Déclaration fiscale des crypto-monnaies en Thaïlande : Procédures

Comprendre la déclaration fiscale des crypto-monnaies en Thaïlande : le guide complet

Ces dernières années, l’essor des crypto-monnaies a révolutionné les systèmes financiers à l’échelle mondiale, y compris en Thaïlande. Étant donné que les actifs numériques gagnent en popularité dans le monde de l’investissement, il est essentiel de comprendre les règles fiscales relatives aux crypto-monnaies et le processus de déclaration fiscale des crypto-monnaies pour les individus et les entités engagés dans cet espace. Ce guide vise à fournir un aperçu détaillé de la déclaration fiscale des crypto-monnaies en Thaïlande, en mettant en évidence les dernières réglementations, les exigences de conformité et les considérations stratégiques pour naviguer dans ce paysage complexe

Qu’est-ce que la crypto-taxe ?

La crypto-taxe désigne les principes d’imposition appliqués aux transactions impliquant des crypto-monnaies. Le ministère thaïlandais des finances, à l’instar de plusieurs autres pays, considère les crypto-monnaies comme des actifs numériques faisant l’objet d’une réglementation fiscale spécifique.

La manière dont les crypto-monnaies sont taxées peut varier en fonction du type de transaction et de la personne impliquée, affectant l’impôt sur les gains en capital, l’impôt sur le revenu et la TVA.

Mise à jour des lois fiscales sur les crypto-monnaies en Thaïlande

La Thaïlande a adopté une approche progressive à l’égard des crypto-monnaies, en mettant à jour ses lois fiscales afin de les rendre plus claires et d’assurer une imposition équitable. Depuis les dernières mises à jour :

Taxe sur les plus-values :
- En Thaïlande, l’impôt sur les gains en capital s’applique aux bénéfices réalisés lors de la vente ou de l’échange de crypto-monnaies, traités de la même manière que les revenus provenant d’autres actifs immobilisés. Cet impôt est prélevé en fonction des tranches d’imposition sur le revenu de l’individu, qui vont de 0 % à 35 %. Le taux applicable dépend du revenu annuel total du contribuable, y compris les revenus provenant des crypto-monnaies.
Exemption de TVA :
- Pour encourager l’adoption des crypto-monnaies, le gouvernement thaïlandais a exonéré les transactions impliquant des crypto-monnaies de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 7 %. Cette exonération est cruciale pour les commerçants et les investisseurs, car elle rend les transactions d’actifs numériques plus attrayantes sur le plan financier.
Retenue à la source :
- En Thaïlande, une retenue à la source de 15 % est prélevée sur les revenus tirés des cryptocurrencies par des entités étrangères, ce qui nécessite une planification fiscale minutieuse, en particulier pour les transactions transfrontalières. Il est crucial pour les payeurs et les bénéficiaires de se conformer aux exigences de déclaration afin d’éviter les pénalités, et de comprendre les conventions fiscales applicables qui pourraient offrir un allégement fiscal.

Quel est le processus de déclaration fiscale des crypto-monnaies en Thaïlande ?

La déclaration de la taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande nécessite une approche exigeante pour garantir la conformité avec les réglementations fiscales. Suivez ce guide complet pour préparer et soumettre efficacement votre taxe sur les crypto-monnaies.

Étape 1 : Enregistrer et organiser vos transactions

Enregistrements détaillés : Enregistrez systématiquement chaque transaction de crypto-monnaies tout au long de l’année. Cela inclut tous les échanges, les ventes, les achats, les revenus de l’exploitation minière et tous les paiements reçus en crypto-monnaies.
- Ce qu’il faut documenter
  - Date de la transaction
  - Type de transaction (achat, vente, échange, etc.)
  - Crypto-monnaie concernée
  - Montant en bahts thaïlandais au moment de la transaction
  - Contreparties impliquées (le cas échéant)
  - Frais ou coûts associés

Objectif : la tenue de registres précis et détaillés simplifie le processus de calcul des gains et des pertes et est essentielle pour se conformer à la législation fiscale thaïlandaise.

Étape 2 : Calcul du revenu imposable

Calcul des gains et des pertes : Pour chaque transaction, calculez la différence entre le coût d’acquisition et le prix de vente pour déterminer votre gain ou votre perte.
Gains en capital : Si la crypto-monnaie était détenue à titre d’investissement, les profits sont généralement traités comme des gains en capital.
Résultats globaux : Additionnez tous les gains et pertes individuels pour déterminer votre revenu imposable total provenant des crypto-monnaies.
Revenu imposable : Ce chiffre net est ce que vous déclarez comme votre revenu imposable provenant des crypto-monnaies, qui sera soumis à l’impôt sur le revenu selon les tranches d’imposition applicables en Thaïlande.

Étape 3 : Remplir les formulaires fiscaux

Identifiez les formulaires appropriés : Vous utiliserez généralement le formulaire de déclaration de revenus des particuliers P.N.D. 90 ou P.N.D. 91, en fonction de votre statut (salarié ou entreprise).
Déclaration :
- Inclure vos gains nets en crypto-monnaies dans la section désignée pour les autres revenus ou gains en capital, comme spécifié dans les instructions du formulaire.
- Il est essentiel de veiller à ce que toutes les informations soient minutieusement déclarées afin d’éviter les divergences et les problèmes juridiques potentiels.

Étape 4 : Soumettre votre déclaration d’impôts

Date limite : La déclaration d’impôt doit être soumise au plus tard le 31 mars pour l’année fiscale précédente. Le non-respect de ce délai peut entraîner des pénalités ou des intérêts.
Dépôt électronique : Utilisez le système de dépôt électronique proposé par le ministère thaïlandais des finances pour un processus de soumission plus sûr et plus pratique.

Étape 5 : Conserver les documents pour référence ultérieure

Conservation des documents : Conservez tous les documents relatifs à vos transactions en crypto-monnaies et à vos déclarations fiscales pendant au moins cinq ans. Ces documents sont essentiels pour justifier vos déclarations fiscales en cas de contrôle.
- Révision annuelle : Étant donné que les réglementations fiscales relatives aux crypto-monnaies peuvent évoluer, il est prudent d’examiner et de mettre à jour chaque année vos pratiques en matière de tenue de registres et de déclarations fiscales afin de garantir une conformité permanente.

Exigences de conformité pour la déclaration en Thaïlande

Après avoir décrit les étapes essentielles de la déclaration fiscale sur les crypto-monnaies en Thaïlande, il est tout aussi crucial de comprendre et d’adhérer aux exigences de conformité plus larges énoncées par le Département du revenu thaïlandais. Ces mesures de conformité sont conçues pour maintenir la transparence et faciliter le suivi des mouvements d’actifs numériques, qui sont essentiels à l’intégrité du système financier thaïlandais. Voici un aperçu plus détaillé des exigences essentielles:

Déclaration des transactions : En Thaïlande, toutes les transactions importantes en crypto-monnaies doivent être déclarées au ministère thaïlandais du Revenu. Cette exigence est essentielle pour la transparence et le suivi des mouvements d’actifs numériques à des fins fiscales.
- Seuils et limites : Les spécificités concernant les transactions qui doivent être déclarées sont définies par les valeurs de transaction ou la nature de la transaction. Le ministère des finances met périodiquement à jour ces seuils ; il est donc essentiel de se tenir informé de tout changement.
- Détails requis : Lors de la déclaration, vous devez inclure des détails complets tels que la date de la transaction, le montant en bahts thaïlandais, le type de transaction (vente, échange, achat) et l’identité des parties impliquées. Ces informations sont essentielles pour fournir une piste d’audit claire.
- Fréquence des rapports : En fonction du volume et de la taille des transactions, la déclaration peut être trimestrielle ou annuelle. Les négociants qui effectuent de gros volumes de transactions peuvent être soumis à des obligations de déclaration plus fréquentes.

Tenue de registres : Une tenue efficace des registres est essentielle pour la conformité et la gestion financière dans le domaine des crypto-monnaies :
- Durée de conservation des documents : Les registres doivent être conservés pendant au moins cinq ans, comme l’exige la loi thaïlandaise, afin de tenir compte de toute évaluation ou vérification tardive par les autorités fiscales.
- Détails à conserver : Les registres complets doivent comprendre l’horodatage des transactions, les adresses des portefeuilles, les registres d’échange, la juste valeur marchande en baht thaïlandais au moment de la transaction et les reçus de tous les coûts ou frais associés.
- Préparation à l’audit : La tenue de registres organisés et détaillés peut considérablement faciliter le processus d’audit. Il est conseillé d’utiliser des outils numériques ou des plateformes qui facilitent le suivi détaillé et la déclaration des transactions en crypto-monnaies.

Stratégies de planification fiscale avancée pour la déclaration fiscale de crypto-monnaie

Compte tenu des complexités associées à la déclaration fiscale des crypto-monnaies, il est essentiel d’adopter une planification fiscale stratégique. Voici quelques stratégies avancées :

Gains à long terme ou à court terme : Dans certaines juridictions, la durée de détention d’une crypto-monnaie peut avoir un impact sur le taux d’imposition appliqué aux gains. Bien que la Thaïlande ne fasse actuellement pas de distinction entre les taux d’imposition des plus-values à long terme et à court terme pour les crypto-monnaies, il peut être crucial de comprendre comment la durée de détention influe sur les obligations fiscales en général.
Planification de la fin de l’année fiscale : Faire coïncider les ventes ou les transactions avec les périodes de déclaration fiscale peut permettre de gérer les niveaux de revenus imposables. Il est souvent stratégique de réaliser des pertes à la fin de l’année fiscale pour compenser les gains.
Utilisation du Tax Loss Harvesting (récupération des pertes fiscales) : Cette stratégie consiste à vendre délibérément des crypto-monnaies à perte pour compenser toute plus-value réalisée ailleurs dans votre portefeuille. Il s’agit d’une stratégie légale qui permet de réduire efficacement l’impôt à payer.
Demander des conseils professionnels : Chez Benoit and Partners, nos professionnels de la fiscalité peuvent fournir des conseils personnalisés adaptés à votre situation spécifique. Qu’il s’agisse de structurer des transactions, de planifier une succession avec des crypto-actifs ou d’optimiser votre stratégie fiscale, notre équipe possède l’expertise nécessaire pour vous guider.

En intégrant ces éléments détaillés de conformité et de planification stratégique dans votre approche de la fiscalité des crypto-actifs en Thaïlande, vous pouvez améliorer votre conformité et optimiser efficacement votre situation fiscale.