Comment payer ses impôts en Thaïlande ?

Quel est le système fiscal thaïlandais ?

La législation fiscale thaïlandaise englobe plusieurs types d’impôts dus par les particuliers et les entreprises. Voici un aperçu des principaux éléments du système fiscal thaïlandais :

L’impôt sur le revenu des personnes physiques : L’impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur les revenus des personnes physiques qui résident en Thaïlande. Il s’applique aux Thaïlandais et aux non-résidents qui perçoivent des revenus de source thaïlandaise. Les taux d’imposition sont progressifs, les revenus les plus élevés étant soumis à des taux d’imposition plus élevés. L’impôt sur le revenu des personnes physiques est divisé en plusieurs tranches dont les taux vont de 0 à 35 %. Les déductions, les exemptions et les abattements sont utilisés pour réduire le revenu imposable.

L’impôt sur les sociétés : L’impôt sur les sociétés prélève les bénéfices des sociétés et des partenariats légaux opérant en Thaïlande. Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 20 % des bénéfices nets. Toutefois, certaines entreprises peuvent bénéficier de taux d’imposition réduits ou d’incitations fiscales. Le revenu imposable est calculé sur la base des principes comptables et des règles établies par les autorités fiscales. Les entreprises sont tenues de déposer des comptes annuels et des déclarations fiscales afin de déterminer leur responsabilité.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : La TVA est une taxe à la consommation sur la vente de biens et de services en Thaïlande. Le taux de TVA actuel est de 7 %. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse un certain seuil doivent s’enregistrer à la TVA et la collecter auprès de leurs clients. Les entreprises enregistrées peuvent également demander des crédits de TVA en amont pour la TVA payée sur leurs achats et dépenses. Les déclarations de TVA doivent être soumises mensuellement.

Taxe professionnelle spécifique : La taxe professionnelle spécifique s’applique à certains types d’entreprises, comme les banques, les institutions financières et certains services professionnels. Elle est calculée sur la base des recettes brutes et non des bénéfices nets, et son taux est fixé à 3,3 %. L’impôt spécifique sur les entreprises est une alternative à l’impôt sur les sociétés pour les entreprises qui remplissent les conditions requises.

Retenue à la source : La retenue à la source est un mécanisme par lequel certains types de paiements effectués par un contribuable sont imposés à la source. Il s’applique à divers paiements, notamment les salaires, les honoraires professionnels, les dividendes et les redevances. Le payeur est responsable de la retenue et du versement de l’impôt pour le compte du bénéficiaire.

Impôt foncier : L’impôt foncier est prélevé sur les terrains et les bâtiments en Thaïlande. Le taux d’imposition est basé sur la valeur estimée de la propriété et varie en fonction du type de propriété et de son utilisation. Les autorités administratives locales sont responsables de l’évaluation et de la collecte de l’impôt foncier.

Taxe d’accise : Une taxe d’accise est prélevée sur les biens produits ou importés en Thaïlande, y compris l’alcool, le tabac, le pétrole, les automobiles et certains articles de luxe. Les taux d’imposition varient en fonction du type de biens.

Il est essentiel de noter que la législation fiscale thaïlandaise est susceptible d’être modifiée et que des règles et réglementations spécifiques peuvent s’appliquer à différents contribuables et situations. Il est conseillé de consulter un fiscaliste ou le ministère des finances pour obtenir les informations les plus récentes et les plus précises sur les lois et obligations fiscales thaïlandaises.

Quelle est la loi applicable concernant les impôts en Thaïlande ?

La principale loi régissant le système fiscal en Thaïlande est le Code des revenus. Ce code est un texte législatif complet qui définit les règles et les réglementations relatives à l’évaluation, à la collecte et à l’administration des impôts en Thaïlande. Il couvre différents types d’impôts, notamment l’impôt sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur le revenu des sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée, la taxe professionnelle spécifique, etc.

Le code des revenus décrit les dispositions relatives aux taux d’imposition, aux exonérations, aux déductions, aux obligations de déclaration, aux procédures de paiement, aux pénalités et à d’autres aspects de la fiscalité en Thaïlande. Il fournit des lignes directrices aux contribuables, aux fonctionnaires des impôts et à l’administration fiscale pour l’administration et l’application des lois fiscales dans le pays.

Outre le code des revenus, d’autres lois et règlements peuvent s’appliquer à des questions fiscales spécifiques. Par exemple, l’administration fiscale peut publier des avis, des règlements ou des décisions qui fournissent des indications supplémentaires sur l’interprétation et l’application des lois fiscales.

Il convient de noter que les lois fiscales peuvent être modifiées et mises à jour au fil du temps. Il est conseillé de consulter le code des impôts et de se tenir au courant de tout changement ou ajout à la législation fiscale par le biais de sources officielles telles que le site web du ministère des impôts ou en demandant l’avis professionnel d’experts fiscaux ou d’avocats familiarisés avec la législation fiscale thaïlandaise.

Quelles sont les règles du système fiscal thaïlandais ?

Le système fiscal thaïlandais est régi par diverses réglementations qui fournissent des lignes directrices et des instructions détaillées pour la mise en œuvre et l’administration des lois fiscales thaïlandaises. Ces règlements, publiés par le ministère des Finances, complètent les dispositions du code des impôts et aident à clarifier certains aspects des obligations fiscales. Bien qu’il soit essentiel de consulter les règlements les plus récents, voici quelques règles standard qui s’appliquent au système fiscal thaïlandais :

• Notification par le directeur général :

Le directeur général du département des recettes émet des notifications sur diverses questions fiscales. Ces notifications fournissent des instructions, des interprétations et des clarifications sur des questions fiscales spécifiques. Elles portent sur les taux d’imposition, les exonérations, les déductions, les procédures de dépôt, les méthodes de paiement et les exigences en matière de déclaration.

• Règlements ministériels :

Le ministère des finances publie des règlements ministériels et fournit des détails supplémentaires sur la fiscalité. Ils peuvent préciser les méthodes de calcul de certains impôts, les règles relatives aux incitations fiscales, les conditions de remboursement des impôts et d’autres procédures administratives. Les règlements ministériels complètent souvent les dispositions du code des impôts et contribuent à garantir l’application uniforme des lois fiscales.

• Décrets royaux :

Le roi de Thaïlande émet des décrets royaux qui ont force de loi. Les décrets royaux peuvent être émis pour accorder des privilèges fiscaux, établir des règles fiscales spécifiques pour des industries ou des activités particulières, ou modifier le traitement fiscal de certaines transactions. Ils jouent un rôle crucial dans l’élaboration du paysage fiscal et l’introduction de changements dans le système fiscal.

• Instructions et décisions ministérielles :

Le ministère des finances peut publier des instructions et des décisions internes pour guider ses fonctionnaires et les contribuables. Ces instructions et décisions contribuent à garantir une interprétation et une application uniformes de la législation fiscale par les autorités fiscales. Elles peuvent traiter de questions techniques, clarifier des traitements fiscaux spécifiques ou décrire les procédures d’évaluation, d’audit et d’appel en matière fiscale.

• Double imposition en Thaïlande :

La Thaïlande a conclu des conventions avec plusieurs pays afin d’éviter la double imposition et de promouvoir la coopération internationale. Les conventions de double imposition précisent le traitement fiscal des transactions transfrontalières et fournissent des règles pour déterminer quel pays a le droit principal d’imposition. Ces accords facilitent le commerce, l’investissement et l’échange de biens et de services entre la Thaïlande et ses partenaires.

Il est important de noter que les réglementations fiscales sont susceptibles d’être modifiées et mises à jour. Pour s’assurer d’être en conformité avec les dernières réglementations, il est conseillé de consulter le site officiel des autorités fiscales, de demander conseil à des experts fiscaux ou de se référer aux publications officielles et aux avis émis par les autorités compétentes.

Quelles sont les exigences du système fiscal thaïlandais ?

La législation fiscale thaïlandaise impose diverses exigences aux particuliers et aux entreprises. Les exigences spécifiques dépendent du type de contribuable et des taxes applicables. Voici quelques exigences générales du système fiscal concernant les impôts en Thaïlande  :

• Numéro d’identification du contribuable (TIN) :

Les particuliers et les entreprises en Thaïlande doivent obtenir un numéro d’identification du contribuable auprès du ministère du revenu. Le TIN est un numéro d’identification unique utilisé à des fins fiscales. Différents types de TIN sont délivrés en fonction de la catégorie de contribuable, tels que le TIN personnel pour les particuliers et le TIN d’entreprise pour les sociétés.

• Enregistrement fiscal :

En fonction de la nature de votre activité et de vos revenus, vous pouvez être tenu de vous enregistrer pour certains types d’impôts. Par exemple, les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse un certain seuil doivent s’enregistrer pour la TVA. En outre, certaines entreprises peuvent être tenues de s’enregistrer pour des taxes professionnelles spécifiques, telles que les services professionnels ou les institutions financières.

• Tenue de registres :

Les contribuables sont tenus de conserver des registres et des documents adéquats concernant leurs revenus, leurs dépenses et leurs transactions. Ces registres doivent être conservés pendant une période déterminée et être facilement accessibles pour inspection par les autorités fiscales.

• Déclarations fiscales :

Les contribuables sont généralement tenus de déposer une déclaration d’impôt pour déclarer leurs revenus et calculer l’impôt à payer. La fréquence de dépôt des déclarations varie en fonction du type d’impôt et de la catégorie de contribuable. Par exemple, les particuliers déposent généralement une déclaration d’impôt sur le revenu chaque année, tandis que les entreprises peuvent avoir des exigences différentes en fonction de leur exercice comptable.

• Le paiement des impôts :

Les contribuables doivent s’assurer que leurs obligations fiscales sont payées à temps. Les délais de paiement varient en fonction du type d’impôt et de la fréquence des déclarations. Différentes méthodes de paiement sont disponibles, notamment les plateformes en ligne, les virements bancaires et les paiements en personne dans des lieux désignés.

• Respect des obligations fiscales :

Les contribuables doivent se conformer aux lois et réglementations fiscales thaïlandaises pendant leur séjour en Thaïlande. Il s’agit notamment de fournir des informations exactes et complètes dans les déclarations de revenus, de coopérer avec les contrôles fiscaux ou les enquêtes, le cas échéant, et de se conformer aux exigences en matière de déclaration.

• Obligations de retenue à la source :

Certains contribuables, en particulier les employeurs et les entreprises qui effectuent des paiements à d’autres, ont des obligations de retenue à la source. Il s’agit de déduire l’impôt à la source des paiements effectués aux employés, aux entrepreneurs ou à d’autres bénéficiaires et de le verser aux autorités fiscales en leur nom.

Il convient de noter que les exigences spécifiques peuvent varier en fonction des circonstances individuelles, de la nature de l’activité et de toute incitation ou exonération fiscale applicable. Pour s’assurer du respect des dispositions de la législation fiscale thaïlandaise, il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité ou de demander conseil au service des impôts.

Les étrangers paient-ils des impôts en Thaïlande ?

Les étrangers sont généralement tenus de payer des impôts en Thaïlande s’ils répondent à des critères spécifiques. L’obligation fiscale des étrangers en Thaïlande dépend de leur statut de résident et de la nature de leurs revenus. Voici les points fondamentaux à prendre en compte concernant les obligations fiscales des étrangers en Thaïlande :

• Statut de résident:

Les personnes physiques sont classées comme résidentes ou non-résidentes en Thaïlande à des fins fiscales. Le statut de résident est déterminé en fonction du nombre de jours passés dans le pays au cours d’une année fiscale.

• • Résident : Une personne est considérée comme résidente à des fins fiscales si elle passe 180 jours ou plus en Thaïlande au cours d’une année fiscale. Les personnes physiques résidentes sont assujetties à l’impôt sur leur revenu global.
  • Non-résident : Les non-résidents passent moins de 180 jours en Thaïlande au cours d’une année fiscale. Les non-résidents ne sont soumis à l’impôt que sur les revenus provenant de sources thaïlandaises.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques:

Les étrangers qui résident en Thaïlande sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour l’ensemble de leurs revenus. Il s’agit des revenus provenant d’un emploi, d’activités commerciales, de revenus locatifs, de dividendes et d’autres sources. Les étrangers résidents sont tenus de remplir une déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques et de payer l’impôt sur leurs revenus conformément aux taux d’imposition et aux règles applicables.

En revanche, les étrangers non-résidents ne sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques que sur les revenus provenant de sources thaïlandaises. Il peut s’agir de revenus provenant d’un emploi en Thaïlande, d’activités commerciales menées en Thaïlande ou de revenus locatifs provenant de biens immobiliers en Thaïlande.

• Conventions de double imposition (CDI) :

La Thaïlande a conclu des accords de double imposition avec plusieurs pays afin d’éviter la double imposition des revenus étrangers. Ces accords prévoient des règles pour déterminer quel pays a le droit d’imposition primaire sur certains types de revenus. Les étrangers peuvent bénéficier des CDI pour réduire leurs obligations fiscales en Thaïlande et dans leur pays d’origine.

• Permis de travail et conformité fiscale:

Les étrangers travaillant en Thaïlande doivent obtenir un permis de travail et se conformer aux obligations fiscales. Les employeurs sont chargés de déduire et de verser les impôts au nom de leurs employés étrangers par le biais du système de retenue à la source. Les travailleurs étrangers doivent s’assurer que leurs employeurs remplissent correctement leurs obligations fiscales.

Les lois et réglementations fiscales peuvent changer au fil du temps et des circonstances spécifiques peuvent avoir une incidence sur l’obligation fiscale d’un particulier. Les étrangers en Thaïlande doivent consulter des professionnels de la fiscalité, des comptables ou le département des impôts pour comprendre leurs obligations fiscales spécifiques en fonction de leur statut de résident, de leurs sources de revenus et des conventions fiscales applicables.

Que se passe-t-il si vous ne payez pas vos impôts en Thaïlande ?

Le non-paiement des impôts en Thaïlande peut entraîner diverses conséquences et pénalités. Les autorités fiscales thaïlandaises, en particulier le département des recettes, prennent au sérieux le respect des obligations fiscales et appliquent la loi afin de garantir la perception des recettes fiscales. Voici quelques-unes des conséquences possibles du non-paiement des impôts en Thaïlande :

• Pénalités de retard :

Des pénalités de retard peuvent être imposées si vous ne payez pas vos impôts à la date prévue. Ces pénalités sont généralement calculées en fonction du montant de l’impôt dû et du nombre de jours de retard. Plus le retard est important, plus les pénalités sont élevées.

• Surtaxes et intérêts :

Outre les pénalités de retard, l’administration fiscale peut imposer des majorations et des intérêts sur les impôts impayés. La surtaxe est généralement un pourcentage fixe appliqué à l’impôt impayé, tandis que les intérêts s’accumulent sur le solde dû à un taux annuel spécifié.

• Contrôles et enquêtes fiscales :

Le non-respect des obligations fiscales peut augmenter la probabilité d’être sélectionné pour un contrôle fiscal ou une enquête par les autorités fiscales. Les contrôles fiscaux impliquent un examen détaillé de vos registres financiers, de vos transactions et de vos déclarations fiscales afin de vérifier l’exactitude et l’exhaustivité de vos déclarations fiscales. Les autorités fiscales peuvent prendre d’autres mesures si elles constatent des divergences ou des irrégularités.

• Action en justice :

En cas de fraude fiscale grave ou de non-respect délibéré de la loi, l’administration fiscale peut engager une action en justice contre le contribuable. Selon la gravité de l’infraction, il peut s’agir d’amendes, de pénalités, voire de poursuites pénales. Une action en justice peut entraîner des responsabilités financières importantes et une éventuelle peine d’emprisonnement.

• Saisie d’actifs :

Dans certaines circonstances, l’administration fiscale peut saisir des actifs pour recouvrer des dettes fiscales impayées. Cela peut impliquer le gel des comptes bancaires et la saisie de biens ou d’autres actifs pour régler les dettes fiscales impayées. La saisie d’actifs est généralement considérée comme un dernier recours, après que tous les autres efforts de recouvrement ont été épuisés.

• Restrictions à l’immigration :

Le non-paiement des impôts en Thaïlande peut également affecter votre statut d’immigrant. Le service des impôts peut informer le service de l’immigration de l’existence de dettes fiscales, ce qui peut entraîner des restrictions en matière de renouvellement de visa ou d’autres questions liées à l’immigration.

Il convient de noter que les conséquences et les sanctions spécifiques peuvent varier en fonction des circonstances individuelles et de la gravité du manquement. Il est conseillé de s’acquitter de ses obligations fiscales, de respecter les délais de déclaration et de demander des conseils ou une assistance professionnelle pour éviter ces problèmes potentiels.

Comment économiser l’impôt en Thaïlande pour les expatriés ?

Il existe plusieurs stratégies légitimes que les expatriés en Thaïlande peuvent envisager pour optimiser leur situation fiscale et potentiellement économiser de l’impôt en Thaïlande. Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales thaïlandaises peuvent être complexes et que les circonstances individuelles peuvent varier. Il est donc fortement recommandé de demander l’avis d’un fiscaliste familiarisé avec la législation fiscale thaïlandaise et les questions de fiscalité internationale. Voici quelques stratégies générales à envisager pour les expatriés :

• Comprendre la résidence fiscale :

Déterminez votre statut de résident fiscal en Thaïlande. Selon le nombre de jours que vous passez dans le pays, vous pouvez être considéré comme résident ou non-résident à des fins fiscales. Le statut de résident peut avoir une incidence sur le montant de l’impôt à payer et sur les taux d’imposition qui s’appliquent à vous.

• Utilisation des conventions de double imposition (CDI) :

Les expatriés doivent vérifier si leur pays d’origine a conclu une convention de double imposition avec la Thaïlande. Ces accords permettent d’éviter la double imposition en Thaïlande en définissant les règles permettant de déterminer le pays qui a le droit d’imposition principal sur certains types de revenus. En tirant parti des conventions de double imposition, vous pourriez être en mesure de réduire votre charge fiscale globale.

• Envisagez une épargne et des investissements fiscalement avantageux :

Explorez les options d’épargne et d’investissement fiscalement avantageuses qui peuvent être disponibles en Thaïlande. Par exemple, certains régimes d’épargne-retraite, tels que le fonds de pension privé ou le fonds de prévoyance, peuvent offrir des avantages fiscaux. Les contributions à ces fonds peuvent réduire votre revenu imposable.

• Dépenses déductibles et exonérations :

Familiarisez-vous avec les dépenses déductibles et les abattements autorisés par la législation fiscale thaïlandaise. Certaines dépenses, telles que les frais médicaux, les primes d’assurance-vie et les dons à des organisations caritatives agréées, peuvent être déduites. Vous pouvez réduire votre revenu imposable en documentant et en réclamant ces déductions de manière adéquate.

• Planifiez vos revenus :

Tenez compte du calendrier et de la structure de vos revenus. En planifiant vos sources de revenus et leur calendrier, vous pouvez optimiser votre charge fiscale. Par exemple, si vous pouvez reporter des revenus sur une année fiscale ultérieure ou les répartir sur plusieurs années, vous pourrez peut-être réduire votre charge fiscale globale.

• Considérations relatives à l’impôt sur les plus-values :

Comprenez les règles fiscales applicables aux plus-values en Thaïlande. En fonction de la nature et de la date de vos plus-values, il peut être possible d’optimiser le traitement fiscal. Par exemple, les plus-values à long terme peuvent être soumises à des taux d’imposition plus faibles ou bénéficier de certaines exonérations.

• Conseils professionnels et planification fiscale :

Faites appel à un fiscaliste spécialisé dans les questions de fiscalité internationale. Il peut vous aider à comprendre les complexités et à identifier des stratégies spécifiques adaptées à votre situation. Il peut vous fournir des conseils personnalisés et vous aider à optimiser votre situation fiscale tout en veillant au respect des règles applicables, de la législation fiscale thaïlandaise et de la réglementation.

Il est important de noter que la planification fiscale doit toujours être effectuée dans les limites de la loi et que toute stratégie d’économie d’impôt doit être conforme à la réglementation applicable.