Du statut d’expatrié à celui de contribuable : comment obtenir son numéro d’identification fiscale en Thaïlande

Pourquoi le numéro d’identification fiscal est indispensable pour les étrangers en Thaïlande ?

Le numéro d’identification fiscale, délivré par le Revenue Department thaïlandais, permet au gouvernement de suivre avec précision les obligations fiscales de ses contribuables. Tout étranger générant des revenus en Thaïlande doit posséder ce numéro d’identification officiel. Le Revenue Code thaïlandais stipule que toute personne disposant d’un revenu imposable est contraint de s’enregistrer. 

Qui est contraint de disposer d’un numéro d’identification fiscale en Thaïlande ?

Le Revenue Code précise que les étrangers percevant un revenu en Thaïlande comprenant ceux qui disposent d’un permis de travail, les propriétaires d’entreprises, les investisseurs, et les retraités bénéficiant de revenus locatifs doivent obtenir un numéro d’identification fiscale. L’article 3 du Revenue Code spécifie que toute personne résidant en Thaïlande pendant 180 jours ou plus au cours d’une année civile est considérée comme un résident fiscal, et doit donc s’enregistrer pour obtenir un numéro d’identification fiscale.

Conséquences du non-respect des obligations

Le fait de ne pas disposer de ce numéro en Thaïlande alors que cela est requis peut entraîner des conséquences juridiques. Dans les cas les plus graves, cela peut entraîner des amendes, des pénalités, voire une peine d’emprisonnement conformément à l’article 37 pour non-respect des exigences d’enregistrement. De plus, le non-respect de cette obligation peut entraver les demandes de visa et de permis de travail, ainsi que les opérations commerciales, soulignant l’importance de comprendre et de respecter cette nécessité.

Comment obtenir son numéro d’identification fiscale en Thaïlande

Le Revenue Code et les règlements connexes définissent clairement le processus d’obtention d’un numéro d’identification fiscale en Thaïlande. 

• Documents requis pour la demande :

Pour obtenir un numéro d’identification fiscale en Thaïlande, plusieurs documents doivent être fournis :

• Passeport valide : Posséder un passeport avec un visa permettant la résidence ou les activités commerciales en Thaïlande est obligatoire.
• Permis de travail, si nécessaire : Conformément à la loi sur l’emploi des étrangers (B.E. 2521), les étrangers travaillant en Thaïlande doivent détenir un permis de travail.
• Justificatif de domicile : Des documents tels qu’un contrat de location, une facture de services publics, ou une lettre de l’employeur indiquant l’adresse de l’étranger en Thaïlande serviront à prouver le lieu de résidence.
• Formulaire de demande : Ce formulaire officiel de demande de numéro d’identification fiscale, disponible auprès du service local du Revenue department ou sur leur site web, doit être correctement rempli.

• Processus de soumission de la demande

La demande nécessite de se présenter physiquement au bureau compétent du Revenue Department. Conformément à l’article 58 du Revenue Code, la division responsable de l’enregistrement est déterminée par le lieu de résidence ou de travail du demandeur. Faire la demande au mauvais endroit pourrait entraîner des retards, assurez-vous donc de contacter le bon bureau.

• Étape 1 : Remplir la demande

Le formulaire exige des informations personnelles détaillées, telles que :

• Nom complet tel qu’indiqué sur le passeport ;
• Numéro de passeport et type de visa ;
• Numéro de permis de travail (si pertinent) ;
• Adresse actuelle en Thaïlande ;
• Type de revenu ou d’activités commerciales.

• Étape 2 : Soumettre les documents

Une fois le formulaire rempli, la demande et les documents nécessaires doivent être remis. Le Revenue Department peut exiger des copies, il est donc conseillé d’apporter des duplicatas. 

• Étape 3 : Processus de vérification

Le Revenue Department examine minutieusement les informations contenues dans la demande. Ils vérifient la légitimité du permis de travail, du visa et des preuves de résidence. Selon l’article 61 du Revenue Code, l’authentification doit être accomplie dans un délai raisonnable, généralement dans les quinze jours.

• Étape 4 : Délivrance du numéro d’identification fiscale

Si la demande est approuvée, le Revenue Department délivrera le numéro d’identification fiscale. Le demandeur recevra un document indiquant son numéro, qui devra être utilisé pour toutes les démarches fiscales. La procédure est généralement achevée le jour même, mais dans certains cas, une vérification supplémentaire peut être nécessaire, ce qui pourrait prolonger le délai.

Quelles sont les responsabilités du contribuable après avoir obtenu son numéro d’identification fiscale en Thaïlande ?

Une fois le numéro d’identification fiscale thaïlandais obtenu, les étrangers sont tenus par diverses obligations fiscales, comme décrit dans le Revenue Code et les règlements connexes.

• Déclarations de revenus annuelles

Conformément à l’article 56 du Revenue Code, toutes les personnes ayant un numéro d’identification fiscale thaïlandais doivent déposer une déclaration annuelle de revenus personnels. Cette déclaration doit être soumise avant la fin du mois de mars de l’année suivante et doit inclure tous les revenus perçus en Thaïlande. Pour les étrangers qualifiés de résidents fiscaux, les revenus gagnés à l’étranger peuvent également être soumis à l’impôt thaïlandais s’ils sont rapatriés en Thaïlande au cours de la même année fiscale.

• Obligations fiscales des entreprises

Pour les étrangers propriétaires d’entreprises en Thaïlande, le Revenue Code exige que des déclarations fiscales relatives à l’entreprise soient déposées. Ces déclarations doivent détailler les revenus de l’entreprise, ses dépenses, et ses bénéfices nets, et doivent être soumises dans les 150 jours suivant la fin de l’exercice fiscal de l’entreprise. Les taux d’imposition des entreprises sont régis par l’article 65 du Revenue Code, avec des taux différents selon le type d’entreprise et son niveau de revenus.

• Considérations légales et importance de la conformité

L’article 35 du Revenue Code thaïlandais prévoit des sanctions importantes en cas de non-respect des obligations fiscales, comprenant des amendes considérables et la possibilité de peines de prison, pour ceux qui ne disposent pas d’un numéro d’identification fiscal, fournissent des informations frauduleuses, ou échappent aux impôts. 

• Utilité de recourir aux conseils d’experts juridiques et fiscaux

Compte tenu de la complexité du droit fiscal thaïlandais, de nombreux étrangers choisissent de faire appel à des conseillers juridiques et fiscaux pour faciliter l’acquisition d’un numéro d’identification fiscal et assurer d’être en conformité avec les obligations fiscales.

Dans quelles circonstances un numéro d’identification fiscale thaïlandais peut-il être annulé ?

Dans certaines situations, un numéro d’identification fiscale thaïlandais peut être annulé. Cela peut se produire si un non-résident quitte définitivement la Thaïlande, ferme son entreprise, ou cesse de percevoir des revenus nécessitant une déclaration fiscale.

• Le processus d’annulation

La procédure d’annulation d’un numéro d’identification fiscale en Thaïlande implique de notifier le Revenue Department par écrit en fournissant des documents justifiant la demande d’annulation, tels que des preuves de départ de Thaïlande ou de dissolution de l’entreprise. L’article 62 du Revenue Code spécifie que le Revenue Department doit examiner et approuver l’annulation avant qu’elle ne prenne effet.

• Implications de l’annulation

Une fois le numéro d’identification fiscale thaïlandais annulé, la personne ou l’entité n’est plus tenue de soumettre des déclarations fiscales ou de payer des impôts en Thaïlande. Toutefois, toutes les dettes fiscales en suspens doivent être réglées avant que l’annulation ne soit finalisée, car le non-paiement pourrait entraîner des conséquences juridiques.

Conclusion

Obtenir un numéro d’identification fiscale en Thaïlande est une étape impérative pour tous les étrangers exerçant des activités imposables dans le pays. Le processus, bien que simple, nécessite une attention particulière.

En comprenant les exigences légales, en préparant les documents nécessaires, et en suivant les procédures appropriées, les étrangers peuvent obtenir avec succès leur numéro d’identification fiscale et assurer une pleine conformité avec les obligations fiscales thaïlandaises. Faire appel à des experts juridiques et fiscaux peut également simplifier le processus. 

De plus, il permet aux étrangers de mener leurs activités, leur emploi ou leurs investissements en Thaïlande en toute confiance, en sachant qu’ils sont en pleine conformité avec le système fiscal du pays.