Call us now:
Costituzione di una società a Hong Kong e residenza in Thailandia
La costituzione di una società a Hong Kong comporta la creazione di una persona giuridica disciplinata dal Companies Ordinance (Cap. 622), che è completamente indipendente dalla residenza personale dei suoi azionisti o amministratori. Ciò significa che un imprenditore straniero può legalmente costituire e gestire una società di Hong Kong mentre vive in Thailandia, anche con il nuovo Destination Thailand Visa (DTV). Tuttavia, questa separazione giuridica tra la società e l’individuo non elimina gli obblighi normativi che sorgono nel paese in cui viene fisicamente esercitata l’attività di gestione.
Dal punto di vista di Hong Kong, la società rimane residente fiscale a Hong Kong solo se i suoi profitti derivano o sono generati a Hong Kong ai sensi della Sezione 14 dell’Inland Revenue Ordinance (Cap. 112). Dal punto di vista thailandese, la presenza fisica dell’imprenditore in Thailandia comporta conseguenze in materia di immigrazione, lavoro e fiscalità, indipendentemente dal luogo in cui la società è costituita.
Questa interazione significa che la costituzione di una società a Hong Kong non autorizza di per sé l’amministratore o l’azionista a svolgere attività professionali dalla Thailandia. Secondo la legge thailandese, il luogo in cui viene svolto il lavoro è determinante. Anche quando i clienti, le fatture e i conti bancari si trovano al di fuori della Thailandia, l’attività è legalmente considerata svolta in Thailandia se l’individuo la svolge mentre è fisicamente presente in quel Paese.
Prenota una consulenza legale con un esperto
Table of Contents
I nostri servizi legali e aziendali per la costituzione di una società a Hong Kong con partner locali autorizzati
Forniamo assistenza legale e aziendale agli imprenditori e agli investitori internazionali che desiderano stabilire o espandere la loro presenza a Hong Kong. Il nostro studio assiste i clienti nella strutturazione dei loro investimenti, nella selezione del veicolo societario appropriato e nel coordinamento di tutti gli aspetti legali della costituzione della società a Hong Kong.
Per garantire la piena conformità alle normative locali, lavoriamo a stretto contatto con partner autorizzati sul posto che forniscono servizi aziendali essenziali, tra cui la costituzione di società, servizi di segreteria aziendale, strutture per la sede legale e depositi legali continui. Collaboriamo anche con professionisti contabili certificati e autorizzati che supervisionano la contabilità, la rendicontazione finanziaria e la conformità fiscale in conformità con i requisiti di Hong Kong.
Questo approccio coordinato consente ai nostri clienti di beneficiare di una consulenza legale strategica a livello internazionale, garantendo al contempo una corretta implementazione a livello locale, la conformità normativa, l’efficienza operativa e la stabilità aziendale a lungo termine a Hong Kong.
Perché la costituzione di una società a Hong Kong rimane la scelta preferita dagli imprenditori con sede in Thailandia
Efficienza legale e fiscale della costituzione delle società a Hong Kong
Nonostante questa complessità, la costituzione delle società a Hong Kong rimane una delle strutture legali più efficienti per gli imprenditori che vivono in Thailandia. Hong Kong offre una rara combinazione di stabilità giuridica, riconoscimento internazionale e un sistema fiscale territoriale che esenta i profitti generati al di fuori di Hong Kong, se strutturati correttamente.
La giurisprudenza e la prassi di lunga data dell’Inland Revenue Department (Agenzia delle Entrate) considerano i profitti soggetti a tassazione a Hong Kong solo se le attività che li generano si svolgono qui. Ciò consentirebbe a una società di Hong Kong che fornisce servizi a clienti esteri sulla base di contratti negoziati, stipulati ed eseguiti al di fuori di Hong Kong di richiedere un trattamento fiscale offshore.
Ciò è particolarmente interessante per i liberi professionisti che lavorano da qualsiasi luogo in Thailandia per clienti in Europa, Stati Uniti o Asia.
Inoltre, Hong Kong offre un facile accesso a un solido sistema bancario, pagamenti internazionali e un quadro giuridico stabile. A differenza della maggior parte delle giurisdizioni offshore, una società di Hong Kong non è considerata un paradiso fiscale, il che rende molto più facile per le società di incorporazione garantire servizi bancari, elaborazione dei pagamenti e controparti internazionali.
Il visto DTV e la costituzione di una società di Hong Kong dalla Thailandia
Ambito di applicazione del visto DTV
Il visto Destination Thailand (DTV) fa parte delle nuove misure in materia di visti introdotte dal governo thailandese, che consentono soggiorni di lunga durata (fino a 180 giorni per ingresso, con un visto per ingressi multipli valido per 5 anni) per categorie quali lavoratori remoti, nomadi digitali e liberi professionisti. Questo regime è formalmente incluso nel nuovo schema ufficiale dei visti della Thailandia pubblicato dal Ministero degli Affari Esteri, che elenca “Lavoratori remoti/Nomadi digitali/Liberi professionisti” tra le categorie ammissibili al DTV.
Limitazioni del DTV ai sensi della legge thailandese sul lavoro
Tuttavia, il DTV non è un permesso di lavoro. Ai sensi del Decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017), qualsiasi attività che produca reddito o valore economico mentre si è fisicamente in Thailandia è considerata lavoro. Ciò vale anche quando il datore di lavoro o l’azienda ha sede all’estero.
- Esempio: un imprenditore straniero possiede una società di Hong Kong che serve solo clienti esteri. Tutti i contratti e i pagamenti sono gestiti attraverso Hong Kong. Tuttavia, l’imprenditore vive a Bangkok con un visto DTV e gestisce l’attività, firma contratti e comunica con i clienti dalla Thailandia. Ai sensi del Decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017), queste attività sono considerate “lavoro” perché generano valore economico mentre vengono svolte fisicamente in Thailandia, anche se l’azienda è straniera.
Costituzione della società a Hong Kong e qualifica lavorativa thailandese
Perché le società straniere non aggirano la legge thailandese sul lavoro
Un errore comune è quello di presumere che, poiché la società è straniera, la legge thailandese sul lavoro non sia applicabile. Ciò è giuridicamente errato, in quanto ai sensi della Sezione 8 del Decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (e successive modifiche), nessun straniero può lavorare senza un permesso di lavoro valido e l’esercizio di un’attività lavorativa senza tale permesso espone l’individuo a multe, espulsione e altre sanzioni.
Se un amministratore o un consulente di una società di Hong Kong svolge funzioni operative o manageriali mentre risiede in Thailandia, tali attività potrebbero richiedere un permesso di lavoro, a meno che non siano coperte da una specifica esenzione dal visto.
Aumento dei rischi di applicazione della legge
Questo rischio è particolarmente elevato per gli imprenditori che gestiscono attivamente le loro società di Hong Kong dalla Thailandia. Anche se tutte le fatture sono emesse da Hong Kong e i clienti sono all’estero, le autorità thailandesi si concentrano sul luogo in cui il lavoro viene effettivamente svolto. I controlli sull’immigrazione prendono sempre più di mira gli stranieri che lavorano online dalla Thailandia con un visto turistico.
Pertanto, una costituzione di una società a Hong Kong correttamente strutturata deve essere accompagnata da uno status di immigrazione e di lavoro conforme in Thailandia, soprattutto quando si utilizza il DTV come base di residenza.
Tassazione dopo la costituzione di una società a Hong Kong quando l’amministratore vive in Thailandia
Doppia imposizione fiscale
L’interazione tra la legislazione fiscale thailandese e quella di Hong Kong è uno degli aspetti più delicati di questa struttura. Hong Kong applica un sistema fiscale territoriale, mentre la Thailandia tassa le persone fisiche che trascorrono più di 180 giorni all’anno nel paese sul loro reddito mondiale. Ai sensi della Sezione 41 del Codice Fiscale Thailandese, “qualsiasi persona che soggiorni in Thailandia per un periodo o periodi complessivi pari o superiori a 180 giorni in qualsiasi anno fiscale sarà considerata residente in Thailandia” ai fini fiscali.
Questo status di residenza comporta l’obbligo di pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche thailandese, anche sul reddito guadagnato all’estero e trasferito in Thailandia, in base alle norme sulla residenza fiscale globale.
Rischi di gestione e di reddito
Questa stratificazione crea due livelli di esposizione. In primo luogo, se la gestione della società di Hong Kong viene effettuata dalla Thailandia, il Dipartimento delle Entrate thailandese potrebbe sostenere che in Thailandia esiste una stabile organizzazione o una gestione effettiva. In secondo luogo, l’amministratore potrebbe trovarsi individualmente soggetto a tassazione in Thailandia per gli stipendi, i dividendi o le commissioni di gestione che gli vengono corrisposti dalla sua società di Hong Kong.
Qualsiasi costituzione di società a Hong Kong, quindi, deve essere integrata da una meticolosa modellizzazione dei profitti, da relazioni di gestione e da accordi contrattuali se l’azienda vuole ridurre al minimo l’esposizione fiscale in Thailandia.
- Esempio: un amministratore costituisce una società di Hong Kong che fattura a clienti stranieri. Tuttavia, egli risiede a Bangkok con un visto DTV e da lì supervisiona i contratti, la fatturazione e le decisioni commerciali. In tali circostanze, il Dipartimento delle Entrate thailandese potrebbe sostenere che la gestione e la generazione di profitti avvengono effettivamente in Thailandia e che ciò costituisce una stabile organizzazione dell’entità straniera, soggetta a tassazione in Thailandia. D’altra parte, se l’amministratore trascorre più di 180 giorni all’anno in Thailandia, diventerà residente fiscale thailandese e lo stipendio o i dividendi pagati da una società di Hong Kong potrebbero essere soggetti alla tassazione thailandese.
Prenota una consulenza legale con un esperto
Rischi legali di una struttura inadeguata nella costituzione di una società a Hong Kong
Quando una società di Hong Kong opera in Thailandia senza un’adeguata pianificazione legale, ciò comporta diversi rischi. Questi comprendono violazioni delle norme thailandesi in materia di immigrazione, lavoro non dichiarato, il rischio di una stabile organizzazione e la perdita dello status fiscale offshore di Hong Kong. Gli imprenditori sono regolarmente soggetti a accertamenti fiscali retroattivi, cancellazioni di visti o persino congelamenti dei conti quando le banche o le autorità rilevano discrepanze tra le strutture dichiarate e le loro operazioni effettive.
Costituzione di una società a Hong Kong: migliori pratiche per la strutturazione Hong Kong-Thailandia
In pratica, una struttura Hong Kong-Thailandia conforme si basa su tre pilastri:
- In primo luogo, la costituzione della società a Hong Kong deve riflettere la reale sostanza commerciale ai sensi del Companies Ordinance (Cap. 622), compresi amministratori, contratti, registrazioni bancarie e contabili che dimostrino dove vengono generati i profitti ai fini della Sezione 14 dell’Inland Revenue Ordinance (Cap. 112).
- In secondo luogo, le attività individuali in Thailandia devono essere mappate in base all’ambito delle attività consentite ai sensi del decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017) e del regime di visti pertinente, compreso il DTV, in modo che le attività manageriali o operative svolte dalla Thailandia non costituiscano una violazione delle leggi sull’immigrazione o sul lavoro.
- In terzo luogo, i flussi di reddito provenienti dalla società di Hong Kong devono essere strutturati in conformità con le norme thailandesi in materia di residenza fiscale ai sensi della Sezione 41 del Codice Fiscale, al fine di evitare una tassazione involontaria di stipendi, dividendi o commissioni di gestione.
Quando questi tre elementi sono allineati, la costituzione di una società a Hong Kong diventa una piattaforma legalmente stabile per gli imprenditori che vivono in Thailandia, piuttosto che una fonte di rischio normativo.
Principali fattori di rischio legale per gli imprenditori in Thailandia
Per gli imprenditori che operano attraverso una società registrata a Hong Kong mentre risiedono in Thailandia, i principali rischi legali derivano da quattro inadempienze cumulative che determinano direttamente un’esposizione normativa.
In primo luogo, svolgere attività di gestione, vendita o operative dalla Thailandia senza un’adeguata autorizzazione costituisce un lavoro illegale ai sensi del Decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017), che espone l’individuo a sanzioni amministrative, cancellazione del visto, inserimento nella lista nera e allontanamento dalla Thailandia.
In secondo luogo, classificare erroneamente il reddito percepito da una società di Hong Kong come estero o non tassabile mentre si è fisicamente presenti in Thailandia può comportare una rivalutazione e sanzioni ai sensi della Sezione 41 del Thai Revenue Code, poiché i residenti fiscali thailandesi sono tassabili sul reddito mondiale una volta superata la soglia dei 180 giorni.
In terzo luogo, la mancata dichiarazione della residenza fiscale thailandese e del reddito offshore espone a verifiche fiscali retroattive, sovrattasse e sanzioni penali ai sensi delle sezioni 37 e 90 del Codice Fiscale. Infine, gestire una società di Hong Kong senza un reale potere decisionale, documentazione e sostanza economica al di fuori della Thailandia comporta il rischio sia di perdere lo status fiscale offshore ai sensi della Sezione 14 dell’Ordinanza sull’imposta sul reddito di Hong Kong (Cap. 112), sia di creare una stabile organizzazione o una sede di gestione effettiva in Thailandia, consentendo al Dipartimento delle Entrate thailandese di tassare localmente i profitti della società. Quando questi rischi si accumulano, gli imprenditori devono affrontare non solo un’esposizione finanziaria, ma anche gravi conseguenze in materia di immigrazione e bancarie che possono destabilizzare l’intera struttura.
Immigrazione e interazione aziendale
La legge thailandese sull’immigrazione si concentra sul luogo in cui l’attività viene fisicamente svolta, non sul luogo in cui la società è costituita. Ai sensi della legge sull’immigrazione B.E. 2522 (1979), in particolare delle sezioni 12, 37 e 38, le autorità thailandesi possono annullare o rifiutare un soggiorno se uno straniero viola le condizioni del suo visto, anche se il reddito è guadagnato attraverso una società straniera. Lacostituzione di una società a Hong Kong, quindi, non prevale sulle norme thailandesi in materia di visti.
Allo stesso tempo, il decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017) definisce il lavoro in modo molto ampio come qualsiasi attività che crei valore economico. Un amministratore o un consulente di una società di Hong Kong che gestisce operazioni, firma contratti o fornisce servizi mentre si trova fisicamente in Thailandia è legalmente considerato come se lavorasse in Thailandia, indipendentemente da dove si trovino i clienti o i conti bancari.
In pratica, l’immigrazione verifica sempre più spesso lo status del visto con i dati bancari e aziendali ai sensi della legge antiriciclaggio B.E. 2542 (1999) e degli obblighi KYC. Quando il reddito legato alla costituzione di una società a Hong Kong appare incoerente con lo status del visto di una persona, le autorità possono annullare il soggiorno, negare le proroghe o ordinare la partenza, rendendo la conformità all’immigrazione una parte centrale di qualsiasi struttura Hong Kong-Thailandia.
- Esempio: un imprenditore francese è titolare di un visto Destination Thailand Visa (DTV) e possiede una società registrata a Hong Kong. Tutte le fatture sono emesse dalla società di Hong Kong e tutti i clienti si trovano in Europa. Da Bangkok, negozia i contratti via e-mail, firma gli accordi e gestisce il personale tramite videochiamate. Durante il rinnovo del visto, l’ufficio immigrazione thailandese richiede i suoi estratti conto bancari ai sensi della legge sull’immigrazione B.E. 2522 (1979) e delle norme KYC. Essi vedono pagamenti regolari da parte di una società di Hong Kong. Poiché egli gestisce e opera attivamente l’attività mentre si trova fisicamente in Thailandia, ciò è legalmente classificato come lavoro ai sensi del decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017). Poiché il DTV non è un permesso di lavoro, il suo soggiorno può essere annullato e gli può essere richiesto di lasciare la Thailandia, anche se la società stessa è pienamente conforme alle norme di Hong Kong.
Perché la pianificazione legale è essenziale per la costituzione di una società a Hong Kong
Una società registrata a Hong Kong Una società registrata a Hong Kong è vantaggiosa solo se è stata costituita fin dall’inizio in conformità con le leggi thailandesi in materia di fiscalità, lavoro e immigrazione. I profitti sono calcolati in riferimento alle disposizioni della Sezione 14 dell’Ordinanza sul reddito interno (Cap. 112) e della Thailandia, il luogo in cui la persona è presente (sia geograficamente che economicamente) secondo il Revenue Code e l’Immigration Act B.E. 2522 (1979). Queste due linee di sviluppo devono essere sincronizzate per evitare un’esposizione involontaria.
Senza una struttura adeguata, l’imprenditore potrebbe trovarsi a dover far fronte agli obblighi fiscali thailandesi e ai requisiti per il permesso di lavoro ai sensi del Foreigners’ Working Management Emergency Decree B.E. 2560 (2017), con potenziali implicazioni per il suo status offshore a Hong Kong. In virtù di questa pianificazione legale, la società di Hong Kong, il visto e i flussi di reddito costituiscono un’unica struttura conforme piuttosto che fattori separati.
Conclusione
Vivere in Thailandia con un DTV mentre si gestisce una società di Hong Kong non solo è legalmente possibile, ma può anche essere altamente efficiente e commercialmente vantaggioso se strutturato correttamente. La combinazione delle opzioni di residenza flessibili della Thailandia e del quadro societario e fiscale di Hong Kong, rispettato a livello internazionale, offre agli imprenditori l’accesso al sistema bancario globale, a una legislazione societaria stabile e a un sistema fiscale territoriale che rimane uno dei più attraenti in Asia.
La chiave non è eludere la legge, ma utilizzarla correttamente. Quando la governance aziendale, la residenza fiscale, la provenienza dei profitti e lo status di immigrazione sono allineati fin dall’inizio, la costituzione di una società a Hong Kong consente agli imprenditori con sede in Thailandia di operare a livello internazionale con certezza giuridica, prevedibilità finanziaria e sostenibilità a lungo termine. Ciò che a prima vista può sembrare complesso è in realtà un’opportunità strategica per chi lo struttura con lungimiranza e disciplina giuridica.
FAQ
Sì. L’Ordinanza sulle società (Cap. 622) non impone restrizioni di nazionalità o residenza agli azionisti o agli amministratori. Una società di Hong Kong può essere interamente di proprietà e gestita da stranieri, anche se questi risiedono in Thailandia. La residenza in Thailandia non influisce sulla proprietà legale di una società di Hong Kong.
No. La costituzione di una società a Hong Kong rimane soggetta esclusivamente alla legge di Hong Kong. Tuttavia, se la società è effettivamente gestita dalla Thailandia, le autorità fiscali e di regolamentazione thailandesi possono considerare parte dell’attività come svolta in Thailandia, creando così ulteriori obblighi di conformità.
Il visto DTV consente un soggiorno di lunga durata in Thailandia, ma non autorizza automaticamente il lavoro. Ai sensi del Decreto di emergenza sulla gestione del lavoro degli stranieri B.E. 2560 (2017), lo svolgimento di attività commerciali per una società di Hong Kong mentre si è fisicamente in Thailandia può costituire un lavoro e richiedere un’autorizzazione. Pertanto, dovrebbe essere in linea con la legge thailandese sull’immigrazione.
La società rimane soggetta all’imposta sui profitti di Hong Kong ai sensi della Sezione 14 dell’Ordinanza sul reddito interno (Cap. 112). Tuttavia, se la gestione e il processo decisionale avvengono in Thailandia, le autorità thailandesi potrebbero affermare che parte dei profitti è collegata alla Thailandia. Questo rischio deve essere gestito attraverso un’adeguata strutturazione aziendale e documentazione.
Sì, ma solo se le attività che generano profitti sono effettivamente svolte al di fuori di Hong Kong. Il luogo in cui vivi non determina la tassazione. Ciò che conta è dove vengono negoziati i contratti, dove vengono prestati i servizi e dove vengono prese le decisioni commerciali.
Ai sensi del Cap. 622, ogni società di Hong Kong deve avere una sede legale a Hong Kong. Un ufficio fisico non è richiesto dalla legge, a meno che non vi si svolgano attività commerciali. Tuttavia, la sostanza economica e la sede della direzione sono rilevanti ai fini fiscali e di conformità.
Le autorità thailandesi non possono regolamentare la società di Hong Kong stessa, ma possono controllare le attività dei suoi amministratori o consulenti in Thailandia. L’applicazione delle leggi in materia di immigrazione, fiscalità e lavoro si basa sempre più sui dati finanziari e societari transfrontalieri.
Se soggiorni più di 180 giorni all’anno in Thailandia, potresti diventare un residente fiscale thailandese ed essere soggetto a tassazione sul reddito mondiale, compresi gli stipendi o i dividendi ricevuti dalla tua società di Hong Kong.
Sì. Le banche di Hong Kong valutano la sede effettiva della gestione e i rischi di conformità. Se la struttura appare incoerente con i requisiti di immigrazione o di conformità fiscale thailandesi, i conti potrebbero essere soggetti a restrizioni o chiusi.
Sì, se strutturata correttamente. Una società di Hong Kong offre credibilità internazionale, accesso ai servizi bancari ed efficienza fiscale. Tuttavia, deve essere combinata con un quadro di residenza e di lavoro conforme alle norme thailandesi per rimanere legalmente sostenibile.