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Panoramica delle imposte sulle importazioni in Thailandia e del relativo quadro giuridico
Il quadro normativo delle imposte sulle importazioni in Thailandia regola le merci che entrano nel regno al fine di salvaguardare le industrie locali, aumentare le entrate fiscali e onorare gli accordi internazionali. Le principali imposte sulle importazioni includono i dazi doganali in Thailandia, un’IVA del 7% e le accise, che variano a seconda della natura e della classificazione degli articoli.
Diverse ordinanze fondamentali regolano il quadro giuridico delle imposte sulle importazioni: la legge doganale del 2017 disciplina i dazi doganali in Thailandia in base ai valori e alle classificazioni delle importazioni. La legge sulle accise del 1984 applica le accise su articoli di lusso come automobili, alcolici e tabacco. La legge sull’imposta sul valore aggiunto del 1992 disciplina l’IVA del 7% per beni e servizi alla frontiera. Il decreto doganale del 2017 delinea in modo dettagliato le procedure doganali e le aliquote tariffarie.
Inoltre, in qualità di membro dell’OMC, la Thailandia aderisce al principio della nazione più favorita, garantendo un trattamento preferenziale agli altri membri. Questo quadro garantisce il rispetto delle norme commerciali nazionali e globali, offrendo al contempo condizioni preferenziali attraverso accordi di libero scambio.
Indice dei contenuti
I tre tipi di imposte sulle importazioni in Thailandia
I dazi doganali in Thailandia e il loro ruolo nelle imposte sulle importazioni
I dazi doganali in Thailandia sono un aspetto fondamentale della politica commerciale del paese, in quanto regolano il flusso delle merci importate e proteggono le industrie nazionali. La struttura tariffaria del Paese è regolata dalla Legge doganale B.E. 2560 (2017) e dal Decreto doganale B.E. 2560 (2017), che delineano le norme per la determinazione delle aliquote dei dazi doganali in Thailandia sulle merci importate. La Thailandia, in qualità di membro dell’Organizzazione mondiale del commercio (OMC), aderisce al principio della nazione più favorita (MFN), garantendo tariffe preferenziali agli altri membri dell’OMC.
Nel 2021, l’aliquota tariffaria tipicamente applicata dalla Thailandia era dell’11,5%, con i prodotti agricoli soggetti a imposte significativamente più elevate, con una media del 31,2%, mentre i prodotti non agricoli erano soggetti a una tariffa tipica ridotta dell’8,4%. Nonostante queste aliquote relativamente elevate, il principio MFN garantisce che le imposte thailandesi siano comparabili a quelle di altre nazioni nel sistema commerciale universale.
La Thailandia ha limitato il 75,2% delle sue linee tariffarie nell’OMC, con una tariffa media limitata del 28,0%, il che significa che queste aliquote tariffarie non supereranno i limiti massimi concordati. Tuttavia, le imposte elevate continuano a rappresentare una difficoltà per l’accesso al mercato thailandese, in particolare per alcuni prodotti statunitensi, con settori specifici come veicoli, biciclette, carne bovina, carne suina, pollame, tessili e bevande alcoliche che devono affrontare obblighi di importazione particolarmente elevati. Ad esempio, le importazioni di vino sono soggette a una tariffa considerevole del 54%, insieme a sei tasse alternative, che comportano un onere fiscale reale di quasi il 400%.
Le responsabilità doganali della Thailandia sono particolarmente rigorose quando si tratta di merci che competono con articoli di produzione locale. L’amministrazione ha inoltre adottato misure per regolamentare le importazioni di biocarburanti, come l’etanolo, nell’ambito del suo Piano di sviluppo delle energie alternative (2018-2037), anche se il paese non ha ancora completato la transizione verso i carburanti a base di etanolo a causa di problemi legati all’accessibilità delle materie prime.
Determinazione delle responsabilità doganali
Per calcolare le responsabilità doganali, è necessario determinare il valore complessivo delle merci, compreso il costo delle merci, la spedizione e la copertura assicurativa. La seguente formula utilizzata per calcolare le responsabilità doganali dovute si basa sulle linee guida della guida DHL sull’importazione in Thailandia.
Dazi doganali in Thailandia = Valore CIF x Aliquota del dazio
Dove:
- Valore CIF = Costo delle merci + Nolo + Assicurazione
- Aliquota del dazio doganale in Thailandia = L’aliquota ad valorem o specifica applicata in base alla classificazione del prodotto.
Ad esempio, se una spedizione di 2.000 ombrelli, ciascuno del valore di 100 THB, viene importata con un’aliquota del dazio del 100%, i dazi doganali in Thailandia possono essere calcolato come segue:
Valore CIF = (2.000 ombrelli x 100 THB) + 1.000 THB (trasporto e assicurazione) = 201.000 THB
Dazi doganali in Thailandia = 201.000 THB x 100% = 201.000 THB
Pertanto, i dazi doganali in Thailandia da pagare su questa spedizione sarebbero di 201.000 THB.
Calcolo dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) come parte delle tasse di importazione in Thailandia
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta sui consumi applicata alla vendita di beni e servizi all’interno della Thailandia, nonché ai beni importati. L’aliquota IVA standard nel Paese è attualmente del 7% e viene applicata al valore dei beni importati, che comprende il costo dei beni, i dazi doganali in Thailandia e gli oneri aggiuntivi quali il trasporto o l’assicurazione. A partire da luglio 2024, la Thailandia ha modificato le norme di esenzione dall’IVA. In precedenza, i beni importati di valore inferiore a 1.500 baht erano esenti da IVA. Tuttavia, a partire da luglio 2024, tutti i beni importati, indipendentemente dal loro valore, sono soggetti a un’IVA del 7%.
Per calcolare l’IVA dovuta sulle merci importate, viene utilizzata la seguente formula descritta nella guida di DHL all’importazione in Thailandia:
IVA dovuta = Valore delle merci x Aliquota IVA
Ad esempio, per 2.000 ombrelli del valore di 100 THB ciascuno, l’IVA dovuta sarebbe calcolata come segue:
Valore delle merci = 2.000 x 100 = 200.000 THB
IVA dovuta = 200.000 x 7% = 14.000 THB
Pertanto, l’IVA dovuta su questa spedizione sarebbe di 14.000 BHT.
- Accisa
L’accisa è imposta su determinate merci importate in aggiunta ai dazi doganali in Thailandia e all’IVA. L’aliquota fiscale varia a seconda del tipo di merce.
L’accisa viene applicata su determinati beni considerati di lusso, tra cui autoveicoli, alcolici e tabacco. L’importo dell’accisa dipende da una percentuale del prezzo al dettaglio consigliato o da un’aliquota fissa in base alla quantità o alla massa dei beni.
L’accisa si applica a una selezione di beni, in particolare:
- Petrolio e suoi derivati: aliquota fissa basata sul volume o sulla massa del prodotto.
- Bevande analcoliche: aliquota percentuale variabile da zero al 14%.
- Autoveicoli e motocicli: aliquota percentuale variabile da zero al 40%.
- Bevande alcoliche: aliquota percentuale variabile da zero al 22%, con aliquote fisse aggiuntive basate sul grado alcolico.
- Calcolo delle accise
Il calcolo delle accise varia a seconda della categoria di prodotti. Ad esempio, per una bevanda alcolica, l’accisa può essere calcolata utilizzando la seguente formula, come chiarito nella guida di DHL all’importazione in Thailandia:
Accisa = (prezzo al dettaglio suggerito x aliquota dell’accisa) + (aliquota specifica x quantità)
Per altri prodotti come gli autoveicoli, l’accisa sarebbe calcolata in base all’aliquota percentuale o a un’aliquota esatta stabilita dalle autorità competenti.
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Esenzioni dalle tasse di importazione in Thailandia e principio della nazione più favorita
In virtù dell’adesione della Thailandia all’Organizzazione mondiale del commercio (OMC), si applica il principio della nazione più favorita (MFN), il che significa che le merci importate dai paesi membri dell’OMC beneficiano del trattamento tariffario più favorevole disponibile. Ciò avvantaggia le aziende che commerciano con la Thailandia, poiché sono soggette alle aliquote tariffarie più basse possibili.
Sebbene non esistano accordi formali di libero scambio tra la Malesia e la Thailandia, entrambi i paesi hanno beneficiato del principio della nazione più favorita, che mira a garantire un trattamento tariffario equo per le importazioni. Inoltre, le importazioni di valore inferiore a 1.500 baht thailandesi sono esenti da dazi doganali in Thailandia, anche se l’imposta sul valore aggiunto continua ad applicarsi agli acquisti.
Alcune merci importate nel Paese possono beneficiare dell’esenzione dai dazi doganali in Thailandia all’importazione in base a condizioni specifiche definite nel decreto sulle tariffe doganali. Le imprese possono trarre vantaggio dalla riduzione dei costi sulle importazioni che soddisfano i criteri di ammissibilità definiti in questo quadro giuridico. È prudente che le aziende si familiarizzino con le esenzioni disponibili, poiché possono ridurre notevolmente l’onere fiscale complessivo associato alle importazioni.
Accordi di libero scambio e aliquote preferenziali per le imposte sulle importazioni in Thailandia
La Thailandia ha siglato diversi accordi commerciali preferenziali che facilitano il commercio, come gli accordi di libero scambio che consentono un trattamento tariffario favorevole delle importazioni provenienti dagli Stati partner che soddisfano i termini dell’accordo. Attualmente, tali accordi legano la Thailandia agli altri membri dell’ASEAN come parte di un blocco regionale, oltre a Cina, Giappone, Corea del Sud, Australia e Nuova Zelanda nell’ambito del Partenariato economico regionale globale. Esistono anche accordi bilaterali di libero scambio con Australia, Cile, India, Giappone, Nuova Zelanda e Perù. Inoltre, la Thailandia beneficia di condizioni commerciali preferenziali con Australia, Nuova Zelanda, Cina, Hong Kong e India in virtù della sua adesione all’ASEAN.
Metodi di pagamento delle tasse di importazione in Thailandia
Gli importatori hanno a disposizione diversi modi per pagare i dazi doganali in Thailandia e le tasse richiesti dalla dogana, tra cui pagamenti di persona, bonifici bancari e opzioni online. I pagamenti possono essere effettuati direttamente alla cassa situata nei porti di ingresso, che accettano contanti, assegni o cambiali. Il pagamento può anche essere inviato elettronicamente al conto bancario designato dal Dipartimento delle dogane. In alcuni casi, le tasse possono essere pagate sul sito web della dogana thailandese. Al ricevimento del pagamento, l’agenzia fornirà la documentazione per la revisione e lo svincolo delle merci.
Conclusione
Le tasse di importazione in Thailandia costituiscono parte integrante del quadro normativo nazionale in materia di commercio e operazioni di frontiera. Le aziende che trattano merci in entrata nel Paese devono rispettare le normative applicabili in materia di dazi doganali in Thailandia , IVA e accise. Comprendendo le linee guida legali e i metodi specifici per il calcolo e l’effettuazione di questi pagamenti, le aziende possono garantire la conformità con la legge thailandese ed evitare potenziali sanzioni. Inoltre, è importante monitorare i cambiamenti legislativi che incidono sulle politiche fiscali e rimanere aggiornati sulle normative che regolano le importazioni.
Per le imprese che intrattengono rapporti commerciali internazionali col Paese, è consigliabile consultare esperti autorizzati specializzati in dazi doganali in Thailandia all’importazione e norme doganali. Questi possono fornire una consulenza completa su classificazioni tariffarie, esenzioni IVA e obblighi fiscali, confermando che le vostre operazioni rimangano entro i limiti legali e sfruttino eventuali agevolazioni fiscali previste dagli accordi commerciali.
Q&A
Le principali tasse di importazione nel Paese includono i dazi doganali in Thailandia, un’imposta sul valore aggiunto (IVA) del 7% e le accise. Queste tasse variano in base alla classificazione e alla natura delle merci importate.
I dazi doganali in Thailandia sono calcolati in base al valore in dogana delle merci, che include il costo delle merci, il trasporto e l’assicurazione. L’aliquota del dazio viene quindi applicata a questo valore per determinare l’importo da pagare.
A partire da luglio 2024, tutte le merci importate, indipendentemente dal loro valore, sono soggette all’IVA del 7%. In precedenza, le merci di valore inferiore a 1.500 baht erano esenti dall’IVA.
Le accise sono imposte su alcuni beni di lusso come automobili, alcolici, tabacco e prodotti petroliferi. L’aliquota fiscale varia a seconda del tipo di bene e della sua classificazione.
Le aziende possono pagare le tasse di importazione in Thailandia attraverso vari metodi, tra cui pagamenti di persona presso gli uffici doganali, bonifici bancari e pagamenti online attraverso il sito web del Dipartimento delle dogane thailandese.
Per informazioni più dettagliate, consulta la nostra guida completa sulle tasse di importazione in Thailandia.