Call us now:
Миф о безналоговом Таиланде: как устроено налогообложение в Таиланде на самом деле
Таиланд долгое время пользовался репутацией страны с благоприятной налоговой системой, что порой приводит к вопросу: можно ли считать его действительно «безналоговым»? Однако реальность более многогранна: несмотря на то, что налоговые ставки в Таиланде ниже, чем во многих других странах, налогообложение в Таиланде включает различные виды налогов на доходы и предпринимательскую деятельность. К ним относятся налог на доходы физических лиц, корпоративный налог, НДС, налоги на имущество и специфические налоги для отдельных видов бизнеса. Эти налоги распространяются как на резидентов, так и на иностранцев, получающих доходы или ведущих бизнес в Таиланде. В данной статье рассматриваются действующие налоги, обязательства, связанные с ними, и возможные налоговые льготы, с разъяснением каждого аспекта для лучшего понимания.
Table of Contents
Налогообложение в Таиланде: корпоративный подоходный налог (CIT)
Что такое корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax, CIT) по законодательству Таиланда?
Корпоративный подоходный налог является основным налогом, взимаемым с компаний в рамках системы налогообложения в Таиланде. Он применяется ко всем юридическим лицам, зарегистрированным в Таиланде, а также к иностранным компаниям, получающим доход из источников на территории страны. Стандартная ставка CIT составляет 20% от чистой прибыли — как для тайских компаний, так и для иностранных юридических лиц, ведущих деятельность в Таиланде. Вместе с тем, предприятия, работающие в приоритетных отраслях (например, технологиях или «зеленой» энергетике), могут претендовать на полное освобождение от CIT сроком до 8 лет, если их деятельность одобрена Советом по инвестициям Таиланда (BOI).
Удерживаемые налоги (Withholding Tax)
Помимо корпоративного подоходного налога, компании также обязаны удерживать налог с отдельных видов выплат, таких как дивиденды и проценты. Ставки удерживаемого налога зависят от источника дохода и налогового резидентства получателя и, как правило, варьируются от 1% до 15%.Организации обязаны удерживать эти суммы при выплате доходов и перечислять их в Налоговый департамент Таиланда.
Налогообложение в Таиланде для физических лиц и экспатов
Как применяется налогообложение в Таиланде к доходам физических лиц
Налогообложение в Таиланде физических лиц осуществляется по прогрессивной шкале, в зависимости от размера годового дохода. Актуальные налоговые ставки для налоговых резидентов следующие:
- До 150 000 бат: не облагается налогом
- От 150 001 до 300 000 бат: 5%
- От 300 001 до 500 000 бат: 10%
- От 500 001 до 750 000 бат: 15%
- От 750 001 до 1 000 000 бат: 20%
- От 1 000 001 до 2 000 000 бат: 25%
- От 2 000 001 до 5 000 000 бат: 30%
- Свыше 5 000 001 бат: 35%
Иностранцы, находящиеся в Таиланде более 180 дней в календарном году, признаются налоговыми резидентами и обязаны декларировать все доходы, полученные из мировых источников, если они были переведены в Таиланд с 2024 года. Это положение введено в рамках налоговой реформы, вступившей в силу с января 2024 года.
Льготы и освобождение от налогов для экспатов
Отдельные категории иностранных граждан — в частности, держатели долгосрочных виз (Long-Term Resident Visa) — имеют право на освобождение от налога на доходы, полученные за пределами Таиланда и не переведённые в страну.
Такая налоговая льгота особенно актуальна для пенсионеров, удалённых специалистов и цифровых кочевников, получающих основной доход из-за рубежа. В рамках действующего налогообложения в Таиланде их иностранные доходы, остающиеся за пределами страны, не подлежат налогообложению.
ПОЛУЧИТЕ КВАЛИФИЦИРОВАННУЮ ЮРИДИЧЕСКУЮ ПОМОЩЬ
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налогообложение в Таиланде включает в себя налог на добавленную стоимость (НДС), который применяется как к товарам, так и к услугам. Стандартная ставка НДС составляет 7%, и компании, чей годовой доход превышает 1,8 миллиона бат, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС.
НДС уплачивается ежемесячно, при этом организация должна отчитываться как по входному НДС (оплачивается при закупках), так и по исходному НДС (взимается с продаж). Если входной НДС превышает исходный, разница может быть перенесена на следующий период или возвращена, в зависимости от обстоятельств.
Некоторые виды деятельности, такие как экспорт, освобождены от уплаты НДС, что особенно выгодно для компаний, работающих в сфере международной торговли.
Специальный налог на отдельные виды деятельности (Specific Business Tax, SBT)
В тех отраслях, где НДС не применяется — например, банковская сфера, операции с недвижимостью и финансовые услуги — действует специальный налог на отдельные виды деятельности (SBT).
Ставка SBT зависит от отрасли и характера бизнеса. В частности, финансовые услуги облагаются налогом по ставке около 3,3% от валового дохода.
Налог на недвижимость
Налогообложение в Таиланде предусматривает обязательный налог на землю и здания, который взимается как с владельцев земли, так и с владельцев построек. Ставка налога варьируется в зависимости от характера использования имущества. Например:
- Жилая недвижимость облагается по ставке от 0,01% до 0,03%;
- Коммерческая недвижимость — от 0,3% до 0,7%.
Размер налога определяется на основе оценочной стоимости, установленной государственными органами, и подлежит ежегодной уплате.
Хотя иностранные граждане, как правило, не могут владеть землёй в Таиланде, они имеют право приобретать кондоминиумы в соответствии с Законом о кондоминиумах, при условии, что их доля не превышает 49% от общей площади здания.
При оформлении права собственности иностранные покупатели обязаны уплатить соответствующие налоги и сборы, включая, при необходимости, гербовый сбор, налог, удерживаемый у источника, и сбор за регистрацию передачи прав.
Взносы в Фонд социального страхования
Работодатель и работник ежемесячно делают взносы в Фонд социального страхования в размере 5% от заработной платы сотрудника, но не более 1,500 бат при зарплате от 15,000 бат и выше. Эти средства направляются на финансирование медицинского обслуживания, пенсий и пособий по безработице для работников. Крупные компании несут большую часть финансовой нагрузки, обеспечивая базовую систему социальной защиты для населения.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения?
Налогообложение в Таиланде регулируется более чем 60 двусторонними соглашениями, заключёнными с другими государствами, которые предотвращают повторное налогообложение одного и того же дохода в Таиланде и в другой стране.
Например, гражданин Франции, работающий в Бангкоке, может претендовать на налоговый зачет во Франции за суммы, уже уплаченные в Таиланде. Такие соглашения также освобождают от налога или снижают ставки налогообложения для определённых видов дохода — например, дивидендов или пенсий. Это позволяет иностранным гражданам получать налоговые льготы, даже находясь за границей.
Цифровые системы подачи
Большинство налогов в Таиланде подлежат электронной подаче через цифровую платформу. Персональный подоходный налог, налог на прибыль организаций, НДС и суммы, удерживаемые у источника, подаются через официальный портал Департамента по налоговым поступлениям Таиланда (e-Filing).
Эта система упрощает процесс соблюдения налогового законодательства: позволяет налогоплательщикам регистрироваться, подавать отчётность и оплачивать налоги онлайн. Физические лица используют форму PND 90 или PND 91 для отчётности по зарплате, а компании — форму PP30 для НДС и PND 50 для годовой корпоративной отчётности.
Цифровизация налоговой системы делает налогообложение в Таиланде более прозрачным, современным и доступным.
Узнать больше о процедуре подачи можно на официальном сайте Налогового департамента Таиланда.
Заключение
Хотя налогообложение в Таиланде включает такие обязательные сборы, как подоходный налог и НДС, страна предлагает значительные налоговые стимулы — особенно для иностранных инвесторов и экспатов. Льготы, предоставляемые Советом по инвестициям (BOI), и эффективные соглашения об избежании двойного налогообложения делают Таиланд привлекательной юрисдикцией как для жизни, так и для ведения бизнеса.
Понимание и соблюдение налоговых норм позволяет физическим и юридическим лицам воспользоваться конкурентной налоговой системой Таиланда, исполняя при этом свои законные обязательства.
Тем не менее, сложность налогового законодательства требует взвешенного подхода. При наличии нужной информации и профессиональной поддержки возможно максимально использовать налоговые преимущества, не выходя за рамки закона. Такие стимулы делают страну привлекательной для инвестиций и постоянного проживания — при условии, что налоговая система изучена и применяется грамотно с учётом всех правил и исключений.