne ordnungsgemäße Lizenz vor Ort betrieben wird.

Das Hauptrisiko liegt nicht in der Gründung selbst, sondern in der Diskrepanz zwischen der Unternehmensgerichtsbarkeit und der betrieblichen Realität.

Rechtliche und steuerliche Fallstricke für thailändische Einwohner, die Strukturen in Singapur nutzen 

Thailändische Einwohner, die eine Firmengründung in Singapur durchführen, sehen sich häufig mit mehreren wiederkehrenden Problemen konfrontiert:

  • Annahme, dass die Steuerbefreiung Singapurs persönlich in Thailand gilt
  • Bezug eines Gehalts bei Arbeit aus Thailand ohne Genehmigung
  • Nutzung Singapurs zur Rechnungsstellung an thailändische Kunden
  • Unzureichende Dokumentation der ausländischen Geschäftstätigkeit
  • Unstimmigkeiten bei Bankgeschäften, die den wirtschaftlichen Eigentümer offenlegen

Jeder dieser Punkte kann eine thailändische Steuerneubewertung, Einwanderungskomplikationen oder Verstöße gegen Bankvorschriften nach sich ziehen.

Wie Rechtsberater in Thailand bei der Strukturierung eines Unternehmens in Singapur helfen 

Die grenzüberschreitende Strukturierung zwischen Thailand und Singapur erfordert die Koordination von Unternehmens-, Steuer- und Einwanderungsrecht. Rechtsberater stellen sicher, dass Unternehmer, die eine Firmengründung in Singapur vornehmen, die thailändischen Steuerwohnsitzvorschriften einhalten und rechtswidrige Geschäftstätigkeiten in Thailand vermeiden.

Eine professionelle Strukturierung umfasst in der Regel die Steuerplanung für Dividenden, die Bewertung der Tätigkeit von Direktoren, die Bankstrategie sowie visakompatible operative Rahmenbedingungen.

Fazit 

Die Firmengründung in Singapur von Thailand aus ist nach wie vor eine der leistungsfähigsten internationalen Möglichkeiten, die ausländischen Unternehmern in Asien zur Verfügung stehen. Singapur bietet ein erstklassiges Unternehmensumfeld, hohe Glaubwürdigkeit im Bankwesen und effiziente Besteuerung, während Thailand eine flexible Residenzbasis für globale Gründer bietet.

Die Vorteile bestehen jedoch nur, wenn die Struktur rechtlich mit den thailändischen Steuer- und Einwanderungsvorschriften im Einklang steht. Im Jahr 2026 wenden die Behörden beider Länder strengere Compliance-Standards an, insbesondere für Unternehmen, die aus Thailand geführt werden.

Bei richtiger Planung und professioneller Beratung bleibt die Firmengründung in Singapur mit Wohnsitz in Thailand für internationale Unternehmer völlig legal, effizient und nachhaltig.

 

FAQ

Ja. Das singapurische Recht erlaubt Ausländern uneingeschränkt die Gründung von Unternehmen, auch wenn sie in Thailand wohnen. Die Struktur muss jedoch den zwingenden lokalen Anforderungen Singapurs entsprechen, darunter mindestens einen ansässigen Geschäftsführer, eine in Singapur registrierte Adresse und einen lokal bestellten Unternehmenssekretär. Ohne diese Elemente kann die ACRA die Registrierung verweigern oder Strafen verhängen.

Ja. Das singapurische Gesellschaftsrecht sieht keine Beschränkungen hinsichtlich der Staatsangehörigkeit oder des Wohnsitzes von Aktionären vor. Ein in Thailand ansässiger Unternehmer kann daher das vollständige Eigentum an einem Unternehmen in Singapur halten.

Das singapurische Recht schreibt vor, dass jedes Unternehmen mindestens einen Direktor ernennen muss, der seinen gewöhnlichen Wohnsitz in Singapur hat. Damit werden die regulatorische Rechenschaftspflicht und die lokale Aufsicht gewährleistet. Gründer mit Wohnsitz in Thailand ernennen in der Regel einen nominierten Direktor über einen lizenzierten singapurischen Anbieter, um die Vorschriften einzuhalten.

Nein. Der gesamte Gründungsprozess kann aus der Ferne über einen autorisierten Unternehmensdienstleister in Singapur abgewickelt werden. Alle Dokumente können online vorbereitet und bei der ACRA eingereicht werden.

Ja, aber die Banken wenden verstärkte Sorgfaltspflichten an. Sie müssen eindeutig nachweisen, dass das Unternehmen in Singapur tatsächlich internationale Geschäftsaktivitäten ausübt und nicht in erster Linie auf den thailändischen Markt ausgerichtet ist. Unstimmige Erklärungen führen oft zur Ablehnung.

Das Unternehmen selbst wird in Singapur besteuert. Wenn die thailändischen Behörden jedoch feststellen, dass die Geschäftsführung und der Betrieb effektiv aus Thailand erfolgen, kann eine thailändische Steuerpflicht bestehen. Dieses Risiko hängt von der tatsächlichen Geschäftstätigkeit ab, nicht nur vom Ort der Gründung.

Ja, sobald das Einkommen nach Thailand überwiesen wird. Thailändische Steuerinländer (mit einem Aufenthalt von mehr als 180 Tagen in Thailand) werden auf ausländische Einkünfte besteuert, die nach Thailand gebracht werden, einschließlich der Dividenden eines Unternehmens in Singapur.

Dies birgt ein Risiko. Wenn Sie Managementtätigkeiten ausüben, während Sie sich physisch in Thailand aufhalten, können die thailändischen Behörden das Gehalt als Einkommen aus thailändischer Quelle behandeln und eine persönliche Einkommensteuer sowie eine gültige Arbeitserlaubnis verlangen.

Ja, vorausgesetzt, alle geschäftlichen Aktivitäten finden außerhalb Thailands statt. Das DTV-Visum erlaubt die Fernverwaltung ausländischer Unternehmen, verbietet jedoch strengstens Geschäfte mit thailändischem Ursprung oder mit lokalen Kunden.

Der häufigste Fehler ist die Annahme, dass die Steuervorteile Singapurs automatisch auch in Thailand gelten. Die persönliche Besteuerung, die Überprüfung durch die Banken und die thailändischen Arbeitsvorschriften neutralisieren oft die Vorteile, wenn die Struktur nicht sorgfältig geplant ist.

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