Call us now:
Überblick über den Importzoll in Thailand und seinen rechtlichen Rahmen
Der Rahmen für Importzoll in Thailand regelt die Einfuhr von Waren in das Königreich, um lokale Industrien zu schützen, Einnahmequellen zu fördern und weltweite Abkommen einzuhalten. Zu den wichtigsten Einfuhrsteuern gehören Zollgebühren, eine Mehrwertsteuer von 7 % und Verbrauchssteuern, die je nach Art und Klassifizierung der Waren variieren.
Mehrere wichtige Verordnungen regeln den rechtlichen Rahmen für den Importzoll in Thailand: Das Zollgesetz von 2017 regelt die Zollgebühren in Abhängigkeit vom Einfuhrwert und der Klassifizierung. Das Verbrauchsteuergesetz von 1984 sieht Verbrauchsteuern auf Luxusgüter wie Autos, Alkohol und Tabak vor. Das Mehrwertsteuergesetz von 1992 regelt die 7 % Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen an der Grenze. Das Zolldekret von 2017 beschreibt die Zollverfahren und Zollsätze bis ins Detail.
Darüber hinaus hält sich Thailand als WTO-Mitglied an das Meistbegünstigungsprinzip und gewährleistet damit eine Vorzugsbehandlung für andere Mitglieder. Dieser Rahmen gewährleistet die Einhaltung nationaler und globaler Handelsregeln und bietet gleichzeitig Vorzugsbedingungen durch Freihandelsabkommen.
Table of Contents
Die drei Arten von Importzoll in Thailand
Zölle und ihre Rolle bei Importzoll in Thailand
Zölle in Thailand sind ein wichtiger Aspekt der Handelspolitik des Landes, da sie den Fluss importierter Waren regulieren und die heimische Industrie schützen. Die Zollstruktur Thailands unterliegt dem Zollgesetz B.E. 2560 (2017) und dem Zolldekret B.E. 2560 (2017), in denen die Vorschriften zur Festlegung der Zollsätze für importierte Waren festgelegt sind. Als Mitglied der Welthandelsorganisation (WTO) hält sich Thailand an den Grundsatz der Meistbegünstigung (MFN) und gewährt anderen WTO-Mitgliedern Präferenzzölle.
Im Jahr 2021 betrug der typischerweise von Thailand erhobene Zollsatz 11,5 %, wobei landwirtschaftliche Erzeugnisse mit deutlich höheren Abgaben von durchschnittlich 31,2 % belegt wurden, während für nichtlandwirtschaftliche Erzeugnisse ein reduzierter typischer Zollsatz von 8,4 % galt. Trotz dieser relativ hohen Abgabensätze gewährleistet der MFN-Grundsatz, dass die Steuern Thailands mit denen anderer Länder im universellen Handelssystem vergleichbar sind.
Thailand hat 75,2 % seiner Zolltarifpositionen in der WTO beschränkt, wobei der durchschnittliche Beschränkungssatz bei 28,0 % liegt, was bedeutet, dass diese Zollsätze die vereinbarten Obergrenzen nicht überschreiten werden. Allerdings erschweren hohe Abgaben weiterhin den Zugang zum thailändischen Markt, insbesondere für bestimmte US-Produkte, wobei bestimmte Sektoren wie Fahrzeuge, Fahrräder, Rindfleisch, Schweinefleisch, Hühnerfleisch, Textilien und alkoholische Getränke besonders hohen Importzoll in Thailand unterliegen. So unterliegen beispielsweise Weinimporte einem beträchtlichen Zollsatz von 54 % sowie sechs alternativen Steuern, was zu einer tatsächlichen Abgaben- und Steuerbelastung von fast 400 % führt.
Die thailändischen Zollbehörden sind besonders streng, wenn es um Waren geht, die mit lokal hergestellten Produkten konkurrieren. Die Regierung hat darüber hinaus im Rahmen ihres Plans zur Entwicklung alternativer Energien (2018-2037) Maßnahmen zur Regulierung der Einfuhr von Biokraftstoffen wie Ethanol ergriffen, obwohl das Land aufgrund anhaltender Probleme im Zusammenhang mit der Verfügbarkeit von Rohstoffen noch nicht vollständig auf Ethanol-basierte Kraftstoffe umgestellt hat.
Ermittlung der Zollabgaben
Zur Berechnung der Zollabgaben muss der Gesamtwert der Waren ermittelt werden, d. h. die Kosten für die Waren, den Versand und die Versicherung. Die folgende Formel zur Berechnung der zu entrichtenden Zollabgaben basiert auf den Richtlinien aus dem DHL-Leitfaden für Importe nach Thailand.
Zoll = CIF-Wert x Zollsatz
Dabei gilt
- CIF-Wert = Kosten der Waren + Fracht + Versicherung
- Zollsatz = Der auf der Grundlage der Produktklassifizierung angewandte Wertzoll oder spezifische Zollsatz.
Wenn beispielsweise eine Lieferung von 2.000 Regenschirmen im Wert von jeweils 100 BHT mit einem Zollsatz von 100 % importiert wird, kann der Zoll wie folgt berechnet werden
CIF-Wert = (2.000 Regenschirme x 100 THB) + 1.000 THB (Fracht und Versicherung) = 201.000 THB
Zoll = 201.000 THB x 100 % = 201.000 THB
Somit beträgt der für diese Sendung zu entrichtende Zoll 201.000 THB.
Berechnung der Mehrwertsteuer (MwSt.) als Teil des Importzolls in Thailand
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb Thailands sowie auf importierte Waren erhoben wird. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Thailand beträgt derzeit 7 % und wird auf den Wert der importierten Waren angewendet, der die Kosten für die Waren, Zölle und zusätzliche Gebühren wie Fracht oder Versicherung umfasst. Im Juli 2024 hat Thailand die Mehrwertsteuerbefreiungsvorschriften geändert. Bisher waren importierte Waren mit einem Wert von weniger als 1.500 Baht von der Mehrwertsteuer befreit. Seit Juli 2024 unterliegen jedoch alle importierten Waren unabhängig von ihrem Wert einer Mehrwertsteuer von 7 %.
Zur Berechnung der auf importierte Waren fälligen Mehrwertsteuer wird die folgende Formel verwendet, die im Leitfaden von DHL für Importe nach Thailand beschrieben ist:
Zu zahlende Mehrwertsteuer = Warenwert x Mehrwertsteuersatz
Beispiel: Für 2.000 Regenschirme im Wert von jeweils 100 BHT würde die zu zahlende Mehrwertsteuer wie folgt berechnet werden:
Warenwert = 2.000 x 100 = 200.000 THB
Zu zahlende Mehrwertsteuer = 200.000 x 7 % = 14.000 THB
Somit würde die Mehrwertsteuer für diese Sendung 14.000 BHT betragen.
Verbrauchssteuer
Zusätzlich zu den Zöllen und der Mehrwertsteuer wird auf bestimmte importierte Waren eine Verbrauchssteuer erhoben. Der Steuersatz variiert je nach Art der Waren.
Die Verbrauchsteuer wird auf bestimmte Waren erhoben, die als Luxusgüter gelten, darunter Kraftfahrzeuge, Alkohol und Tabak. Die Höhe der Verbrauchsteuer hängt entweder von einem Prozentsatz des empfohlenen Verkaufspreises oder von einem genauen Satz ab, der von der Menge oder Masse der Waren abhängt.
Die Verbrauchsteuer gilt für eine Auswahl von Waren, insbesondere:
- Erdöl und seine Derivate: Der genaue Satz basiert auf dem Volumen oder der Masse des Produkts.
- Alkoholfreie Getränke: Der Prozentsatz schwankt zwischen null und 14 Prozent.
- Kraftfahrzeuge und Motorräder: Der Prozentsatz schwankt zwischen null und 40 Prozent.
- Alkoholische Getränke: Der Prozentsatz schwankt zwischen null und 22 Prozent, wobei zusätzliche genaue Sätze auf der Grundlage des Alkoholgehalts festgelegt werden.
Berechnung der Verbrauchsteuer
Die Berechnung der Verbrauchsteuer variiert je nach Warengruppe. Für alkoholische Getränke beispielsweise kann die Verbrauchsteuer anhand der folgenden Formel berechnet werden, wie im Leitfaden von DHL für Importe nach Thailand erläutert:
Verbrauchsteuer = (empfohlener Verkaufspreis x Verbrauchsteuersatz) + (spezifischer Steuersatz x Menge)
Für andere Produkte wie Kraftfahrzeuge wird die Verbrauchsteuer auf der Grundlage des von den zuständigen Behörden festgelegten Prozentsatzes oder genauen Steuersatzes berechnet.
Holen Sie sich rechtliche Beratung
Befreiungen vom Importzoll in Thailand und das Meistbegünstigungsprinzip
Da Thailand Mitglied der Welthandelsorganisation (WTO) ist, gilt das Meistbegünstigungsprinzip (MFN), was bedeutet, dass aus WTO-Mitgliedsländern importierte Waren die günstigste Zollbehandlung erhalten. Dies kommt Unternehmen zugute, die mit Thailand Handel treiben, da sie den niedrigstmöglichen Zollsätzen unterliegen.
Obwohl es keine formellen Freihandelsabkommen zwischen Malaysia und Thailand gibt, profitieren beide Länder vom Meistbegünstigungsprinzip, das eine gerechte Zollbehandlung für Importe gewährleisten soll. Darüber hinaus sind Importe im Wert von weniger als 1.500 thailändischen Baht von Zöllen befreit, wobei jedoch weiterhin die Mehrwertsteuer auf Einkäufe erhoben wird.
Bestimmte nach Thailand importierte Waren können unter bestimmten, im Zolltarifdekret festgelegten Bedingungen vom Importzoll in Thailand befreit werden. Unternehmen können von reduzierten Kosten für Importe profitieren, die die in diesem Rechtsrahmen festgelegten Zulassungskriterien erfüllen. Für Unternehmen ist es ratsam, sich mit den verfügbaren Befreiungen vertraut zu machen, da diese die mit Importen verbundene Gesamtsteuerlast erheblich verringern können.
Freihandelsabkommen und Präferenzzölle für den Importzoll in Thailand
Thailand hat mehrere Präferenzhandelsabkommen unterzeichnet, die den Handel erleichtern, darunter Freihandelsabkommen, die eine günstige Zollbehandlung von Importen aus Partnerstaaten ermöglichen, die die Vertragsbedingungen erfüllen. Derzeit verbinden solche Abkommen Thailand mit den anderen ASEAN-Mitgliedern als Teil eines regionalen Blocks sowie mit China, Japan, Südkorea, Australien und Neuseeland im Rahmen der Regional Comprehensive Economic Partnership. Bilaterale Freihandelsabkommen bestehen auch mit Australien, Chile, Indien, Japan, Neuseeland und Peru. Darüber hinaus profitiert Thailand aufgrund seiner ASEAN-Mitgliedschaft von präferenziellen Handelsbedingungen mit Australien, Neuseeland, China, Hongkong und Indien.
Zahlungsmethoden für den Importzoll in Thailand
Importeure haben mehrere Möglichkeiten, die von den thailändischen Zollbehörden geforderten Zölle und Steuern zu bezahlen, darunter persönliche Zahlungen, Banküberweisungen und Online-Optionen. Zahlungen können direkt an der Kasse am Einreisehafen in bar, per Scheck oder per Wechsel erfolgen. Überweisungen können auch elektronisch auf das angegebene Bankkonto der Zollbehörde erfolgen. In einigen Fällen können Steuern auf der Website der thailändischen Zollbehörde bezahlt werden. Nach Eingang der Zahlung stellt die Behörde die Unterlagen für die Überprüfung und Freigabe der Fracht zur Verfügung.
Fazit
Der Importzoll in Thailand ist ein wesentlicher Bestandteil des Handels- und Grenzbetriebsrahmens des Landes. Unternehmen, die mit Waren handeln, die in das Land eingeführt werden, müssen die geltenden Zoll-, Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuerbestimmungen einhalten. Durch das Verständnis der gesetzlichen Richtlinien und spezifischen Methoden zur Berechnung und Leistung dieser Zahlungen können Unternehmen die Einhaltung der thailändischen Gesetze sicherstellen und mögliche Strafen vermeiden. Darüber hinaus ist es wichtig, Gesetzesänderungen, die sich auf die Steuerpolitik auswirken, zu beobachten und sich über die Vorschriften für Importe auf dem Laufenden zu halten.
Für Unternehmen, die mit dem internationalen Handel mit Thailand zu tun haben, ist es ratsam, sich von zugelassenen Experten zu Importabgaben und Zollvorschriften beraten zu lassen. Diese können Sie umfassend zu Zolltarifklassifizierungen, Mehrwertsteuerbefreiungen und Verbrauchsteuerpflichten beraten und so sicherstellen, dass Ihre Geschäftstätigkeit im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen bleibt und Sie alle Steuererleichterungen im Rahmen von Handelsabkommen nutzen können.
Häufig gestellte Fragen
Zu den wichtigsten Einfuhrsteuern in Thailand gehören Zölle, eine Mehrwertsteuer (MwSt.) von 7 % und Verbrauchsteuern. Diese Steuern variieren je nach Klassifizierung und Art der importierten Waren.
Zölle werden auf der Grundlage des Zollwerts der Waren berechnet, der die Kosten für Waren, Fracht und Versicherung umfasst. Der Zollsatz wird dann auf diesen Wert angewendet, um den zu zahlenden Betrag zu ermitteln.
Seit Juli 2024 unterliegen alle importierten Waren, unabhängig von ihrem Wert, der Mehrwertsteuer von 7 %. Zuvor waren Waren mit einem Wert von weniger als 1.500 Baht von der Mehrwertsteuer befreit.
Verbrauchssteuern werden auf bestimmte Luxusgüter wie Autos, Alkohol, Tabak und Erdölprodukte erhoben. Der Steuersatz variiert je nach Art der Ware und ihrer Klassifizierung.
Unternehmen können Importzoll in Thailand auf verschiedene Weise bezahlen, darunter persönliche Zahlungen bei Zollämtern, Banküberweisungen und Online-Zahlungen über die Website der thailändischen Zollbehörde.