Incitations fiscales pour les centres d’affaires internationaux en Thaïlande 

Qu’est-ce qu’un centre d’affaires international (IBC Thaïlande) ?

Un centre d’affaires international (IBC) est une organisation spécialisée créée en vertu de la législation thaïlandaise. Son rôle principal est de centraliser les opérations, la gestion et les services financiers pour les entreprises associées qui opèrent à l’échelle internationale. Cela englobe les tâches administratives, l’assistance technique et la gestion financière, autant d’éléments essentiels pour les multinationales qui opèrent en Asie du Sud-Est et au-delà. Les IBC agissent comme des centres stratégiques, assurant la gestion et le soutien d’autres entités au sein du même groupe d’entreprises par le biais d’une gamme de services :

• Services administratifs : Il s’agit des tâches quotidiennes et de l’assistance bureautique, comme les ressources humaines, la gestion des salaires et l’aide administrative.
• Services techniques : Ils comprennent l’assistance informatique, les services d’ingénierie et les activités de recherche et de développement menées en Thaïlande.
• Services de soutien : Ils comprennent la logistique, la gestion de la chaîne d’approvisionnement et l’assistance à la clientèle.
• Services de gestion financière : Il s’agit de tâches de trésorerie telles que la gestion des fonds, la planification des investissements et l’évaluation des risques financiers.

Quel est le régime d’incitations fiscales pour les IBC ?

Le gouvernement thaïlandais propose des incitations fiscales attrayantes par l’intermédiaire du département des recettes et du ministère des finances afin de faire du pays un centre d’affaires mondial avec l’IBC Thaïlande. Ces incitations sont soigneusement conçues pour attirer les investissements étrangers et stimuler la compétitivité économique de la Thaïlande.

Les avantages liés à l’impôt sur le revenu des sociétés  : 

• Réduction des taux de l’impôt sur le revenu des sociétés : Les avantages liés à l’impôt sur le revenu des sociétés pour les centre d’affaires internationaux sont structurés de manière à fournir des avantages financiers substantiels et les bénéfices générés par les activités éligibles des IBC sont imposés à des taux réduits en fonction du niveau des dépenses encourues en Thaïlande. 
  • Taux d’imposition de 8 % pour les dépenses de 60 millions de bahts.
  • 5 % pour les dépenses de 300 millions de bahts.
  • 3 % pour les dépenses de 600 millions de bahts.
  • Ces taux sont nettement inférieurs au taux normal de l’impôt sur les sociétés et visent à encourager l’augmentation des dépenses et des investissements dans le pays.

• Exemption des revenus de dividendes : IBC Thaïlande est exonéré de l’impôt sur les sociétés (IS) sur les dividendes reçus des entreprises associées, que ces entités soient basées en Thaïlande ou à l’étranger. Cette exonération permet d’éviter la double imposition des revenus et encourage le réinvestissement des bénéfices.

Avantages liés à la taxe professionnelle spécifique et à la retenue à la source : 

• Exemption de la taxe professionnelle spécifique : Les IBC sont exonérées de la taxe professionnelle spécifique sur les recettes brutes provenant de la fourniture de services de gestion financière. Cette exonération réduit la charge fiscale globale et accroît la rentabilité de ces services.

• Exemptions de la retenue à la source : Les IBC bénéficient d’une exonération de la retenue à la source pour les dividendes et les paiements d’intérêts envoyés à des sociétés étrangères ou à des partenariats qui n’exercent pas d’activité en Thaïlande. Cette exonération s’applique spécifiquement aux fonds empruntés puis prêtés aux sociétés associées, ce qui favorise la liquidité financière.

Avantages en matière d’impôt sur le revenu des personnes physiques : 

• Les expatriés travaillant pour un centre d’affaires international en Thaïlande peuvent bénéficier d’un taux d’imposition sur le revenu personnel réduit à 15 %, par rapport aux taux progressifs standard qui peuvent atteindre 35 %. Ce taux d’imposition réduit est applicable dans des conditions spécifiques destinées aux personnes dont les revenus sont soumis à une retenue à la source au-delà du seuil de 15 %, ce qui réduit effectivement leur obligation fiscale et rend l’emploi dans ces centres plus attrayant.

Quelles sont les conditions requises pour bénéficier des avantages fiscaux d’un IBC en Thaïlande ?

Les entreprises qui souhaitent obtenir le statut de centre d’affaires international (IBC Thailand) et bénéficier des avantages fiscaux qui y sont associés doivent satisfaire à certaines conditions strictes. Ces conditions préalables garantissent que seules des entités engagées et capables peuvent tirer parti des mesures d’incitation conçues pour renforcer le statut de la Thaïlande en tant que centre d’affaires mondial.

1. Capital minimum libéré :  Une IBC doit disposer d’un capital libéré minimum de 10 millions de bahts au moment de la demande. Ce capital important garantit que l’entreprise dispose d’une base financière solide, démontrant sa capacité à soutenir des opérations à grande échelle et à traiter des transactions importantes.

2. Emploi de personnel qualifié : Une IBC en Thaïlande doit avoir au moins 10 employés compétents et qualifiés pour être éligible à l’ensemble des avantages fiscaux. Si l’IBC fonctionne uniquement comme un centre de trésorerie, seuls cinq employés qualifiés sont nécessaires.  Ce personnel doit posséder une expertise en rapport avec les fonctions de l’IBC, comme la gestion financière, les compétences techniques ou les capacités administratives.

3. Prestation de services spécifiques : Le CIB est tenu d’offrir des services administratifs, techniques, de soutien ou de gestion financière aux entreprises associées, tant à l’intérieur du pays qu’au niveau international. Ces services sont essentiels au fonctionnement de ces entreprises et contribuent à la rationalisation des processus et à l’amélioration de l’efficacité.

4. Dépôt électronique : La demande de statut IBC doit être soumise par voie électronique, accompagnée de tous les documents justificatifs nécessaires, y compris un plan d’affaires complet et des informations sur les entreprises associées en Thaïlande et à l’étranger. Ce processus numérique simplifie les demandes et permet un traitement plus rapide par le département des impôts thaïlandais.

5. Conformité réglementaire : Les IBC doivent se conformer aux règlements prescrits par le directeur général du département des recettes. Le non-respect de ces règles peut entraîner la suspension ou la révocation des avantages fiscaux, ce qui souligne l’importance d’une conformité permanente et du respect des normes juridiques.

Quelle est la durée des avantages fiscaux ?

Les avantages fiscaux pour les centres d’affaires internationaux en Thaïlande s’étendent jusqu’à 15 périodes comptables, à compter de la date d’approbation de la demande d’IBC. Ce plan d’incitation à long terme permet aux entreprises de planifier et d’exécuter leurs opérations stratégiques en ayant une idée claire de leurs obligations fiscales à l’avance.

Naviguer entre les complexités du droit fiscal international et les opérations commerciales en Thaïlande peut être un défi, en particulier lors de l’établissement d’un centre d’affaires international (IBC). Chez Benoit & Partners, nous sommes spécialisés dans la fourniture de conseils juridiques complets et notre équipe juridique expérimentée peut vous assister dans tous les aspects du processus d’application de l’IBC, de la conformité aux exigences réglementaires à l’optimisation de vos avantages fiscaux. Contactez-nous pour transformer ces opportunités en avantages pour votre entreprise, en assurant une base solide pour vos opérations internationales en Thaïlande.