Per saperne di più sulla Tassazione Thailandia

◊ A quanto ammonta l’IVA in Thailandia?

L’IVA in Thailandia è del 7%. Ciò significa che l’imposta sul valore aggiunto viene applicata con un’aliquota del 7% sulla maggior parte dei beni e servizi venduti nel Paese.

Le imprese riscuotono l’imposta sulle loro vendite e la versano al dipartimento delle imposte.

◊ Quanto costa l’imposta sulle società?

In Thailandia, l’aliquota standard dell’imposta sulle società è del 20%. Tuttavia, è essenziale notare che per alcune società possono essere applicate aliquote ridotte. Questo vale in particolare per le società che operano in settori specifici o che soddisfano determinate condizioni.

Queste aliquote ridotte sono spesso pensate per incoraggiare alcuni tipi di investimenti o settori di attività prioritari per il governo.

Le società straniere che non operano commercialmente in Thailandia sono soggette a ritenuta alla fonte su alcune categorie di reddito imponibile.

Queste includono interessi e dividendi. Include anche royalties, affitti e spese di servizio relative ad attività in Thailandia.

Di norma, questi pagamenti sono soggetti a un’aliquota fiscale del 15%. Tuttavia, l’aliquota fiscale differisce per i dividendi, essendo fissata al 10%. Si noti inoltre che possono essere applicate aliquote diverse a seconda dei termini di un accordo sulla doppia imposizione.

Inoltre, il Board of Investment (BOI) concede benefici fiscali a settori specifici classificati come segue:

1. Agricoltura, industrie biologiche e mediche.
2. Industrie manifatturiere avanzate.
3. Industrie di base e di supporto.
4. Industrie digitali e creative e servizi ad alto valore aggiunto.
5. Ricerca e sviluppo (R&S) e sviluppo di tecnologie fondamentali mirate.

Gli incentivi fiscali offerti comprendono : 

• Esenzione o riduzione dei dazi d’importazione sui macchinari importati.
• Esenzione dai dazi d’importazione sulle materie prime ed essenziali importate per la fabbricazione di prodotti destinati all’esportazione.
• Riduzione dei dazi all’importazione fino al 90% sui materiali di base ed essenziali utilizzati per la produzione di beni destinati al mercato interno.
• Esenzione dai dazi d’importazione sugli articoli utilizzati nelle attività di ricerca e sviluppo.
• Esenzione dall’imposta sulle società, con o senza un tetto massimo, pari o superiore all’investimento effettuato (esclusi i costi del terreno e del capitale circolante) per un massimo di 13 anni. La durata dipende dalla legislazione in materia, dalla natura dell’attività promossa e dall’ubicazione.
• Una riduzione del 50% dell’aliquota dell’imposta sulle società per un massimo di dieci anni dalla data di percezione del reddito, se non viene concessa l’esenzione fiscale.
• L’esclusione dei dividendi delle entità promosse dal reddito imponibile durante il periodo di esenzione dall’imposta sulle società, fino a sei mesi dopo la fine dell’esenzione fiscale.
• L’autorizzazione a una doppia deduzione dal reddito imponibile per le spese di trasporto, elettricità e fornitura di acqua per un periodo di dieci anni dalla generazione iniziale di reddito dall’attività promossa.
• Una deduzione del 25% dei costi di installazione o costruzione dell’infrastruttura del progetto, oltre all’ammortamento standard, dall’utile netto nei dieci anni successivi all’inizio della generazione di reddito dall’attività promossa.
• La possibilità di dedurre fino al 70% dell’investimento dall’utile netto nell’arco di un decennio, oltre alle consuete deduzioni.
• La disponibilità di un sussidio di 10 miliardi di THB dal Fondo per il potenziamento della competitività, soggetto al soddisfacimento di criteri specifici e senza condizioni vincolanti.

Il sistema fiscale thailandese offre una serie di caratteristiche speciali che tutti gli investitori dovrebbero studiare prima di avviare un’attività.

◊ Qual è l’imposta sui dividendi?

In Thailandia, i dividendi pagati agli azionisti sono soggetti a un’imposta del 10%. Ciò significa che quando i dividendi vengono distribuiti da una società ai suoi azionisti, il 10% dell’importo totale dei dividendi viene dedotto come imposta sui dividendi. Inoltre, questa percentuale deve essere versata al dipartimento delle imposte.

È fondamentale notare che questa imposta viene detratta direttamente alla fonte. Cioè dalla società che distribuisce i dividendi, prima che questi vengano pagati agli azionisti. Questo differisce da alcune giurisdizioni in cui gli azionisti sono responsabili della dichiarazione. Ma anche di pagare le imposte sui dividendi nella loro dichiarazione dei redditi personale.

◊ Quanto costa l’imposta sul reddito?

Il sistema fiscale thailandese si basa su una scala graduale di imposte sul reddito. Ciò significa che l’importo dell’imposta da pagare è determinato in base al livello di reddito. Esiste una soglia minima di reddito imponibile di 150.000 baht, al di sotto della quale non è dovuta alcuna imposta. Al di sopra di questa soglia, le aliquote fiscali variano, a partire dal 5% fino al 35% per i redditi superiori a cinque milioni di baht.

Le attuali aliquote dell’imposta sul reddito in Thailandia, a partire dal 2022, sono le seguenti:

• Reddito da 0 a 150.000 baht: 0% d’imposta
• Reddito da 150.001 a 300.000 baht: 5% d’imposta
• Reddito da 300.001 a 500.000 baht: imposta del 10%.
• Reddito da 500.001 a 750.000 baht: 15% di imposta
• Reddito da 750.001 a 1.000.000 baht: 20% di imposta
• Reddito da 1.000.001 a 2.000.000 baht: 25% di imposta
• Reddito da 2.000.001 a 5.000.000 di baht: 30% di imposta
• Reddito superiore a 5.000.000 baht: 35% di imposta

Nel calcolo del reddito imponibile possono essere applicate detrazioni ed esenzioni fiscali. Se non si è dipendenti di un’azienda e si deve compilare la propria dichiarazione dei redditi. È consigliabile consultare un commercialista in Thailandia.

Inoltre, è fondamentale notare che le dichiarazioni dei redditi devono essere redatte in thailandese per superare la barriera linguistica.

Le esenzioni dall’imposta sul reddito delle persone fisiche in Thailandia costituiscono una parte essenziale del quadro fiscale del Paese. Esse consentono alle persone fisiche di ridurre il proprio reddito imponibile escludendo alcune categorie di reddito o di spesa.

Queste esenzioni svolgono un ruolo centrale nella promozione del benessere sociale. Ma incoraggiano anche determinati comportamenti e riducono l’onere fiscale per i cittadini.

Ecco alcuni esempi comuni di esenzioni dall’imposta sul reddito delle persone fisiche in Thailandia:

• Esenzioni dall’imposta sul reddito: i residenti in Thailandia beneficiano di una deduzione personale di base basata sull’età. Questa deduzione viene sottratta dal reddito totale prima di calcolare l’importo imponibile. I genitori possono richiedere una detrazione per ogni figlio a carico, fino a un massimo per figlio. Anche chi ha un coniuge a carico può richiedere una detrazione aggiuntiva.
• Spese mediche: alcune spese mediche sostenute dal contribuente, dal coniuge e dai figli possono essere detratte. Tra queste rientrano le cure mediche, le spese ospedaliere e i costi dei farmaci. Anche i premi pagati per le polizze di assicurazione sulla vita possono essere deducibili a determinate condizioni.
• Spese di istruzione: le spese relative all’istruzione del contribuente, del coniuge e dei figli possono essere ammesse in detrazione, a determinate condizioni.
• Donazioni e contributi di beneficenza: le donazioni a organizzazioni di beneficenza approvate o a progetti governativi approvati possono essere deducibili.
• Risparmi per la pensione: i contributi versati a un fondo pensione registrato presso il Ministero delle Finanze thailandese possono dare luogo a una riduzione delle imposte.
• Indennità di alloggio per gli espatriati: Le indennità di alloggio specifiche concesse ai dipendenti espatriati dal loro datore di lavoro possono essere esentate dalle imposte fino a una certa soglia.
• Interessi e dividendi: gli interessi e i dividendi di alcuni strumenti finanziari, come i titoli di Stato, possono essere esentati dalle imposte fino a una determinata soglia.

Queste esenzioni fiscali sono pensate per creare un ambiente favorevole ai contribuenti. Tenendo conto delle loro esigenze e dei loro impegni. Si consiglia di consultare la normativa fiscale in vigore e, se necessario, di rivolgersi a un professionista fiscale. Per un orientamento preciso in base alla propria situazione.

◊ Come si presenta la dichiarazione dei redditi in Thailandia come espatriato?

In Thailandia, il periodo fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre.

È responsabilità di ogni contribuente registrarsi presso l’ufficio fiscale locale per ottenere un numero di identificazione fiscale.

Questa operazione deve essere effettuata entro 60 giorni dal ricevimento del primo stipendio. A tal fine è necessario presentare il passaporto. Dovrete inoltre fornire un documento di identità e il modulo di domanda.

Dovrete poi compilare la dichiarazione dei redditi e pagare gli importi dovuti entro il 31 marzo di ogni anno fiscale precedente. Si noti che sono previste sanzioni in caso di ritardo nel pagamento.

In qualità di contribuenti, avete anche l’obbligo di informare le autorità fiscali di qualsiasi cambiamento nella vostra situazione. In determinate circostanze, vi può essere richiesto di fornire ulteriori documenti o informazioni in qualsiasi momento e di rispondere a eventuali convocazioni.

Se le imposte non vengono pagate per intero, è importante notare che alcuni dei vostri beni possono essere sequestrati e venduti senza bisogno di un’ordinanza del tribunale. I fondi ricavati da questa vendita saranno utilizzati per coprire gli arretrati fiscali.

Al momento del rinnovo del permesso di lavoro in Thailandia, è necessario fornire una copia della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente. In alcuni casi, sono le aziende a farlo per conto dei loro dipendenti.

Se avete un lavoro dipendente in Thailandia, è consigliabile richiedere l’assistenza dell’ufficio risorse umane della vostra azienda per aiutarvi a gestire la vostra dichiarazione dei redditi. Questo include il pagamento dei contributi fiscali, sia diretti che dedotti alla fonte.

Inoltre, la presentazione della dichiarazione dei redditi in Thailandia come espatriato può essere un processo complesso. Tuttavia, ecco uno schema generale dei passi da compiere.

Tenete presente che le norme fiscali possono cambiare. Pertanto, è sempre meglio consultare un esperto fiscale o un commercialista professionista per avere consigli specifici sulla vostra situazione.

Passo 1. Ottenere un numero di identificazione fiscale (TIN): Prima di iniziare la procedura di deposito, è necessario ottenere un numero di identificazione fiscale thailandese (TIN). Questo può essere ottenuto presso l’ufficio delle imposte locale.

Fase 2. Raccolta dei documenti: Raccogliere tutti i documenti necessari per la dichiarazione. Tra questi, le dichiarazioni dei redditi, gli estratti conto bancari, le ricevute delle spese deducibili e qualsiasi altro documento pertinente.

Fase 3. Determinare il vostro status fiscale: dovrete determinare se siete considerati residenti fiscali o non residenti fiscali in Thailandia. Le regole variano a seconda della vostra situazione e del tempo trascorso nel Paese.

Passo 4. Compilare i moduli fiscali: utilizzate gli appositi moduli fiscali per dichiarare le vostre entrate e le vostre spese. I moduli possono essere richiesti all’ufficio delle imposte o online sul loro sito ufficiale.

Fase 5. Calcolo dell’imposta dovuta: calcolate l’imposta dovuta in base al vostro reddito e alle aliquote fiscali in vigore. Non dimenticate di tenere conto di eventuali detrazioni fiscali a cui avete diritto.

Fase 6. Compilare con cura i moduli e presentarli all’ufficio delle imposte locale. Assicuratevi di rispettare i termini di presentazione.

Fase 7. Pagare l’imposta: se dovete pagare un’imposta aggiuntiva dopo aver presentato la dichiarazione, assicuratevi di farlo entro i termini stabiliti.

Fase 8. Consultare un professionista: a causa della complessità delle leggi fiscali e delle differenze individuali, si consiglia vivamente di consultare un esperto fiscale o un commercialista professionista in Thailandia. Questi possono aiutarvi a orientarvi nel processo di compilazione della dichiarazione e a ottimizzare i vostri obblighi fiscali.

Non dimenticate che la Thailandia ha stipulato accordi fiscali con molti Paesi per evitare la doppia imposizione. È quindi importante capire come questo possa influire sulla vostra posizione fiscale complessiva come espatriati.

◊ Il trattato fiscale tra Thailandia e Francia

Francia e Thailandia hanno firmato un trattato fiscale per evitare la doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale. Il trattato mira a stabilire regole chiare per la ripartizione dei diritti di tassazione tra i due Paesi in relazione a diversi tipi di reddito e di operazioni transfrontaliere.

Di seguito sono riportati alcuni dei punti chiave generalmente coperti da tale trattato:

Imposte coperte: il trattato fiscale tra Francia e Thailandia riguarda in generale l’imposta sul reddito, l’imposta sulle società e altre imposte simili.

Residenza fiscale: il trattato stabilisce i criteri per stabilire la residenza fiscale di una persona o di una società, che è fondamentale per determinare quale Paese ha il diritto di prelevare le imposte sul reddito.

Tassazione del reddito: il trattato stabilisce le regole per evitare la doppia imposizione su diversi tipi di reddito, come dividendi, interessi, royalties e plusvalenze.

Aliquote ridotte: il trattato spesso stabilisce aliquote ridotte o esenzioni fiscali per determinati tipi di reddito. Ad esempio, può stabilire aliquote massime per dividendi e interessi.

Metodi per eliminare la doppia imposizione: il trattato prevede meccanismi per evitare la doppia imposizione. Ad esempio, il metodo del credito d’imposta o dell’esenzione con progressione.

Procedure di scambio di informazioni: Per prevenire l’evasione fiscale, il trattato stabilisce protocolli per lo scambio di informazioni fiscali tra le autorità fiscali dei due Paesi.

Trattamento delle stabili organizzazioni: se un’azienda opera in un Paese attraverso una stabile organizzazione, il trattato definisce come saranno tassati gli utili di questa stabile organizzazione.

Risoluzione delle controversie: il trattato prevede generalmente dei meccanismi per risolvere le differenze di interpretazione o le controversie sulla sua applicazione.

Infine, è essenziale notare che i trattati fiscali tra i Paesi possono variare a seconda di molti fattori e che possono essere modificati nel tempo. Per informazioni accurate e aggiornate sul trattato fiscale tra Thailandia e Francia, si consiglia di consultare le fonti ufficiali del governo o di rivolgersi a un professionista fiscale esperto in relazioni fiscali internazionali.