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Comprendre les implications juridiques du certificat BOI en Thaïlande ?
Pour les entreprises étrangères qui souhaitent s’implanter ou développer leurs activités, le certificat BOI en Thaïlande joue un rôle essentiel en leur permettant de bénéficier d’un ensemble d’avantages légaux et d’incitations fiscales. Délivré par le Board of Investment (BOI), un organisme gouvernemental dépendant du Bureau du Premier ministre, le certificat est plus qu’une simple reconnaissance symbolique de l’intérêt de l’investissement ; c’est un instrument légal qui permet de bénéficier d’exemptions substantielles aux restrictions de propriété étrangère, de réductions d’impôt sur les sociétés et de facilités pour l’obtention de permis de travail et de visas.
Le certificat BOI en Thaïlande est une autorisation officielle délivrée aux entreprises dont les activités commerciales relèvent des secteurs promus spécifiés par le Board of Investment. Le plan d’encouragement est régi par la Investment Promotion Act B.E. 2520 (1977). Le certificat est accordé après un processus de demande et d’évaluation par le BOI, qui vérifie que l’investissement proposé remplit les conditions requises pour être approuvé, telles que définies par les secteurs stratégiques et les conditions établies par les autorités thaïlandaises. Ces secteurs comprennent généralement l’ingénierie, la fabrication de pointe, la biotechnologie, les énergies renouvelables et la logistique.
Légalement, le certificat BOI en Thaïlande fait office de décision administrative officielle qui génère des droits et des engagements. Une fois délivré, il lie l’entreprise à des conditions et des situations précises décrites dans la lettre d’approbation du BOI et les annexes du permis, qui peuvent inclure des jalons en matière de capital d’investissement, de recrutement local et de transfert de technologie.
Cet article offre un aperçu complet du certificat BOI en Thaïlande, de son fondement juridique, de ses avantages concrets, des engagements qui y sont associés et des démarches administratives nécessaires pour l’obtenir, destiné à une clientèle internationale de cabinets d’avocats spécialisés en droit des affaires.
Table des matières
Quels sont les droits légaux conférés par le certificat BOI en Thaïlande ?
Tout d’abord, le certificat BOI permet aux entreprises bénéficiaires de bénéficier des avantages explicitement énoncés dans la Investment Promotion Act. Ces avantages se répartissent en deux grandes catégories : les avantages fiscaux et les avantages non- fiscaux.
Les implications juridiques du certificat BOI en Thaïlande pour les avantages fiscaux
En ce qui concerne les impôts, le certificat BOI en Thaïlande peut permettre aux entreprises de bénéficier d’une exemption d’impôt sur les sociétés pendant un nombre d’années déterminé, généralement de trois à huit ans, et jusqu’à treize ans pour les projets stratégiques. Il peut également entrainer des exonérations ou des exceptions aux droits d’importation sur les machines et les matières premières ainsi que des déductions des bénéfices imposables pour les coûts liés aux infrastructures ou à la formation.
Les implications juridiques pour les avantages non fiscaux
En ce qui concerne les avantages non fiscaux, le certificat BOI en Thaïlande accorde des avantages substantiels dans des domaines réglementés habituellement interdits aux étrangers. Notamment en vertu de l’article 27 de l’Investment Promotion Act, les entreprises titulaires d’un certificat BOI en Thaïlande sont exemptées des contraintes de la loi sur les entreprises étrangères qui interdit aux entreprises de services et de commerce de détenir plus de 49 % de capitaux étrangers. Cela signifie qu’une entreprise détenue à 100 % par des capitaux étrangers peut légalement être créée en Thaïlande pour des activités BOI promues sans avoir à demander une licence d’entreprise étrangère.
Le certificat du BOI permet également à l’entreprise de bénéficier de procédures simplifiées pour l’obtention de plusieurs permis de travail et de visas de longue durée tels que les SMART Visa ou les visas B pour non-immigrant destinés aux experts étrangers, aux cadres et à leur famille. Le One Start One Stop Investment Center et le système E-Expert sont deux outils de soutien accessibles aux entreprises certifiées par le BOI.
Le certificat BOI confère des droits et des responsabilités importants aux entreprises opérant en Thaïlande. Non seulement il permet la propriété de terrains essentiels aux fonctions commerciales, quel que soit le pourcentage de propriété étrangère, mais les utilisations autorisées sont limitées aux installations opérationnelles approuvées par les autorités compétentes.
Quelles sont les obligations légales liées au certificat BOI en Thaïlande ?
L’obtention d’un certificat BOI en Thaïlande nécessite le respect d’obligations légales contraignantes. Le non-respect de ces obligations peut entraîner l’annulation des avantages, tandis que le strict respect de ces obligations permet de continuer à bénéficier de ces avantages.
Une fois l’agrément obtenu, les entreprises doivent accepter rapidement, dans un délai d’un mois, et finaliser la constitution avec l’apport de capital obligatoire tel que mentionné ci-dessous.
Une autre obligation fondamentale consiste à respecter les critères d’investissement. Le BOI insiste pour que les dépenses, l’embauche de Thaïlandais, l’importation de machines et les autres promesses faites lors de la demande se déroulent comme prévu. Le non-respect des objectifs risque de faire perdre tout ou partie des avantages.
Des mises à jour fréquentes, y compris des rapports d’exploitation annuels, des états vérifiés et des mises à jour sur le recrutement du personnel, doivent être soumises au BOI. Une comptabilité et des audits appropriés sont également exigés par le Revenue Code et l’Accounting Act pour renforcer cela.
En outre, les entreprises approuvées par le BOI sont soumises à des inspections et à des examens par des agents afin de vérifier la conformité de l’accord. L’utilisation abusive des privilèges, les déclarations mensongères ou la stagnation peuvent entraîner des sanctions administratives pouvant aller jusqu’à la révocation des certificats en vertu de l’article 39 de la Loi sur la promotion des investissements.
Comment le certificat BOI en Thaïlande interagit-il avec d’autres cadres juridiques des affaires ?
À titre dérogatoire, l’approbation du BOI exempte les entreprises des dispositions restrictives du Foreign Business Act régissant les entreprises étrangères et l’autorisation de travail qui nécessiteraient normalement des licences distinctes et une Foreign Business License. Grâce à des processus coordonnés, les employés qualifiés peuvent obtenir des visas de longue durée sans permis de travail afin de mieux stabiliser les opérations.
La propriété foncière est généralement interdite, mais le certificat BOI en Thaïlande prévoit une exception permettant l’acquisition préapprouvée de propriétés immobilières dans certaines limites. L’enregistrement officiel auprès du Service foncier finalise les droits fonciers pour l’usage commercial de l’entreprise. Cette propriété doit être préapprouvée par le BOI et officiellement enregistrée auprès du Service foncier, la taille et la portée du terrain étant limitées en fonction de l’usage commercial.
En matière fiscale, le ministère des Finances s’appuie sur des déclarations précises du BOI pour accorder des allégements fiscaux aux entreprises et exonérer les droits d’importation, comme prévu. Néanmoins, ces avantages exigent une documentation rigoureuse et une validation ultérieure par un audit a posteriori. Du côté des douanes, des codes d’exonération simplifient les déclarations de matériel et de matières premières importés dans le cadre de l’investissement approuvé.
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Quelle est la procédure à suivre pour obtenir un certificat BOI en Thaïlande ?
Principales étapes de la procédure
La procédure d’obtention d’un certificat BOI en Thaïlande implique une planification et une préparation minutieuses en plusieurs étapes. Conformément aux procédures officielles du BOI, la première étape consiste en une réunion préliminaire, en ligne ou en personne, au cours de laquelle les candidats présentent leur proposition d’investissement aux responsables du BOI afin d’obtenir un premier avis sur leur éligibilité.
Ensuite, les candidats doivent soumettre une demande détaillée en ligne via le système de gestion de la promotion des investissements du BOI. La demande doit inclure des informations spécifiques sur la nature de l’entreprise, le plan d’investissement, la structure du capital, la localisation du projet, la technologie envisagée et les prévisions d’emploi. Des pièces justificatives telles qu’un plan d’affaires, des projections financières, des registres d’entreprise et l’identification des actionnaires doivent également être fournies.
Une fois soumise, la demande sera examinée par le BOI qui pourra demander des éclaircissements ou des documents supplémentaires. Un entretien ou une présentation, notamment pour les projets importants ou stratégiques, pourra également faire partie du processus. L’évaluation prend généralement 40 jours ouvrables pour les projets dont l’investissement est inférieur à 200 millions de THB, bien que les projets plus importants puissent nécessiter jusqu’à 90 jours et la ratification du conseil d’administration.
Une fois l’approbation obtenue, le BOI émet une « lettre d’approbation » décrivant les conditions de la promotion. Les candidats ont 30 jours pour accepter les conditions. Ensuite, l’entreprise doit s’enregistrer officiellement en Thaïlande et injecter des capitaux selon le calendrier prévu.
Après l’enregistrement et la réalisation initiale, l’entreprise reçoit le certificat officiel de promotion des investissements. Ce document juridiquement contraignant détaille les avantages précis et oblige à respecter toutes les responsabilités opérationnelles. Ce n’est qu’alors que l’entreprise peut commencer à bénéficier des incitations fiscales et non fiscales promises.
Documents requis pour l’obtention
Pour obtenir le certificat BOI en Thaïlande, l’entreprise doit fournir plusieurs documents essentiels tels que stipulés par le BOI, notamment :
- Le formulaire de demande de certificat de promotion (F GA CT 08) contenant des informations précises ;
- La preuve de l’importation de capitaux étrangers dans le cas d’investissements à l’étranger ;
- Le formulaire relatif aux besoins en matière d’utilité publique et de main-d’œuvre (F GA CT 13) ;
- Tout autre document justificatif énuméré dans la notification officielle ou la lettre d’approbation du BOI.
Ces documents sont essentiels pour authentifier l’investissement, garantir le respect des normes légales et établir l’éligibilité aux avantages liés au certificat du BOI.
Le certificat du BOI en Thaïlande peut-il être transféré ou modifié ?
Légalement, le certificat du BOI est lié exclusivement à l’entreprise spécifique et à la composition de l’entreprise autorisée lors de l’évaluation. Toute modification d’éléments essentiels tels que la composition de l’actionnariat, le champ d’activité, le capital social ou le lieu d’implantation de l’entreprise nécessite l’autorisation préalable du BOI. Dans la pratique, une demande officielle de modification doit être déposée, accompagnée des documents d’entreprise mis à jour et des justifications des changements demandés.
Le certificat du BOI en Thaïlande n’est pas transférable à une autre entité juridique. En cas de restructuration, de fusion ou de vente d’actions, l’aval du BOI doit être obtenu pour garantir le maintien du traitement préférentiel. Par exemple, si le projet est vendu à une autre société, une nouvelle demande peut être nécessaire, sauf si l’entité acquéreuse poursuit essentiellement la même activité commerciale.
Si le projet cesse ou ne répond pas aux critères de promotion, le BOI se réserve le droit de révoquer le certificat et de retirer rétroactivement les exonérations fiscales, ce qui pourrait déclencher des contrôles et des réévaluations fiscales par le ministère des Finances.
Comment les conseillers juridiques devraient-ils soutenir les clients titulaires d’un certificat BOI en Thaïlande ?
Pour les avocats qui conseillent des investisseurs internationaux, l’utilisation stratégique du certificat BOI en Thaïlande permet d’accéder à des secteurs qui seraient autrement fermés et facilite les investissements directs étrangers. Cependant, les conseillers juridiques doivent jouer un rôle central dans l’alignement des modèles commerciaux sur les activités promues, la préparation méticuleuse des demandes conformes et la négociation habile avec le BOI.
Les cabinets d’avocats apportent également leur aide en personnalisant les documents internes pour satisfaire aux exigences du BOI tout en conservant une certaine souplesse pour les changements susceptibles d’avoir un impact sur la promotion. La conformité continue nécessite une coordination entre les conseillers juridiques, les comptables, les auditeurs et les RH afin de garantir que toutes les obligations découlant du certificat restent remplies et documentées. Les équipes doivent également se préparer à d’éventuelles inspections et défendre les clients dans les procédures administratives si nécessaire.
En cas d’acquisition ou de restructuration, les cabinets d’avocats effectuent un contrôle préalable pour vérifier la validité et le statut d’un certificat lorsque des entreprises ou des actifs changent de mains. Ils doivent obtenir l’approbation du BOI pour les réorganisations.
Conclusion
Le certificat BOI en Thaïlande représente le mécanisme le plus puissant pour attirer les capitaux étrangers. Au-delà de la promotion des investissements, il confère des droits tangibles en matière de fiscalité, de propriété, de propriété foncière et d’immigration, garantis par la loi. Cependant, il impose des responsabilités rigoureuses aux entreprises certifiées, nécessitant un respect précis des fonctions juridiques et commerciales.
Le programme d’investissement du BOI présente de nombreuses subtilités que les investisseurs étrangers doivent déchiffrer. Il faut non seulement maîtriser la réglementation économique thaïlandaise, mais aussi avoir une compréhension transversale des statuts des entreprises, de l’immigration, du travail et de la fiscalité. Un certificat BOI confère plus que des privilèges : il garantit des procédures adaptables et des gains prolongés si les entreprises comprennent comment en bénéficier. Pour les représentants, naviguer dans les exigences complexes du BOI nécessite une expertise diversifiée ; pour les entreprises, tirer parti du certificat signifie sécuriser les opérations et pérenniser le marché.