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Ein komplett neu gestaltetes Steuersystem für Thailand Krypto Währungen für Privatanleger
Seit dem 1. Januar 2025 sind in Thailand alle Kapitalgewinne, die Privatpersonen, unabhängig davon, ob sie in Thailand ansässig sind oder nicht, aus dem Verkauf von Krypto-Vermögenswerten erzielen, von der Steuer befreit. Diese Maßnahme gilt bis zum 31. Dezember 2029, unter der einzigen Bedingung, dass Transaktionen mit diesen Plattformen auf einer von der Securities and Exchange Commission (SEC) zugelassenen Plattform durchgeführt werden. Dieser neue Rahmen stärkt die Bedeutung von Thailand Krypto erheblich.
Diese Reform, die am 17. Juni 2025 vom Ministerrat verabschiedet wurde, hat zwei Ziele: die Förderung der Transparenz durch Anreize für Investoren, lizenzierte lokale Plattformen zu nutzen, und die Positionierung des Königreichs als regionaler digitaler Investitionshub für Kryptowährungen in Thailand. Dadurch wird die Rolle von Krypto weiter gefestigt.
Table of Contents
Der steuerliche Rahmen für Thailand Krypto Währungen vor 2025: ein fragmentiertes und restriktives System
Einkünfte aus Krypto-Vermögenswerten wurden vor der Reform als Einkommensteuer (PIT) zu den üblichen progressiven Sätzen (bis zu 35 %) besteuert. Dementsprechend unterlagen Token-Transfers in der Regel einer Mehrwertsteuer von 7 %, außer wenn sie auf zugelassenen Börsenplattformen durchgeführt wurden. Das steuerliche Umfeld war daher sehr belastend, was es zu einem sehr ungünstigen Steuersystem für Kryptowährungen in Thailand machte, insbesondere aufgrund der Präsenz von Zwischenhändlern und anderen Brokern, die von den Ausnahmeregelungen ausgeschlossen waren. Dadurch war Krypto in dieser Zeit besonders kompliziert.
Vor dieser Reform unterlagen Einkünfte aus Krypto-Vermögenswerten der Einkommensteuer (PIT) zu den üblichen progressiven Steuersätzen (bis zu 35 %). Gleichzeitig unterlagen Token-Transfers in der Regel einer Mehrwertsteuer von 7 %, außer wenn sie auf zugelassenen Börsenplattformen durchgeführt wurden. Diese Komplexität machte das steuerliche Umfeld für Kryptowährungen in Thailand ungünstig, insbesondere da bestimmte Zwischenhändler, wie z. B. Broker, nicht in den Geltungsbereich der Ausnahmeregelungen fielen. Auch dies beeinträchtigte Thailand Krypto erheblich.
Zwischen 2022 und 2024 wurden mehrere königliche Dekrete erlassen, um dieses System zu ergänzen und es weniger streng zu gestalten:
• Das königliche Dekret Nr. 744 (2022) befreite Transaktionen, die an lizenzierten Börsen durchgeführt wurden, bis zum 31. Dezember 2023 von der Mehrwertsteuer.
• Das Königliche Dekret Nr. 779 (2023) hob die Mehrwertsteuer und die Körperschaftsteuer auf den Erstverkauf von Investment-Token auf und dehnte den Mehrwertsteuersatz von null auf den Sekundärmarkt aus.
• Das Königliche Dekret Nr. 788 (2024) machte die Mehrwertsteuerbefreiung dauerhaft und dehnte sie ohne zeitliche Begrenzung auf Broker, Händler und Transfers von Kryptowährungen wie Utility-Token aus.
Trotz dieser Maßnahmen, die für eine gewisse Stabilität gesorgt hätten, blieb die Besteuerung für Privatanleger in Kryptowährungen in Thailand jedoch komplex. Somit blieb Thailand Krypto für viele Anleger unattraktiv.
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Der aktuelle Rahmen für Kryptowährungen in Thailand (2025–2029): eine begrenzte, aber strategische Befreiung
Die durch die Ministerialverordnung vom Juni 2025 verabschiedete Reform ist nicht weniger radikal und hat den steuerlichen Rahmen für Privatpersonen, die Kryptowährungen in Thailand nutzen, vollständig verändert. Dadurch wird Thailand Krypto zu einem der attraktivsten Systeme in der Region.
Vollständige Befreiung von der Einkommensteuer auf Kapitalerträge
In den nächsten fünf Jahren müssen Anleger, unabhängig davon, ob sie in Thailand ansässig sind oder nicht, keine Kapitalertragsteuer auf den Verkauf von Kryptowährungen zahlen. Diese Befreiung gilt jedoch nur, wenn die Transaktion über ein von der SEC lizenziertes Unternehmen durchgeführt wird: eine Börse, einen Broker oder einen Händler. Diese Regel stärkt die Attraktivität von Krypto deutlich.
Die Maßnahme gilt nur für Privatpersonen. Unternehmen, Holdinggesellschaften und gewerbliche Unternehmen unterliegen weiterhin der Körperschaftsteuer in Höhe von 20 %.
Abschaffung der Quellensteuer
Die Quellensteuer, die zuvor auf alle Kapitalgewinne anwendbar war, wird für den Zeitraum 2025–2029 abgeschafft. Dies verbessert unmittelbar den verfügbaren Cashflow von Investoren, die in Thailand mit Kryptowährungen handeln. Dies ist ein besonderer Vorteil von Thailand Krypto.
Beibehaltung der Mehrwertsteuerbefreiung für Thailand Krypto Währungen
Die Mehrwertsteuer von 7 % gilt weiterhin für Transfers außerhalb der genehmigten Kanäle. Sie bleibt jedoch für alle Transaktionen, die von lizenzierten Betreibern durchgeführt werden, ausgesetzt. Diese Bestimmung ist seit dem Dekret von 2024 dauerhaft in Kraft und festigt den Steuervorteil Thailands für Kryptowährungen in Thailand. Damit bleibt Thailand Krypto steuerlich äußerst attraktiv.
Strenge Zulassungsbedingungen für den Kryptowährungssektor in Thailand
Die Transaktion ist nur dann steuerbefreit, wenn sie von einem von der SEC zugelassenen Betreiber durchgeführt wird. Jede außerbörsliche Transaktion (OTC) oder Transaktion, die über eine nicht zugelassene Plattform durchgeführt wird, unterliegt der Besteuerung nach dem regulären System. Auch diese Regelung beeinflusst Krypto maßgeblich.
Die Einhaltung der KYC- (Know Your Customer) und AML- (Anti-Money Laundering) Anforderungen ist obligatorisch. Ebenso ist der Steuerzahler verpflichtet, Aufzeichnungen über Kryptowährungstransaktionen für einen Zeitraum von mindestens fünf Jahren aufzubewahren. Diese Vorgaben erhöhen die Transparenz von Thailand Krypto.
Nichtansässige: eine Chance ohne lokale Steuerpflichten für Thailand Krypto Währungen in Thailand
Die Befreiung gilt auch für ausländische Investoren, selbst wenn sie nicht als thailändische Steuerzahler registriert sind, sofern sie ihre Geschäfte von einer lokalen Infrastruktur aus tätigen. Sie müssen jedoch prüfen, ob ihr Steuerwohnsitzland diese Gewinne im Rahmen ihrer globalen Besteuerung besteuert. Dadurch wird Thailand Krypto zunehmend international relevant.
Was dies in der Praxis für Investoren in Thailand Krypto Währungen bedeutet
Die Steuerreform verändert die Attraktivität der Nutzung des thailändischen Systems zur Verwaltung von Krypto-Investitionen in Thailand erheblich. Von nun an gilt:
• Thailändische Einwohner müssen Kapitalgewinne aus Krypto-Verkäufen, die über eine zugelassene Plattform getätigt wurden, nicht mehr angeben. Dies stärkt Thailand Krypto im Inland.
• Ausländische Investoren können von Bangkok aus Arbitrage oder Handel betreiben, ohne lokale Steuerpflichten zu verursachen, und dabei die SEC-Vorschriften einhalten. Dadurch wird Krypto für internationale Marktteilnehmer interessant.
• Die Nutzung von Offshore-Plattformen wird weniger attraktiv als lokale Börsen, die Steuerbefreiung und die Einhaltung von Vorschriften garantieren. Dies verbessert die Wettbewerbsposition von Thailand Krypto weiter.
Ein wettbewerbsfähiges System auf regionaler Ebene
Thailand schneidet im Vergleich zu seinen Nachbarn nun wie folgt ab:
• In Singapur werden Kapitalgewinne für Privatpersonen nicht besteuert, aber auf Servicegebühren wird Mehrwertsteuer erhoben, was die Kosten für aktive Händler erhöht.
• In Malaysia ist die Besteuerung wiederkehrender Gewinne nach wie vor unklar, und die Steuerbehörden können bestimmte Gewinne als Geschäftseinkommen neu klassifizieren.
• In Indonesien wird eine feste Quellensteuer erhoben, selbst bei geringen Volumina.
Letztendlich bietet Thailand mit einer vorübergehenden, aber vollständigen Befreiung einen optimalen Mittelweg zwischen Attraktivität, Rechtssicherheit und Einhaltung der Vorschriften für Krypto-Vermögenswerte in Thailand. Dies macht Thailand Krypto zu einem besonders wettbewerbsfähigen System.
Fazit
Dieser Steuerrahmen, der fünf Jahre lang bestehen bleibt, ist ein Glücksfall, da er die Strukturierung eines Krypto-Portfolios in Thailand unter einem praktisch neutralen Regime ermöglicht. Steuerpflichtige und internationale Investoren werden während dieses Zeitraums von einem äußerst günstigen, klaren und sicheren Steuerrahmen profitieren. Diese Möglichkeit ist jedoch nur vorübergehend, da die Befreiung im Dezember 2029 ausläuft, sofern sie nicht gesetzlich verlängert wird. Dies macht Krypto in dieser Phase besonders wertvoll.
Außerdem müssen die Meldepflichten strikt eingehalten und dürfen nur zugelassene Betreiber in Anspruch genommen werden. Für Investoren, die ihr Krypto-Portfolio sichern und ein konformes Engagement erzielen möchten, ist diese Reform eine strategische Chance, die es zu nutzen gilt. Es wird jedoch dringend empfohlen, dass Investoren rechtlichen Rat einholen, um die Eignung der genutzten Plattformen zu überprüfen, die steuerlichen Meldepflichten zu kontrollieren und die mögliche Rückkehr zur Standardbesteuerung nach 2029 zu antizipieren. Insgesamt befindet sich Thailand Krypto an einem entscheidenden Wendepunkt.
Mit dieser Maßnahme demonstriert Thailand seinen Wunsch, eine digitale Führungsrolle in Asien zu übernehmen und gleichzeitig ein Gleichgewicht zwischen steuerlicher und regulatorischer Wettbewerbsfähigkeit im Kryptosektor in Thailand zu wahren. Dadurch wird Krypto langfristig gestärkt.
Häufig gestellte Fragen
Jede natürliche Person, unabhängig davon, ob sie in Thailand ansässig ist oder nicht, die eine von der SEC zugelassene Plattform nutzt. Auch aus Sicht von Thailand Krypto ist dies ein klarer Vorteil.
Nein, nur natürliche Personen sind befreit. Unternehmen werden weiterhin mit 20 % besteuert.
Bis zum 31. Dezember 2029.
Ja, wenn sie eine von der SEC genehmigte lokale Plattform nutzen. Dies macht Krypto auch für internationale Anleger relevant.
Verlust der Befreiung und Anwendung der normalen Besteuerung, was die Vorteile von Thailand Krypto mindern würde.