Подоходный налог в Таиланде для иностранцев и компаний

Подоходный налог для физических лиц в Таиланде

Подоходный налог в Таиланде имеет прогрессивную шкалу налогообложения, то есть с ростом дохода увеличивается и процент налога. Лица, признаваемые налоговыми резидентами (находящиеся в Таиланде не менее 180 дней в календарном году), обязаны уплачивать подоходный налог с мирового дохода, если он переведён в Таиланд в течение того же налогового года. Для нерезидентов налогом облагается только доход, полученный из источников в Таиланде. Текущие налоговые ставки для физических лиц (согласно статье 48 Налогового кодекса Таиланда) составляют:

• 0% — на доход до 150 000 бат
• 5% — от 150 001 до 300 000 бат
• 10% — от 300 001 до 500 000 бат
• 15% — от 500 001 до 750 000 бат
• 20% — от 750 001 до 1 000 000 бат
• 25% — от 1 000 001 до 2 000 000 бат
• 30% — от 2 000 001 до 5 000 000 бат
• 35% — на доход свыше 5 000 000 бат

Эта прогрессивная структура направлена на то, чтобы лица с более высоким доходом вносили больший вклад, в то время как налоговая нагрузка для людей с низкими доходами остаётся минимальной. Нерезиденты также подлежат налогообложению по этим же ставкам, но не имеют права на налоговые вычеты и личные льготы, доступные резидентам.

Доступные вычеты и льготы для налоговых резидентов

Подоходный налог в Таиланде предусматривает ряд вычетов и налоговых льгот, которые могут существенно снизить налогооблагаемый доход для физических лиц — резидентов страны. Эти меры направлены на смягчение налоговой нагрузки, стимулирование сбережений, инвестиций и социальных отчислений.

Согласно статье 47 bis Налогового кодекса Таиланда, налогоплательщики-резиденты могут воспользоваться следующими основными вычетами:

• Личный вычет: 60 000 бат на каждого налогоплательщика
• Вычет на супруга/супругу: 60 000 бат (если супруг(а) не имеет дохода)
• Вычет на детей: 30 000 бат на каждого ребёнка (максимум на трёх детей)
• Страховые взносы по договорам страхования жизни: до 100 000 бат
• Взносы в пенсионные фонды: возможны к вычету в пределах установленных лимитов

Кроме того, налогоплательщики могут получить вычеты за пожертвования на благотворительность, взносы в систему социального страхования, а также расходы на медицинское обслуживание и образование — при соблюдении условий, предусмотренных законом.

Эти налоговые льготы предоставляют ощутимую финансовую поддержку, поэтому важно внимательно ознакомиться с возможными вычетами и правильно их применить, чтобы оптимизировать подоходный налог в Таиланде.

Подоходный налог в Таиланде для нерезидентов 

Нерезиденты в Таиланде подлежат обложению подоходным налогом только на доходы, полученные из источников внутри страны. Согласно статье 40 Налогового кодекса Таиланда, к нерезидентам применяется та же прогрессивная шкала налогообложения, что и к резидентам, однако без права на налоговые вычеты и личные льготы. Это означает, что фактическая налоговая нагрузка для нерезидента может быть выше, поскольку отсутствует возможность уменьшить налогооблагаемую базу.

Нерезиденты, работающие в Таиланде по краткосрочным контрактам, также могут сталкиваться с удержанием налога у источника на доходы, такие как заработная плата, вознаграждения за услуги или иные выплаты по договорам. Ставки удержания зависят от характера выплаты и статуса получателя, и, как правило, составляют от 3% до 15%.

Эти удержанные суммы, как правило, считаются окончательным налогом и не подлежат возврату, если только не применяется соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) между Таиландом и страной резиденции получателя.