En quoi la Thaïlande est-elle une plaque tournante pour les centres d’affaires internationaux (IBC) ?

Qu’est-ce qu’un IBC en Thaïlande ? 

Un centre d’affaires international (IBC) offre un cadre juridique unique permettant aux multinationales de coordonner efficacement leurs opérations à l’étranger. Selon la définition du Board of Investment, un IBC a pour objectif principal de « fournir des services aux entreprises associées situées à l’étranger, ainsi qu’à l’intérieur du royaume, couvrant le commerce international et au-delà ». 

Administrées en vertu du Thailand’s Revenue Code et des notifications annexes, les fonctions de l’IBC moderne remplacent celles de ses prédécesseurs, à savoir le siège opérationnel régional et le siège international. Un des principaux avantages de l’IBC : la gestion d’activités régionales et mondiales d’une entreprise à partir d’un centre fiscalement avantageux situé en Thaïlande. La structure conserve donc l’autonomie nécessaire pour piloter habilement les filiales situées dans le monde entier.

Les agences gouvernementales qui soutiennent les IBC et les avantages qu’elles offrent :

Ci-après sont détaillés les avantages offerts par le Board of Investment (BOI) et le Revenue Department (RD) aux IBC en Thaïlande :

Avantages offerts par le BOI :

• Propriété étrangère majoritaire ou à 100 %: Les IBC peuvent être entièrement détenus par des étrangers, ce qui leur confère une plus grande flexibilité et un meilleur contrôle de leurs opérations.
• Participation étrangère à 100 %
• Droit de propriété foncière: Les IBC ont le droit de posséder des terrains en Thaïlande, un privilège qui est généralement réservé aux entités étrangères.
• Privilèges en matière de visas et de permis de travail: Les IBC peuvent bénéficier de procédures simplifiées pour l’obtention de visas et de permis de travail pour les employés étrangers, ce qui simplifie le processus de relocalisation et d’emploi.
• Exemption des droits d’importation sur les machines: Les IBC bénéficient d’une exonération des droits d’importation pour les machines utilisées dans la recherche et le développement (R&D) et les services de formation dans le cadre du projet IBC, ce qui permet de réduire les coûts opérationnels.

Avantages offerts par le Revenue Department (RD) :

• Avantages liés à l’impôt sur le revenu des sociétés (CIT): 
  • 8% CIT si l’IBC encourt une dépense de 60 millions de bahts versée à des bénéficiaires en Thaïlande.
  • 5% CIT si les dépenses atteignent 300 millions de bahts.
  • 3% CIT si les dépenses atteignent 600 millions de bahts.
  • Exemption de CIT sur les dividendes reçus d’entreprises associées en Thaïlande ou à l’étranger.

• Exonération de la taxe professionnelle spécifique: Exonération des recettes brutes provenant de la fourniture de services de gestion financière à des entreprises associées en Thaïlande ou à l’étranger.
• Avantages en matière de retenue à la source:
  • Exonération des dividendes versés par l’IBC à des sociétés étrangères ou à des partenariats n’exerçant pas d’activités en Thaïlande.
  • Exonération des intérêts payés par la société IBC sur les prêts accordés aux entreprises associées en Thaïlande ou à l’étranger, à condition que ces prêts soient utilisés pour des services de gestion financière.

• Avantages en matière d’impôt sur le revenu des personnes physiques: Un taux réduit d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 15 % pour les employés expatriés travaillant dans le cadre de la structure IBC.

Ces mesures incitatives font de la Thaïlande un lieu attrayant pour les sociétés multinationales qui cherchent à établir leur siège régional ou à étendre leurs activités à l’échelle mondiale.

En outre, dans ce cadre, l’obtention d’une FBL (Foreign Business Licence) n’est pas obligatoire. A la place, les entreprises reçoivent automatiquement un Foreign Business Certificate (FBC) attestant de leur éligibilité. La principale différence entre une FBL et un FBC réside dans le fait que la licence exige des entreprises étrangères qu’elles obtiennent l’autorisation de pénétrer des zones protégées, cette autorisation étant accordée en fonction du mérite de l’entreprise. À l’inverse, le certificat corrobore la capacité d’une entreprise à fonctionner en Thaïlande, et est souvent accordé à ceux qui sont déjà exemptés dans le cadre d’accord. 

Quelles sont les activités autorisées pour un IBC en Thaïlande ?

Le régime appliqué aux IBC permet aux entreprises d’exercer un large éventail d’activités commerciales internationales. Ces activités sont généralement axées sur les besoins des entreprises associées, qui sont généralement des filiales, des sociétés affiliées ou des succursales de la société mère. 

12 activités sont approuvées dans le cadre de l’IBC :

Gestion générale de l’entreprise, planification de l’entreprise et coopération de l’entreprise : Cette activité consiste à superviser les opérations globales des entreprises associées, en veillant à les aligner sur les stratégies de l’entreprise. 

Approvisionnement en matières premières et en pièces détachées : Les sociétés sous le régime IBC gèrent l’approvisionnement et l’acquisition des matières premières et des pièces nécessaires aux entreprises associées, en veillant à l’efficacité de la chaîne d’approvisionnement. Cette fonction est essentielle pour maintenir une production cohérente et une continuité opérationnelle dans l’ensemble du groupe.

Recherche et développement de produits: Les IBC sont autorisés à mener des activités de recherche et de développement visant à innover et à améliorer les produits destinés aux entreprises associées. Ces activités renforcent la compétitivité du groupe en favorisant l’amélioration des produits et le développement de nouveaux produits.

Assistance technique : L’assistance technique aux entreprises associées est une fonction clé de l’IBC. Cette assistance permet de maintenir la qualité et la performance des produits et services offerts par le groupe.

Marketing et promotion des ventes : Les IBC peuvent s’engager dans des activités de marketing et de promotion des ventes afin de renforcer la visibilité et la part de marché des produits et services sur les marchés internationaux. Ces efforts sont essentiels pour augmenter les revenus et la reconnaissance de la marque pour les entreprises associées.

Gestion des ressources humaines et formation : Le cadre des IBC permet la gestion et le développement des ressources humaines au sein des entreprises associées, y compris le recrutement, la formation et le développement des talents. Cela permet de s’assurer que la main-d’œuvre du groupe est qualifiée, motivée et alignée sur les objectifs de l’entreprise.

Services de conseil financier, analyse et recherche en matière d’économie et d’investissement : Les IBC peuvent offrir des services de conseil financier, y compris des analyses économiques et d’investissement, afin d’aider les entreprises associées à prendre des décisions en connaissance de cause. Cette activité contribue à la santé financière et à la croissance stratégique du groupe.

Gestion et contrôle du crédit : Cette fonction contribue à maintenir la stabilité financière des entreprises associées en minimisant les risques associés aux transactions de crédit.

Services de gestion financière du centre de trésorerie : Les IBC peuvent fonctionner comme des centres de trésorerie, gérant les ressources financières, les flux de trésorerie et les stratégies d’investissement du groupe. Cette centralisation de la gestion financière favorise l’efficacité de l’affectation des ressources et de la gestion des risques dans l’ensemble du groupe.

Commerce international : Le commerce international, y compris l’exportation et l’importation de biens et de services, est une activité clé pour les IBC. Cette fonction permet aux entreprises associées d’étendre leur marché et d’optimiser les chaînes d’approvisionnement mondiales.

Services de prêt d’argent aux entreprises associées : Les IBC sont autorisées à fournir des financements aux entreprises associées au sein du groupe, afin de répondre à leurs besoins opérationnels et d’expansion. Ces services de prêt d’argent sont essentiels pour maintenir la liquidité et favoriser la croissance au sein de la structure de l’entreprise.

Autres services de soutien : Le régime IBC permet également aux entreprises d’offrir une variété d’autres services de soutien, tels que l’informatique, le soutien juridique et administratif, aux entreprises associées. Ces services garantissent le bon fonctionnement de tous les aspects de l’entreprise.

Quelles conditions une entreprise doit-elle remplir pour être reconnue comme IBC ?

Pour être reconnue comme IBC, une entreprise doit répondre à des critères spécifiques définis par le gouvernement thaïlandais. Tout d’abord, la société doit exister en tant que société à responsabilité limitée thaïlandaise. Néanmoins, l’obtention des différents avantages offerts par le BOI et le RD dépend de chaque agence gouvernementale :

Conditions pour obtenir les avantages du BOI :

• Capital minimum libéré : L’IBC doit avoir un capital social libéré d’au moins 10 millions de bahts.
• Conditions d’emploi : L’IBC doit employer au moins 10 ressortissants thaïlandais qualifiés, ou 5 si l’IBC opère uniquement en tant que centre de trésorerie.
• Engagement dans des activités autorisées : L’IBC doit être impliqué dans une ou plusieurs activités autorisées, telles que le commerce international ou l’octroi de prêts à des entreprises associées, pour pouvoir bénéficier des incitations du BOI.

Conditions d’obtention des avantages du RD :

• Capital minimum libéré : L’IBC doit avoir un capital libéré d’au moins 10 millions de bahts.
• Exigences en matière d’emploi : L’IBC doit employer au moins 10 salariés qualifiés, ou 5 s’il s’agit d’un centre de trésorerie.
• Exigences en matière de dépenses : L’IBC doit engager des dépenses d’au moins 60 millions de bahts en Thaïlande au cours de la période comptable.
• Conformité permanente : L’IBC doit constamment remplir ces conditions pour rester éligible aux incitations fiscales du RD ; le non-respect de ces conditions peut entraîner la suspension ou la révocation des avantages.

Comment demander le statut d’IBC ?

L’obtention du statut d’IBC nécessite plusieurs étapes procédurales.

Pour commencer, l’entreprise doit s’enregistrer officiellement en tant que société à responsabilité limitée en vertu de la loi thaïlandaise et satisfaire à des exigences minimales en matière de capital, d’emploi et de dépenses. Une fois ces conditions remplies, l’entreprise peut soumettre une demande au RD, en détaillant les opérations envisagées et en fournissant la preuve qu’elle répond aux critères de l’IBC.

La demande doit inclure un business plan décrivant les fonctions envisagées, ainsi que des documents justificatifs tels que les états financiers, la vérification de l’investissement en capital et les détails de la structure de gestion. L’administration fiscale évaluera la demande afin de confirmer que la société remplit toutes les conditions requises et qu’elle exerce des activités éligibles.

En cas d’approbation, la société obtiendra le statut d’IBC, ce qui lui permettra de bénéficier des avantages fiscaux liés et de règles simplifiées. Il est important de noter que la société doit constamment répondre aux critères IBC, car le RD peut procéder à des audits périodiques pour s’assurer de la conformité.

Conclusion

Le régime IBC de la Thaïlande présente des avantages significatifs pour les sociétés multinationales qui cherchent à centraliser leurs opérations régionales dans un lieu stratégique et propice aux affaires. En remplissant les conditions nécessaires et en s’engageant dans des activités autorisées, les entreprises peuvent bénéficier d’un traitement fiscal favorable et d’un processus réglementaire simplifié. L’assistance fournie par les agences gouvernementales, en particulier le BOI et le RD, renforce encore l’attractivité de la Thaïlande. Pour les entreprises qui cherchent à étendre leur présence dans le monde, le régime IBC représente une occasion unique de tirer parti des atouts de la Thaïlande.