Centre d’affaires international (International Business Centers) en Thaïlande

Quelles sont les opérations autorisées pour un centre d’affaires international en Thaïlande ? 

Le Bureau d’Investissement Thaïlandais (BOI) a défini diverses opérations qu’un centre d’affaires international peut effectuer. Ces activités ont pour but d’aider les entreprises à établir des centres de services partagés efficaces en Thaïlande. Les opérations approuvées sont les suivantes : 

• Gestion générale et planification des activités : Il s’agit de la gestion administrative globale, de la planification stratégique et de la coordination entre les différentes fonctions de l’entreprise.
• Approvisionnement en matières premières et en composants : Gestion de l’acquisition de matériaux et de pièces essentiels à la fabrication et à d’autres processus commerciaux.
• Recherche et développement (R&D) : Elle est axée sur l’innovation, le développement de produits et l’amélioration des produits existants grâce à des avancées scientifiques et technologiques.
• Support technique : Fournir une assistance experte et un dépannage pour les problèmes techniques liés aux produits ou aux services.
• Marketing et promotion des ventes : Élaboration et mise en œuvre de stratégies visant à commercialiser les produits et services et à accroître les ventes.
• Gestion des ressources humaines et formation : Gestion du recrutement, du développement des employés, des programmes de formation et de la gestion globale de la main-d’œuvre.
• Services de conseil financier : Offrir une expertise en matière de planification financière, de stratégies d’investissement et de gestion fiscale.
• Analyse et recherche en matière d’économie et d’investissement : Réalisation d’analyses détaillées pour éclairer les décisions d’investissement et les stratégies économiques.
• Gestion et contrôle du crédit : Superviser les opérations de crédit et garantir l’efficacité des mesures de contrôle du crédit.
• Gestion financière du centre de trésorerie : Gestion des opérations financières, y compris les flux de trésorerie, les investissements et la gestion des risques financiers.
• Activités de commerce international : Participer à des opérations de commerce mondial, sous réserve de conditions et de réglementations spécifiques.
• Prêts aux entreprises associées : Apporter un soutien financier aux entreprises associées dans certains cadres juridiques.
• Services de location pour les entreprises associées : Location de bureaux ou d’usines à des entreprises associées.
• Services de soutien supplémentaires : Autres services approuvés par le BOI qui soutiennent les fonctions principales de l’entreprise.

Quelles sont les critères d’éligibilité aux incitations du BOI ? 

Pour bénéficier des incitations du BOI, le centre d’affaires international doit remplir des conditions spécifiques, notamment : 

• Exigences en matière de capital : Un capital minimum enregistré et entièrement libéré de 10 millions de THB.
• Critères d’emploi : Employer au moins 10 travailleurs qualifiés, ou au moins 5 employés qualifiés si l’IBC fournit uniquement des services de gestion financière.
• Champ d’application : Pour les entreprises impliquées dans le commerce international, l’IBC doit également s’engager dans au moins une des autres activités autorisées.

Quelles sont les incitations fiscales en Thaïlande ? 

Les centres d’affaires internationaux doivent respecter des critères supplémentaires pour pouvoir bénéficier d’avantages fiscaux :

• Dépenses locales minimales : Les dépenses opérationnelles annuelles en Thaïlande doivent être d’au moins 60 millions de THB.

Le non-respect de cette exigence au cours d’une année fiscale entraîne la perte des avantages fiscaux pour l’année en question. Le non-respect persistant de cette exigence pendant plus d’un exercice fiscal entraînera la suppression définitive des avantages fiscaux.

Quels sont les avantages fiscaux pour un centre d’affaires international qualifié ?

Un centre d’affaires international qui remplit les critères d’éligibilité a droit à plusieurs avantages fiscaux, notamment : 

• Réduction de l’impôt sur le revenu des sociétés (CIT) : En fonction des dépenses annuelles en Thaïlande, les IBC bénéficient de taux d’imposition réduits :
  • 8% CIT pour les dépenses d’au moins 60 millions THB
  • 5 % pour les dépenses d’au moins 300 millions de THB
  • 3 % pour les dépenses d’au moins 600 millions de THB.
• Exemptions de dividendes : Exemption de CIT sur les dividendes reçus de sociétés affiliées.
• Exemptions de retenue à la source : Exemption de la retenue à la source sur les dividendes versés aux actionnaires étrangers et sur les intérêts des prêts accordés aux sociétés affiliées.
• Exonération de la taxe professionnelle spécifique : Exemption de la taxe professionnelle spécifique sur les revenus des services de gestion financière.
• Réduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les expatriés : Taux forfaitaire de 15 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ressortissants étrangers travaillant pour l’IBC, sous réserve de conditions spécifiques.

Les centres d’affaires internationaux doivent obtenir l’approbation du directeur général du département des recettes pour bénéficier des avantages fiscaux. Les entreprises ROH, IHQ et ITC existantes peuvent demander à être enregistrées en tant qu’IBC pour bénéficier des nouvelles mesures incitatives.

Quelles sont les activités qualifiées pour la réduction de l’impôt sur le revenu des sociétés ? 

Seuls les revenus générés par certaines activités donnent droit à une réduction de l’impôt sur le revenu dans le cadre d’un centre d’affaires international :

• Services inter-entreprises : Activités telles que la gestion générale de l’entreprise, l’approvisionnement, la R&D, le support technique, le marketing, la gestion des ressources humaines, le conseil financier, l’analyse économique et la gestion du crédit.
• Redevances de R&D : Revenus provenant de redevances sur des technologies développées en Thaïlande, qu’elles soient réalisées en interne ou externalisées.

Les activités liées au commerce international sont autorisées mais ne donnent pas droit à la réduction du CIT.

La Thaïlande promeut les centres d’affaires internationaux par le biais d’incitations du BOI et d’avantages fiscaux afin d’attirer les investisseurs étrangers. Cet environnement et ces avantages fiscaux font de la Thaïlande une plaque tournante compétitive pour les activités commerciales internationales. Pour obtenir des conseils d’experts sur l’établissement d’un centre d’affaires international en Thaïlande, contactez Benoit & Partners. Notre équipe vous guidera à travers la conformité et vous aidera à maximiser vos opportunités d’investissement.