En savoir plus sur la TVA Thaïlande

◊ Quelles sont les règles d’enregistrement de la TVA  Thaïlande ? 

Le département des recettes régit les règles d’enregistrement de la TVA en Thaïlande et suit des critères et des procédures spécifiques. Par ailleurs, voici les règles essentielles pour l’enregistrement à la TVA Thaïlande :

• Seuil d’enregistrement à la TVA : Les entreprises qui atteignent ou dépassent le seuil de chiffre d’affaires annuel fixé par l’administration fiscale doivent s’enregistrer à la TVA. Cependant, il est nécessaire de noter que ce seuil peut être modifié et qu’il est conseillé de vérifier les dernières réglementations.

• Enregistrement volontaire : Même si le chiffre d’affaires d’une entreprise n’atteint pas le seuil fixé, elle peut s’enregistrer volontairement à la TVA. L’enregistrement volontaire peut être avantageux pour les entreprises qui souhaitent bénéficier de crédits de TVA en amont sur leurs achats et leurs dépenses.

• Processus de demande : Pour s’enregistrer à la TVA, les entreprises doivent soumettre une demande au département des recettes. La demande doit être remplie avec précision et accompagnée des documents justificatifs requis.

• Documents requis : Les documents généralement requis pour l’enregistrement à la TVA sont les suivants

• Copie de la carte d’identité ou du passeport du propriétaire de l’entreprise ou du représentant autorisé.
• Copie de la déclaration sous serment de l’entreprise (le cas échéant).
• Copie du certificat d’enregistrement de l’entreprise (le cas échéant).
• Copie du formulaire de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (Por Por 01) pour les trois derniers mois (le cas échéant).
• Copie des états financiers de l’année précédente (le cas échéant).
• Autres documents demandés par l’administration fiscale.

• Délai d’enregistrement : Une fois la demande soumise, le département des recettes examine les documents et procède à l’enregistrement. Le délai d’enregistrement peut varier. Cependant, il faut généralement quelques semaines pour achever la procédure.

• Certificat de TVA : Lorsque l’enregistrement a été effectué avec succès, l’administration fiscale délivre à l’entreprise un certificat d’enregistrement à la TVA. Ce certificat confirme le numéro d’immatriculation à la TVA de l’entreprise et est nécessaire pour effectuer des transactions liées à la TVA.

• Tenue des registres : Les entreprises assujetties à la TVA doivent tenir des registres appropriés de leurs ventes, achats, dépenses et autres transactions pertinentes. Ces registres doivent être conservés pendant au moins cinq ans et doivent pouvoir être facilement consultés par l’administration fiscale.

Les entreprises doivent consulter des professionnels de la fiscalité ou le département des recettes directement. Afin de s’assurer qu’elles respectent les réglementations les plus récentes en matière d’enregistrement de la TVA en Thaïlande.

◊ Quelles sont les lois applicables ? 

Les lois qui s’appliquent à l’enregistrement de la TVA Thaïlande sont les suivantes :

• Le code des impôts : Le Code des recettes est la principale législation thaïlandaise régissant la fiscalité, y compris la TVA. Il décrit les règles et réglementations relatives à l’enregistrement de la TVA, à l’assujettissement, au recouvrement et à d’autres aspects de l’administration de la TVA.

• Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée : La loi sur la taxe sur la valeur ajoutée fournit un cadre global pour la mise en œuvre de la TVA  Thaïlande. Elle établit la base juridique de l’enregistrement à la TVA, les taux d’imposition, les exonérations, les obligations et les procédures relatives aux questions liées à la TVA.

• Règlements ministériels : Les règlements ministériels publiés par le ministère des finances complètent et clarifient les dispositions du code fiscal et de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée. Ces règlements fournissent des conseils plus détaillés sur l’enregistrement de la TVA et les aspects liés à la conformité.

• Notifications et circulaires : Le département des recettes publie des notifications, des circulaires et d’autres directives administratives pour interpréter et expliquer l’application des lois sur la TVA Thaïlande. Ces documents clarifient des questions spécifiques, des procédures et des exigences en matière d’enregistrement et de conformité à la TVA Thaïlande.

Les entreprises doivent consulter les lois pertinentes et suivre les mises à jour ou les modifications apportées par l’administration fiscale.

Des lois et réglementations relatives à la TVA sont susceptibles d’être modifiées. Par conséquent, il est essentiel de se tenir informé des derniers développements pour garantir le respect des exigences applicables.

La TVA Thaïlande est un élément crucial à prendre en compte pour les transactions commerciales dans la région.

◊ Quelle est la procédure d’enregistrement de la TVA Thaïlande ?

La procédure d’enregistrement à la TVA en Thaïlande comporte plusieurs étapes et exigences. Sept étapes générales sont à prendre en considération :

• Déterminer l’éligibilité : Vérifiez si votre entreprise répond aux critères d’enregistrement à la TVA en Thaïlande. Il s’agit notamment d’atteindre le seuil de chiffre d’affaires annuel fixé par le ministère des finances ou d’opter pour un enregistrement volontaire.

• Rassembler les documents requis : Rassemblez les documents nécessaires à l’appui de votre demande d’enregistrement à la TVA. Il s’agit généralement des copies des cartes d’identité ou des passeports du propriétaire de l’entreprise ou du représentant autorisé. Mais également des déclarations sous serment de l’entreprise, des certificats d’enregistrement de l’entreprise. Ou bien des formulaires de déclaration de la TVA pour les trois mois précédents (le cas échéant) et des états financiers pour l’année précédente (le cas échéant). Le service des impôts peut demander des documents supplémentaires.

• Remplir le formulaire de demande : Remplir ce formulaire de demande d’enregistrement à la TVA, qui peut être obtenu auprès de l’administration fiscale. De plus, vous pouvez également le télécharger sur son site web officiel. Veillez à ce que le formulaire soit correctement rempli avec les informations requises.

• Soumettre la demande : Envoyez le formulaire de demande dûment rempli et les documents justificatifs à l’administration fiscale. L’envoi peut généralement se faire en personne ou par courrier, en fonction des procédures spécifiques du département. Certains bureaux de l’administration fiscale peuvent également accepter les demandes en ligne par le biais de leurs systèmes électroniques.

• Examen et traitement : Le service des impôts examine la demande et les documents justificatifs. Il évalue les informations fournies, vérifie l’éligibilité et effectue toutes les vérifications nécessaires. Le délai de traitement peut varier, mais le département prend généralement quelques semaines pour achever le processus d’enregistrement.

• Délivrance du certificat de TVA : Le département des recettes délivre un certificat d’enregistrement à la TVA si la demande est approuvée. Ce certificat contient le numéro d’immatriculation à la TVA Thaïlande de l’entreprise, nécessaire pour les transactions liées à la TVA.

• Tenue des registres : Une fois enregistrées, les entreprises doivent tenir des registres appropriés de leurs transactions. Y compris les ventes, les achats et les dépenses. Ces registres doivent être organisés, précis et conservés pendant au moins cinq ans.

Il est essentiel de noter que les procédures et exigences spécifiques peuvent varier en fonction de la juridiction. Mais également en fonction de la nature de l’entreprise.

Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité ou le bureau local du département des recettes pour obtenir des conseils détaillés. Mais aussi pour s’assurer de la conformité avec les procédures d’enregistrement de la TVA les plus récentes en Thaïlande.

◊ Quels sont les documents requis pour la TVA Thaïlande ?

Les documents requis pour l’enregistrement à la TVA en Thaïlande peuvent varier en fonction de la situation spécifique de l’entreprise. Mais également en fonction des exigences de l’administration fiscale. Cependant, voici quelques documents couramment demandés pour l’enregistrement à la TVA en Thaïlande :

1.Documents d’identification :

• Copie de la carte d’identité ou du passeport du (des) propriétaire(s) de l’entreprise ou du (des) représentant(s) autorisé(s).
• Documents relatifs à l’entreprise :
• Copie de la déclaration sous serment de la société (le cas échéant).
• Copie du certificat d’enregistrement de la société (le cas échéant).
• Acte constitutif et statuts de l’association (le cas échéant).

2. Documents financiers :

• Copie des formulaires de déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (Por Por 01) pour les trois mois précédents (le cas échéant).
• Copie des états financiers de l’année précédente (le cas échéant).
• Autres documents justificatifs :
• Preuve de l’adresse des locaux commerciaux (par exemple, copie du contrat de bail ou de la facture d’électricité).
• Coordonnées bancaires de l’entreprise.
• Certificats de numéro d’identification fiscale (TIN) d’autres juridictions (le cas échéant).
• Autres documents demandés par le service des impôts.

Il est essentiel de noter que l’administration fiscale peut avoir des exigences spécifiques ou demander des documents supplémentaires lors de l’enregistrement. Par conséquent, il est conseillé de consulter le fisc ou un professionnel de la fiscalité. Afin de s’assurer que tous les documents nécessaires sont fournis avec exactitude. En outre, ces derniers doivent être conformes aux exigences spécifiques du fisc.

De plus, il est indispensable de se rappeler que la liste des documents ci-dessus n’est pas exhaustive et que les exigences peuvent changer au fil du temps. Il est donc recommandé de se référer aux dernières directives et réglementations du département des recettes mais aussi de demander l’avis d’un professionnel afin de s’assurer de la conformité avec les exigences actuelles de la Thaïlande en matière de documents relatifs à l’enregistrement de la TVA.

◊ Quelles sont les exonérations de TVA ?

En Thaïlande, certains biens et services peuvent bénéficier d’exonérations de TVA. Ces exonérations dispensent les entreprises de facturer la TVA sur des transactions spécifiques. Il existe six exemptions de TVA Thaïlande :

• Exportation de biens et de services : La TVA n’est généralement pas imposée sur les biens et services exportés de Thaïlande. Les exportateurs peuvent bénéficier d’exonérations de TVA s’ils se conforment aux réglementations et procédures applicables en matière de documentation d’exportation et de dédouanement.

• Transport international : Les services de transport international, y compris le transport aérien, le fret maritime et les services connexes, sont exonérés de TVA en Thaïlande.

• Certains services financiers : Certains services financiers, tels que les prêts d’argent, les intérêts sur les prêts, les primes d’assurance et les services liés aux titres et aux produits dérivés, peuvent être exonérés de la TVA.

• Vente ou transfert d’une entreprise dans le cadre d’une continuité d’exploitation : Lorsqu’une entreprise est vendue ou transférée dans le cadre d’une continuité d’exploitation, le transfert des actifs et des passifs peut être exonéré de la TVA. Cette exonération s’applique lorsque l’acheteur poursuit les mêmes activités sans interruption.

• Loyers résidentiels : les revenus locatifs provenant de propriétés résidentielles utilisées à des fins d’habitation sont généralement exonérés de la TVA. Toutefois, les revenus locatifs provenant de biens commerciaux et spécifiques peuvent être soumis à la TVA.

• Services spécifiques de santé et d’éducation : Les services médicaux et de santé ainsi que les services éducatifs fournis par des organisations à but non lucratif sont généralement exonérés de la TVA.

Il est nécessaire de noter que si certains biens et services peuvent être exonérés de la TVA, les entreprises engagées dans ces activités peuvent toujours avoir la possibilité de s’enregistrer volontairement à la TVA.

L’enregistrement volontaire leur permet de demander des crédits de TVA en amont sur leurs achats et dépenses liés à ces activités exonérées.

Les règles et conditions spécifiques des exonérations de TVA peuvent être modifiées. En effeit, il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité ou de se référer aux dernières réglementations du département des recettes afin de s’assurer de l’exactitude des informations et du respect des exigences en matière d’exonération de TVA.

◊ Comment les étrangers peuvent ils s’enregistrer à la TVA ?

Les étrangers souhaitant s’enregistrer à la TVA Thaïlande suivent la même procédure que les particuliers ou les entreprises thaïlandais. Les étrangers doivent suivre sept étapes pour s’enregistrer à la TVA en Thaïlande :

Étape 1. Déterminer l’éligibilité : Vérifier si votre entreprise répond aux critères d’enregistrement à la TVA en Thaïlande sur la base du chiffre d’affaires annuel ou de l’enregistrement volontaire.

Étape 2. Rassembler les documents requis : Rassemblez les documents nécessaires pour appuyer votre demande d’enregistrement à la TVA. Il s’agit généralement de copies des documents d’identité (passeport) du propriétaire de l’entreprise étrangère ou de son représentant autorisé.

Étape 3. Établir une présence légale : Les entreprises étrangères doivent établir une présence légale en Thaïlande avant de procéder à l’enregistrement de la TVA. Cela peut se faire par le biais de différentes structures juridiques. Telles que la création d’une société à responsabilité limitée, d’une succursale ou d’un bureau de représentation en Thaïlande. Les documents requis pour la structure juridique choisie seront également nécessaires pour l’enregistrement de la TVA.

Étape 4. Remplir le formulaire de demande : Remplir ce formulaire de demande d’enregistrement de la TVA, en veillant à ce que toutes les informations requises soient correctement fournies.

Étape 5. Soumettre la demande : Envoyer le formulaire de demande rempli et les documents justificatifs au département des recettes. L’envoi peut se faire en personne ou par courrier, en fonction des procédures spécifiques du bureau de l’administration fiscale.

Étape 6. Examen et traitement : Le Revenue Department examine la demande soumise et les documents justificatifs. Il évalue les informations fournies et effectue toutes les vérifications nécessaires.

Étape 7. Délivrance du certificat de TVA : Si la demande est approuvée, l’administration fiscale délivre un certificat d’enregistrement à la TVA à l’entreprise étrangère. Ce certificat contient le numéro d’immatriculation à la TVA nécessaire pour effectuer des opérations liées à la TVA Thaïlande.

Il convient de noter que les étrangers qui exercent une activité en Thaïlande peuvent être soumis à des exigences. Mais aussi à des obligations supplémentaires en matière de permis de travail, de visas et d’autres obligations légales et réglementaires. Il est conseillé de consulter un fiscaliste local ou un conseiller juridique spécialisé dans les lois fiscales et commerciales thaïlandaises. Afin d’obtenir des conseils précis et de se conformer aux exigences spécifiques de l’enregistrement à la TVA en tant qu’étranger en Thaïlande.

◊ Les étrangers peuvent ils obtenir un remboursement de la TVA Thaïlande ? 

Les touristes étrangers qui visitent la Thaïlande ont la possibilité de demander un remboursement de la TVA sur les biens qu’ils ont achetés dans le pays. Cela peut représenter une économie significative pour les voyageurs, surtout s’ils ont effectué des achats importants.

Pour être éligible au remboursement de la TVA Thaïlande, les touristes étrangers doivent respecter certaines conditions. 

Tout d’abord, les biens achetés doivent être éligibles au remboursement de la TVA. Cela inclut des produits tels que les vêtements, les bijoux, les appareils électroniques, les produits cosmétiques, etc. Les articles périssables ou consommables, comme la nourriture et les boissons, ne sont cependant généralement pas éligibles.

En outre, il y a un montant minimum d’achat pour pouvoir prétendre au remboursement de la TVA. Ce montant varie selon les commerçants, mais il est généralement assez élevé pour encourager les touristes à effectuer des achats substantiels.

Le processus de refinancement de la TVA peut varier en fonction des commerçants et des agences de remboursement de TVA. 

Afin de se faire indemniser, le touriste doit demander un formulaire de remboursement de la TVA lors de l’achat des biens. Ce formulaire doit être rempli correctement et accompagné des reçus originaux.

À l’aéroport, en Thaïlande, les touristes doivent se rendre au bureau de remboursement de la TVA. Là, ils doivent présenter les biens achetés, les reçus originaux, ainsi que le formulaire de remboursement de la TVA dûment rempli. Les agents vérifieront les documents et procéderont au remboursement de la TVA, sous forme de virement bancaire ou de paiement sur une carte de crédit.

Toutefois, des frais de service peuvent être prélevés par les agences de remboursement de la TVA. Ce qui réduit légèrement le montant total remboursé.

Pour illustrer cela, prenons l’exemple d’un touriste étranger qui visite la Thaïlande et qui achète pour 10 000 bahts (environ 300 dollars américains) de vêtements dans un grand magasin. Le magasin applique une TVA de 7%, ce qui représente 700 bahts (environ 21 dollars américains) de taxes.

◊ Que se passe-t-il si la loi n’est pas respectée ?

Lorsqu’une personne ne respecte pas les lois, y compris les lois fiscales. Telles que la réglementation sur la TVA, il peut y avoir diverses conséquences et pénalités en fonction de la gravité de la non-conformité. Voici quelques conséquences potentielles de la non-conformité :

• Pénalités et amendes : Le non-respect de la législation fiscale peut entraîner l’imposition de pénalités. Mais aussi d’amendes par les autorités fiscales. Le montant des pénalités et des amendes peut varier en fonction de la nature et de l’ampleur de la violation. Ces pénalités peuvent être calculées comme un pourcentage du montant de l’impôt en thailande dû ou comme un montant fixe.

• Frais d’intérêt : En cas de retard dans l’accomplissement des obligations fiscales, comme un retard de déclaration ou de paiement de la TVA, des intérêts peuvent être prélevés sur le montant de la taxe non acquittée. Ces intérêts sont généralement calculés sur la base d’un taux d’intérêt spécifique et s’accumulent en cas de non-respect des obligations fiscales.

• Audits et enquêtes : Les autorités fiscales ont le pouvoir de mener des audits et des enquêtes pour s’assurer du respect des lois fiscales. Si une entreprise ou un particulier est soupçonné de ne pas respecter la législation, il peut faire l’objet d’un audit. Ou bien d’une enquête, qui peut prendre du temps, être intrusif et nécessiter des informations financières et transactionnelles détaillées.

• Procédures judiciaires : En cas de manquement grave ou de soupçon de fraude fiscale, des poursuites judiciaires peuvent être engagées à l’encontre de la personne. Ou bien à l’encontre de l’entreprise en infraction. Il peut en résulter des litiges, des procédures judiciaires et d’éventuelles poursuites pénales. Une action en justice peut entraîner des pénalités financières importantes et une atteinte à la réputation. Mais également une peine d’emprisonnement si la personne est reconnue coupable d’infractions fiscales.

• Perte d’avantages et de privilèges : Le non-respect de la législation fiscale peut entraîner la perte de certains avantages et privilèges. Par exemple, les entreprises qui ne respectent pas la TVA Thaïlande peuvent ne pas être en mesure de réclamer des crédits de TVA en amont. Ce qui peut augmenter leurs coûts opérationnels. En outre, les entreprises non conformes peuvent avoir des difficultés à obtenir des contrats publics. Mais aussi à participer à certaines activités commerciales.

Les conséquences spécifiques de la non-conformité peuvent varier en fonction de la juridiction et de la nature de l’infraction. Il est conseillé de consulter un fiscaliste ou un conseiller juridique. Afin de comprendre les conséquences potentielles du non-respect des lois fiscales mais également pour s’assurer que toutes les réglementations applicables liés aux taxes sont respectées en temps voulu.