Узнайте больше о налогообложении в Таиланде

◊ Сколько составляет НДС в Таиланде?

НДС в Таиланде составляет 7%. Это означает, что налог на добавленную стоимость взимается по ставке 7 % с большинства товаров и услуг, продаваемых в стране.

Предприятия взимают этот налог со своих продаж, а затем уплачивают его в налоговый департамент.

◊ Сколько составляет корпоративный налог?

В Таиланде стандартная ставка корпоративного налога составляет 20%. Однако важно отметить, что для некоторых компаний могут применяться пониженные ставки. Особенно это касается компаний, работающих в определенных секторах или отвечающих определенным условиям.

Такие пониженные ставки часто предназначены для поощрения определенных видов инвестиций или секторов деятельности, которые являются приоритетными для правительства.

Иностранные компании, не ведущие коммерческую деятельность в Таиланде, облагаются налогом у источника на определенные категории налогооблагаемого дохода.

К ним относятся проценты и дивиденды. Сюда также входят роялти, арендная плата и плата за услуги, связанные с деятельностью в Таиланде.

Как правило, эти выплаты облагаются налогом по ставке 15 %. Однако ставка налога на дивиденды отличается и составляет 10 %. Следует также отметить, что в зависимости от условий соглашения об избежании двойного налогообложения могут применяться иные ставки.

Кроме того, Совет по инвестициям (BOI) предоставляет налоговые льготы определенным секторам, которые классифицируются следующим образом:

• Сельское хозяйство, биологическая и медицинская промышленность.
• Передовые обрабатывающие отрасли.
• Базовые и вспомогательные отрасли.
• Цифровые и креативные индустрии и услуги с высокой добавленной стоимостью.
• Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) и разработка целевых фундаментальных технологий.

Предлагаемые налоговые льготы включают :

• Освобождение или снижение импортных пошлин на ввозимое оборудование.
• Освобождение от уплаты импортных пошлин на сырье и основные материалы, ввозимые для производства продукции на экспорт.
• Снижение импортных пошлин до 90 % на основные и необходимые материалы, используемые в производстве товаров для внутреннего рынка.
• Освобождение от уплаты импортной пошлины на товары, используемые в научно-исследовательской деятельности.
• Освобождение от уплаты корпоративного налога, с ограничением или без, в размере, эквивалентном или превышающем объем инвестиций (за исключением затрат на землю и оборотный капитал), на срок до 13 лет. Срок зависит от соответствующего законодательства, характера деятельности и места расположения.
• Снижение ставки корпоративного налога на 50 % на срок до десяти лет с момента получения дохода, если не было предоставлено освобождение от уплаты налога.
• Исключение дивидендов от продвигаемых компаний из налогооблагаемого дохода в период освобождения от корпоративного налога до истечения шести месяцев после окончания срока освобождения от налога.
• Разрешение на двойной вычет из налогооблагаемого дохода расходов на транспорт, электричество и водоснабжение в течение десяти лет с момента получения первоначального дохода от продвигаемой деятельности.
• Вычет 25 % затрат на установку или строительство инфраструктуры проекта в дополнение к стандартной амортизации из чистой прибыли в течение десяти лет после начала получения дохода от продвигаемой деятельности.
• Возможность вычета до 70 % инвестиций из чистой прибыли в течение десяти лет в дополнение к обычным вычетам.
• Возможность получения субсидии в размере 10 млрд таиландских батов из Фонда повышения конкурентоспособности при условии соблюдения определенных критериев и без обязательных условий.
• Налоговая система Таиланда имеет ряд особенностей, которые следует изучить всем инвесторам, прежде чем начинать бизнес.

◊ Какой налог взимается с дивидендов?

В Таиланде дивиденды, выплачиваемые акционерам, облагаются налогом в размере 10%. Это означает, что когда компания распределяет дивиденды среди своих акционеров, 10% от общей суммы дивидендов вычитается в качестве налога на дивиденды. Кроме того, этот процент должен быть уплачен в налоговый департамент.

Важно отметить, что этот налог вычитается непосредственно у источника. То есть компания, распределяющая дивиденды, до того, как дивиденды будут выплачены акционерам. Это отличается от некоторых юрисдикций, в которых акционеры несут ответственность за декларирование. Но также они должны уплатить налог на дивиденды в своих личных налоговых декларациях.

◊ Сколько составляет подоходный налог?

Налоговая система Таиланда основана на градуированной шкале подоходного налога. Это означает, что сумма налога определяется в зависимости от уровня дохода. Существует минимальный порог налогооблагаемого дохода в 150 000 бат, ниже которого налог не уплачивается. Выше этого порога налоговые ставки варьируются, начиная от 5 % и до 35 % для доходов свыше пяти миллионов батов.

Текущие ставки подоходного налога в Таиланде по состоянию на 2022 год выглядят следующим образом:

• Доход от 0 до 150 000 бат: 0% налога
• Доход от 150 001 до 300 000 бат: налог 5 %
• Доход от 300 001 до 500 000 бат: налог 10%
• Доход от 500 001 до 750 000 бат: налог 15%
• Доход от 750 001 до 1 000 000 бат: налог 20%
• Доход от 1,000,001 до 2,000,000 бат: налог 25%
• Доход от 2,000,001 до 5,000,000 бат: налог 30%
• Доход свыше 5,000,000 бат: 35% налог

При расчете налогооблагаемого дохода могут применяться налоговые вычеты и льготы. Если вы не работаете в компании и должны самостоятельно заполнять налоговые декларации. Также рекомендуется проконсультироваться с дипломированным бухгалтером в Таиланде.

Кроме того, важно отметить, что налоговые декларации должны быть составлены на тайском языке, чтобы преодолеть языковой барьер.

Освобождение от уплаты подоходного налога в Таиланде является важной частью налоговой системы страны. Они позволяют физическим лицам уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет исключения определенных категорий доходов или расходов.

Эти освобождения играют центральную роль в обеспечении социального благосостояния. Кроме того, они поощряют определенное поведение и снижают налоговую нагрузку на граждан.

Вот несколько распространенных примеров освобождения от уплаты подоходного налога в Таиланде:

Подоходные вычеты: жители Таиланда получают базовый персональный вычет в зависимости от возраста. Этот вычет вычитается из общей суммы дохода до расчета налогооблагаемой суммы. Родители могут претендовать на вычет на каждого ребенка-иждивенца, но не более чем на одного ребенка. Люди, у которых на иждивении находится супруг или супруга, также могут претендовать на дополнительный вычет.

Медицинские расходы: некоторые медицинские расходы, понесенные налогоплательщиком, его супругой или супругом и их детьми, могут претендовать на вычет. К ним относятся медицинское лечение, больничные счета и расходы на лекарства. Премии, уплаченные за полисы страхования жизни, также могут быть вычтены при определенных условиях.

Расходы на образование: Расходы, связанные с образованием налогоплательщика, его супруги (супруга) и их детей, могут иметь право на вычет при соблюдении определенных условий.

Благотворительные пожертвования и взносы: пожертвования в пользу утвержденных благотворительных организаций или утвержденных государственных проектов могут быть вычтены.

Пенсионные накопления: взносы, сделанные в пенсионный фонд, зарегистрированный в Министерстве финансов Таиланда, могут привести к снижению налога.

Жилищное пособие для экспатриантов: Специальные жилищные пособия, предоставляемые работодателем сотрудникам-экспатриантам, могут быть освобождены от налога до определенного порога.

Процентные доходы и дивиденды: процентные доходы и дивиденды от некоторых финансовых инструментов, таких как государственные облигации, могут быть освобождены от налога до определенного порога.

Эти налоговые льготы призваны создать благоприятные условия для налогоплательщиков. Учитывая их потребности и обязательства. Рекомендуется ознакомиться с действующим налоговым законодательством и, при необходимости, проконсультироваться с налоговым специалистом. Для получения точных рекомендаций с учетом вашей ситуации.

◊ Как подать налоговую декларацию в Таиланде, будучи экспатриантом?

В Таиланде налоговый период длится с 1 января по 31 декабря.

Каждый налогоплательщик обязан зарегистрироваться в местном налоговом управлении, чтобы получить идентификационный номер налогоплательщика.

Это необходимо сделать в течение 60 дней после получения первой зарплаты. Для этого вам необходимо предъявить паспорт. Также необходимо предоставить подтверждение адреса и бланк заявления.

Затем вам нужно будет заполнить декларацию о доходах и уплатить причитающиеся суммы до 31 марта каждого предыдущего налогового года. Обратите внимание, что за просрочку платежа предусмотрены штрафы.

Как налогоплательщик, вы также обязаны информировать налоговые органы о любых изменениях в ваших обстоятельствах. При определенных обстоятельствах от вас могут потребовать в любое время предоставить дополнительные документы или информацию, а также ответить на любой вызов в суд.

Если налог не уплачен в полном объеме, важно отметить, что некоторые ваши активы могут быть арестованы и проданы без необходимости получения судебного ордера. Средства от продажи будут использованы для погашения задолженности по налогам.

При продлении разрешения на работу в Таиланде вам необходимо предоставить копию налоговой декларации за предыдущий год. В некоторых случаях компании делают это от имени своих сотрудников.

Если вы работаете в Таиланде по найму, рекомендуется обратиться за помощью в отдел кадров вашей компании, чтобы вам помогли составить налоговую декларацию. Это включает в себя уплату налоговых взносов, как прямых, так и вычитаемых у источника.

Кроме того, подача налоговой декларации в Таиланде в качестве экспатрианта может быть сложным процессом. Тем не менее, здесь описаны общие шаги, которые вы можете предпринять.

Имейте в виду, что налоговые правила могут меняться. Поэтому всегда лучше проконсультироваться с налоговым экспертом или профессиональным бухгалтером, чтобы получить совет в соответствии с вашей ситуацией.

Шаг 1. Получите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): Прежде чем начать процесс подачи документов, вам необходимо получить тайский идентификационный номер налогоплательщика (TIN). Его можно получить в местном налоговом управлении.

Шаг 2. Сбор документов: Соберите все документы, необходимые для подачи декларации. К ним относятся декларации о доходах, выписки с банковских счетов, квитанции о расходах, подлежащих вычету, и любые другие необходимые документы.

Шаг 3. Определите свой налоговый статус: Вам необходимо определить, считаетесь ли вы налоговым резидентом или неналоговым резидентом Таиланда. Правила зависят от вашей ситуации и времени, проведенного в стране.

Шаг 4. Заполните налоговые формы: Используйте соответствующие налоговые формы для декларирования своих доходов и расходов. Формы можно получить в налоговом департаменте или онлайн на их официальном сайте.

Шаг 5. Рассчитайте сумму налога: Рассчитайте сумму налога, которую вы должны заплатить, исходя из ваших доходов и текущих налоговых ставок. Не забудьте учесть все налоговые вычеты, на которые вы имеете право.

Шаг 6. Подайте декларацию: Тщательно заполните формы и отправьте их в местное налоговое управление. Убедитесь, что вы соблюдаете сроки подачи.

Шаг 7. Заплатите налоги: если после подачи декларации вам необходимо доплатить налоги, сделайте это в установленный срок.

Шаг 8. Проконсультируйтесь с профессионалом: Из-за сложности налогового законодательства и индивидуальных особенностей настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом или профессиональным бухгалтером в Таиланде. Они помогут вам сориентироваться в процессе подачи документов и оптимизировать ваши налоговые обязательства.

Не забывайте, что Таиланд заключил налоговые соглашения со многими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Поэтому важно понимать, как это может повлиять на вашу общую налоговую позицию как экспатрианта.