Call us now:
Понимание статуса налоговый резидент таиланда
Налоговый резидент Таиланда — Таиланд является популярным местом для экспатриантов, инвесторов и цифровых кочевников благодаря привлекательному образу жизни и экономическим возможностям. Однако налоговое резидентство в Таиланде является важным и часто упускаемым из виду аспектом.
Согласно разделу 41 Налогового кодекса Таиланда, налоговое резидентство определяется не классификацией визы, а физическим присутствием лица в стране. В частности, лица, проживающие в Таиланде 180 дней или более в календарном году, могут считаться налоговыми резидентами, независимо от типа визы или гражданства.
Понимание налогового резидентства в Таиланде помогает избежать двойного налогообложения, штрафов и непредвиденных обязательств. В этой статье объясняется определение налогового резидентства, обязательств и соблюдения тайских и международных налоговых правил.
ПОЛУЧИТЕ КВАЛИФИЦИРОВАННУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ ПОМОЩЬ
Table of Contents
Что означает статус налоговый резидент таиланда по тайскому законодательству?
В соответствии с разделом 41 Налогового кодекса, физическое лицо считается налоговым резидентом Таиланда, если оно пребывает в стране 180 дней или более в течение календарного года. Это правило применяется независимо от гражданства, типа визы или цели пребывания.
Налоговый резидент Таиланда должен декларировать и уплачивать подоходный налог со всех доходов, полученных в Таиланде или ввезенных в страну. Нерезидент несет ответственность только за доходы, полученные в Таиланде.
Правило 180 дней позволяет отличить краткосрочных посетителей от лиц, имеющих экономические связи с Таиландом. Превышение этого порога требует подачи отчета и может привести к налогообложению тайскими властями определенных иностранных доходов.
Закон различает доходы резидентов по всему миру и доходы нерезидентов, полученные только в Таиланде. Это различие определяет объем налоговых обязательств экспатрианта в Таиланде.
Резиденты облагаются налогом на их доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Таиланде.
Как определить, являетесь ли вы Налоговый резидент Таиланда?
Налоговое резидентство в Таиланде определяется по общему количеству дней, проведенных физически в стране, включая выходные, праздники и неполные дни.
Присутствие проверяется по штампам в паспорте, продлениям визы и иммиграционным записям. Дни, проведенные по разным типам виз, суммируются в течение одного календарного года.
Например
- Цифровой кочевник, который проживает в Чиангмае в течение восьми месяцев, является налоговым резидентом Таиланда.
- Консультант, работающий между Сингапуром и Бангкоком, который проводит четыре месяца в Таиланде, остается нерезидентом.
Пребывание в Таиланде в течение 180 дней или более дает вам право на статус налогового резидента на этот год, независимо от визы или места работы.
Налоговые обязательства налогового резидента Таиланда
Налоговый резидент Таиланда обязан выполнять определенные обязательства в отношении своих доходов, подачи налоговых деклараций и соблюдения нормативных требований. К ним относятся декларирование доходов, полученных во всем мире, подача годовых налоговых деклараций и соблюдение правил в отношении несвоевременных или ложных деклараций.
Налогообложение доходов, полученных во всем мире
В соответствии с разделом 41 (пункт 2), налоговые резиденты должны декларировать все доходы, полученные из любых источников, как в Таиланде, так и за рубежом, если они ввозят эти доходы в Таиланд в течение одного и того же финансового года. Непереведенные доходы из-за рубежа освобождаются от налогообложения, но требуется подтверждение неперевода.
Обязательства по подаче деклараций для налоговый резидент Таиланда
Налоговый резидент Таиланда должен подавать годовые налоговые декларации (форма PND 90 или 91, которые являются официальными формами для уплаты подоходного налога с физических лиц) в Департамент доходов до 31 марта следующего года. Декларации должны включать доходы, вычеты и кредиты по налогам, уплаченным в других странах, если это применимо в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA).
Штрафы за несвоевременное или ложное декларирование
Непредставление декларации, занижение доходов или представление ложной информации может повлечь за собой штрафы в соответствии с разделами 39–42 Налогового кодекса, включая штрафы, надбавки и аудиторские проверки. Ведение прозрачной финансовой отчетности имеет важное значение для соблюдения требований законодательства.
Налоговые обязательства нерезидентов в Таиланде по сравнению со статусом налоговый резидент Таиланда
Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Таиланде. Сюда входят заработная плата, выплачиваемая тайскими работодателями, доходы от аренды недвижимости, плата за услуги, оказанные в стране, и доходы от активов, расположенных в Королевстве. Официальные разъяснения для граждан Российской Федерации по налоговым вопросам и пребыванию в Таиланде опубликованы на сайте Посольства Российской Федерации в Королевстве Таиланд.
Эти виды доходов, как правило, подлежат удержанию налога, который выплачивающая сторона удерживает у источника в соответствии с тайским законодательством. Нерезиденты не обязаны декларировать иностранный доход, если он не перечисляется в Таиланд.
Налог у источника выплаты, который удерживается плательщиком до получения вами дохода, обычно применяется к этим видам дохода и удерживается у источника плательщиком в соответствии с тайским законодательством, в отличие от обязательств, применимых к налоговый резидент Таиланда.
Нерезиденты не декларируют иностранный доход, если он не перечисляется в Таиланд.
Нерезиденты, ведущие бизнес через тайский филиал или агента, также могут подлежать уплате налога на добавленную стоимость (потребительский налог на товары/услуги) или специального налога на бизнес, в зависимости от их коммерческой деятельности.
Соглашения об избежании двойного налогообложения и конфликты статуса налоговый резидент Таиланда
Таиланд подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами. Эти соглашения предотвращают двойное налогообложение и устанавливают правила разрешения споров по поводу статуса налоговый резидент Таиланда.
Правила разрешения споров
Когда лицо имеет право на резидентство в двух странах, в соглашениях об избежании двойного налогообложения используются такие критерии, как:
- постоянное место жительства,
- центр жизненных интересов,
- обычное место жительства и
- гражданство.
Например, статья 4 соглашения об избежании двойного налогообложения между Францией и Таиландом применяет эти принципы разрешения споров для определения страны, имеющей право на налогообложение.
Справка о резидентстве (CoR)
Налогоплательщики, желающие воспользоваться льготами по договору, должны получить справку о резидентстве (CoR — официальный документ, подтверждающий налоговое резидентство) от Департамента доходов Таиланда. Этот документ подтверждает статус налоговый резидент Таиланда за соответствующий финансовый год и позволяет применять положения договора, такие как налоговые кредиты или льготы, в зависимости от ситуации.
Понимание соглашений об избежании двойного налогообложения имеет жизненно важное значение для экспатриантов, управляющих доходами из нескольких юрисдикций, поскольку они напрямую влияют на то, как налоговое резидентство в Таиланде интерпретируется на международном уровне.
ПОЛУЧИТЕ КВАЛИФИЦИРОВАННУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ ПОМОЩЬ
Налоговое резидентство и иммиграционный статус: два разных понятия для определения статуса налоговый резидент Таиланда
Экспатрианты часто смешивают иммиграционный статус с налоговым резидентством, хотя это разные юридические понятия.
Наличие визы, включая туристическую визу, визу DTV виза Таиланд или долгосрочную визу, не означает автоматического возникновения налоговых обязательств. Например, человек, проживающий в Таиланде более шести месяцев, становится налоговым резидентом даже без разрешения на работу. Это часто встречается среди представителей цифровой индустрии, которые работают удаленно на иностранные организации. В результате цифровые кочевники могут непреднамеренно приобрести статус налогового резидента и столкнуться с вопросами, связанными с двойным налогообложением в Таиланде при переводе иностранных доходов. Чтобы этого избежать, важно согласовать выбор визы со своими планами по проживанию и работе в Таиланде, чтобы иммиграционный статус и налоговые обязательства соответствовали друг другу.
Влияние налогового резидентства на различные виды доходов для налоговый резидент Таиланда
Налоговое резидентство в Таиланде определяет, какие категории доходов подлежат налогообложению в Таиланде и как они облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом.
Экспатрианты, инвесторы и цифровые кочевники должны понимать, как каждый источник дохода, внутренний или иностранный, влечет за собой определенные налоговые обязательства и потенциальные льготы в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Доходы от трудовой деятельности и фриланса: Доходы от трудовой деятельности или фриланса, полученные от работы, физически выполняемой в Таиланде, всегда облагаются налогом на местном уровне, независимо от местонахождения работодателя.
Доходы от аренды: доходы от аренды тайской недвижимости облагаются налогом в Таиланде, независимо от того, является ли налогоплательщик резидентом или нет, включая случаи, когда лицо имеет статус. Инвестиции и доходы от прироста капитала: дивиденды, проценты и доходы от прироста капитала подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц в соответствии с тайским законодательством. Применимые соглашения об избежании двойного налогообложения могут предусматривать частичные освобождения или кредиты, где это уместно Криптовалюта и цифровые активы: в соответствии с поправкой № 19 к Налоговому кодексу доходы от торговли криптовалютой и цифровыми активами считаются налогооблагаемыми доходами, подлежащими стандартному подоходному налогу с физических лиц, включая случаи, когда налогоплательщик является налоговый резидент Таиланда. Освобождение от налогообложения иностранного дохода: доход, полученный из-за рубежа, который остается за границей и не перечисляется в Таиланд в течение того же года, не подлежит налогообложению в соответствии с текущим толкованием раздела 41, как разъясняется в объявлении
Как соблюдать налоговое законодательство в качестве налоговый резидент Таиланда?
Соблюдение налогового законодательства Таиланда в отношении налогового резидентства требует как надлежащей регистрации, так и периодического представления подтверждающих документов. Лица, имеющие статус налогового резидента, должны зарегистрироваться в Департаменте доходов, чтобы получить идентификационный номер налогоплательщика (TIN), который служит их уникальным идентификатором для всех налоговых целей. Для регистрации обычно требуется действующий паспорт, виза, уведомление об адресе TM30 и подтверждение местного проживания.
После регистрации налоговые декларации (форма PND 90 или 91) должны подаваться ежегодно и могут быть отправлены онлайн через портал электронной подачи деклараций Департамента доходов. Учитывая сложность трансграничного налогообложения, экспатриантам настоятельно рекомендуется обращаться за консультацией к юристам или налоговым специалистам, имеющим опыт в области тайского и международного налогового права, чтобы обеспечить согласованность и соответствие налоговых деклараций между их родной юрисдикцией и Таиландом при статусе налоговый резидент Таиланда.
Как избежать двойного налогообложения на законных основаниях
Избежание двойного налогообложения имеет важное значение для иностранцев, которые имеют статус налоговых резидентов в Таиланде.
Благодаря сети из более чем 60 соглашений об избежании двойного налогообложения Таиланд предоставляет юридические инструменты для предотвращения двойного налогообложения одного и того же дохода. В соответствии с большинством соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), если доход уже облагается налогом за рубежом, налогоплательщик может запросить иностранный налоговый кредит в Таиланде, представив официальные свидетельства об уплате налогов и свидетельство о проживании (CoR), выданное Департаментом доходов Таиланда. Зачет иностранного налога позволяет вычесть налоги, уплаченные в другой стране, из вашего тайского налога, причитающегося с того же дохода.
Еще один практический способ избежать двойного налогообложения — это выбрать подходящее время для перевода денежных средств. Согласно разделу 41 Налогового кодекса, иностранный доход подлежит налогообложению только в том случае, если он переведен в Таиланд в течение того же финансового года. Поэтому отсрочка переводов на следующий год является законным и эффективным способом отсрочить уплату тайских налогов для лиц со статусом налоговый резидент Таиланда. Наконец, пребывание в стране менее 180 дней в году помогает сохранить статус нерезидента, ограничивая налогообложение в Таиланде доходами, полученными в стране.
Получение соответствующих юридических и налоговых консультаций гарантирует правильное и безопасное применение этих стратегий.
Последствия неверного указания или игнорирования правил статуса налоговый резидент Таиланда
Недекларирование доходов или неверное указание своего налогового резидентства может привести к серьезным правовым и финансовым последствиям.
В соответствии с разделами 27–42 Налогового кодекса Таиланда, штрафные санкции включают денежные штрафы, проценты за неуплату налогов и потенциальные аудиторские проверки, охватывающие несколько финансовых лет. В серьезных случаях умышленного уклонения от уплаты налогов власти могут возбудить уголовное преследование, которое может привести к тюремному заключению и постоянной потере доверия со стороны административных органов Таиланда.
Таиланд в настоящее время является участником нескольких международных механизмов обмена информацией, включая Общий стандарт отчетности (CRS) и двусторонние соглашения о налоговом сотрудничестве. Эти механизмы позволяют тайским налоговым органам получать доступ к данным о зарубежных банковских счетах, оффшорных инвестициях и владении недвижимостью за рубежом, особенно когда лицо имеет статус налоговый резидент Таиланда. В результате незадекларированные доходы могут быть отслежены и оценены задним числом, часто с начислением штрафов за просрочку платежа.
Кроме того, нарушения в области налогообложения напрямую влияют на иммиграционные вопросы. При подаче заявления на продление визы, получение постоянного вида на жительство или разрешений, связанных с BOI, часто требуется справка о отсутствии задолженности от Налогового департамента. Любые неуплаченные налоги, незавершенные аудиты или несоответствия в декларациях могут задержать или поставить под угрозу своевременное урегулирование налогового статуса. Своевременное урегулирование налогового статуса является как юридическим требованием, так и важной мерой для поддержания долгосрочного проживания и ведения бизнеса в Таиланде. Привлечение профессиональной помощи способствует прозрачности, снижает риск санкций и укрепляет репутацию в соответствующих органах, включая Департамент доходов и Иммиграционное бюро.
Заключение
Правила, регулирующие налоговое резидентство в Таиланде, концептуально просты, но на практике сопряжены со сложностями.
Пребывание в королевстве в течение 180 дней или более в течение одного года, как правило, делает человека налоговым резидентом, что обязывает его декларировать доходы, полученные во всем мире и перечисленные в Таиланд.
Однако при тщательном планировании двойного налогообложения можно избежать с помощью соглашений об избежании двойного налогообложения, а для достижения долгосрочной стабильности необходимо надлежащее согласование иммиграционного статуса, финансового управления и налоговой стратегии для лиц со статусом налоговый резидент Таиланда. Для экспатриантов, инвесторов и специалистов в области цифровых технологий консультация с квалифицированным юридическим консультантом обеспечивает ясность и облегчает соблюдение налогового законодательства Таиланда. Налоговая система Таиланда.
Часто задаваемые вопросы
Да, но только если доход перечисляется в Таиланд в течение того же финансового года.
Получив сертификат резидента (CoR) от Департамента доходов, подкрепленный паспортом и визовыми записями.
Да, но соглашения об избежании двойного налогообложения разрешают конфликты с помощью правил разрыва (родное место, жизненные интересы, обычное место жительства, гражданство).
Нет. Наличие визы Destination Thailand Visa (DTV) не делает вас автоматически налоговым резидентом.
Налоговое резидентство в Таиланде зависит исключительно от количества дней физического присутствия, как указано в разделе 41 Налогового кодекса.
Если обладатель визы Destination Thailand Visa пребывает в Таиланде 180 дней или более в течение календарного года, он считается налоговым резидентом Таиланда, независимо от типа визы или источника дохода.