Call us now:
Comprendre la déclaration d’impôt en Thaïlande : qui doit payer et comment la loi s’applique aux résidents étrangers
Le paiement des impôts en Thaïlande est obligatoire en vertu de la loi. Faire sa déclaration des impôts en Thaïlande signifie que vous devez déclarer, calculer et payer vos revenus. Si vous percevez des revenus provenant d’un emploi, d’une activité commerciale ou d’un bien immobilier en Thaïlande, vous êtes tenu de remplir une déclaration fiscale. La loi précise également qui est considéré comme un résident fiscal et quand les revenus étrangers sont imposés s’ils sont transférés en Thaïlande au cours de la même année.
Les résidents étrangers, les investisseurs et les chefs d’entreprise doivent comprendre la législation fiscale thaïlandaise afin de rester en conformité et d’éviter la double imposition ou les amendes. Les récentes mises à jour, telles que les nouvelles règles du ministère du Revenu en 2566, ont modifié la manière dont les revenus étrangers sont imposés et ont affecté de nombreux expatriés.
Dans cet article, Benoit & Partners présente les étapes, les délais et les implications juridiques de la déclaration d’impôts en Thaïlande, en se référant aux dispositions clés des lois pertinentes. Nous soulignons également l’importance de déterminer votre statut fiscal dès que possible et vous recommandons de lire notre guide sur la résidence fiscale pour plus d’informations.
Table des matières
Que signifie légalement » la déclaration d’impôt en Thaïlande » ?
La déclaration d’impôt en Thaïlande désigne la soumission annuelle d’une déclaration de revenus au ministère du Revenu. Conformément à l‘article 56 du Code des impôts, toute personne disposant d’un revenu imposable doit remplir une déclaration indiquant le revenu total perçu, les déductions applicables et les impôts à payer. La loi impose également une obligation de déclaration en milieu d’année en vertu de l’article 56 bis pour certaines catégories de revenus commerciaux, afin de garantir une perception fiscale précise tout au long de l’exercice fiscal.
La déclaration de ses impôts en Thaïlande peut être effectuée en personne au bureau des recettes ou via la plateforme électronique officielle (déclaration électronique). Quelle que soit la méthode utilisée, la déclaration doit être complète et véridique. La soumission d’une déclaration inexacte constitue une infraction en vertu de l’article 37, qui sanctionne la dissimulation ou la fausse déclaration de revenus.
En fin de compte, le système de déclaration d’impôt en Thaïlande vise à garantir la transparence, à assurer une perception équitable des impôts et à maintenir la discipline budgétaire au sein du royaume. Il s’agit d’un mécanisme central pour maintenir la confiance du public dans le cadre fiscal thaïlandais et garantir que chacun contribue en fonction de sa capacité de paiement.
Qui est tenu de remplir une déclaration d’impôt en Thaïlande ?
L’obligation de remplir une déclaration d’impôt en Thaïlande dépend principalement de deux facteurs juridiques : le statut de la personne et la source de ses revenus. Ces critères déterminent si une personne doit déclarer uniquement ses revenus provenant de Thaïlande ou également ceux provenant de l’étranger. La distinction est établie en vertu de l’article 41 du Code des impôts, qui définit qui est considéré comme un résident fiscal et quels revenus relèvent de la juridiction thaïlandaise.
La résidence fiscale et ses conséquences
En vertu de l’article 41, toute personne qui séjourne en Thaïlande pendant au moins 180 jours au cours d’une année civile est considérée comme un résident fiscal.
Un résident est tenu de déclarer tous les revenus perçus en Thaïlande et à l’étranger, à condition que les revenus provenant de l’étranger soient transférés en Thaïlande au cours de la même année où ils ont été perçus.
Cette règle signifie que les résidents ne sont imposés sur leurs revenus mondiaux que si l’argent est transféré en Thaïlande au cours de la même année. Les expatriés et les résidents étrangers de longue durée doivent en être conscients, car cela a une incidence sur ce qu’ils doivent déclarer chaque année.
Obligations des non-résidents
Les non-résidents sont imposés uniquement sur les revenus provenant de sources thaïlandaises. Cela comprend les salaires provenant d’un emploi en Thaïlande, les bénéfices provenant d’activités commerciales locales, les revenus locatifs provenant de biens immobiliers thaïlandais ou les revenus d’investissements générés dans le pays.
Les non-résidents ne sont pas soumis à la règle des 180 jours, ils ne sont donc pas imposés sur leurs revenus étrangers, même s’ils les transfèrent en Thaïlande. Ils ne paient des impôts que sur les revenus et les actifs directement liés à la Thaïlande.
Implications pratiques
Les résidents et les non-résidents qui exercent des activités économiques en Thaïlande sont tenus de se conformer à la procédure de déclaration fiscale. Les résidents doivent déclarer à la fois leurs revenus nationaux et leurs revenus étrangers transférés, tandis que les non-résidents sont tenus de déclarer uniquement les revenus provenant de Thaïlande.
Il est essentiel de déterminer avec précision le statut de résident fiscal, car cela permet d’établir le montant du revenu imposable et le risque éventuel de sanctions en cas de sous-déclaration ou de classification erronée. Il est souvent nécessaire de faire appel à un conseiller juridique pour garantir le respect total du Code des impôts et des interprétations fournies par le ministère thaïlandais des Finances.
Revenu imposable et déclaration d’impôt en Thaïlande en vertu du Code des impôts thaïlandais
En vertu de l’article 40, le revenu imposable englobe toutes les formes de rémunération ou d’avantages reçus en échange d’un travail, de services ou de capitaux. Cela comprend les salaires, les primes, les commissions, les honoraires, les loyers, les dividendes et les bénéfices. La loi thaïlandaise classe les revenus en huit types distincts, chacun étant associé à des obligations spécifiques en matière de déclaration et de retenue à la source.
Par exemple, les revenus provenant d’un emploi sont soumis à des taux d’imposition progressifs allant de 5 % à 35 %, tandis que les dividendes versés par les sociétés thaïlandaises sont généralement imposés à un taux final de 10 %. Les revenus provenant de services professionnels, de loyers ou de ventes immobilières doivent également être déclarés à l’aide des formulaires appropriés, généralement le PND 90 ou le PND 91, en fonction de la structure des revenus.
Les récentes modifications apportées à la loi confirment que les revenus étrangers sont imposables si vous les transférez en Thaïlande au cours de l’année où ils ont été gagnés. Auparavant, il était possible d’attendre pour envoyer de l’argent afin d’éviter les impôts, mais cela n’est plus autorisé.
Comment remplir sa déclaration d’impôt en Thaïlande en ligne et sur papier
Le département des recettes fiscales de Thaïlande propose deux moyens principaux pour remplir ses obligations fiscales : la déclaration papier et la déclaration électronique. Le système de déclaration électronique, accessible via filing.rd.go.th, permet aux particuliers de s’inscrire à l’aide de leur numéro d’identification fiscale ou de leur passeport, de soumettre leurs déclarations et d’effectuer leurs paiements par voie numérique.
Les contribuables doivent sélectionner le formulaire approprié en fonction de la composition de leurs revenus. Le formulaire PND 91 s’applique à ceux qui tirent leurs revenus uniquement d’un emploi. Le formulaire PND 90 est utilisé lorsque le contribuable dispose de plusieurs sources de revenus, telles que des bénéfices commerciaux, des revenus locatifs ou des dividendes.
Pour remplir votre déclaration d’impôts en Thaïlande, saisissez votre revenu total, appliquez les déductions éventuelles et vérifiez le montant final de l’impôt. Vous pouvez payer en ligne via les banques partenaires ou par code QR. Une fois la procédure terminée, vous recevez un reçu numérique. Le système est désormais plus simple et plus efficace pour tout le monde.
Avantages du système de déclaration d’impôt électronique en Thaïlande
Au cours de la dernière décennie, la Thaïlande a investi massivement dans la modernisation de son infrastructure fiscale, rendant la déclaration d’impôts en Thaïlande plus efficace et accessible que jamais. Le système de déclaration électronique minimise les charges administratives tant pour les contribuables que pour les autorités, réduit les délais de traitement et améliore la précision. Le système permet aux utilisateurs de remplir leur déclaration depuis n’importe quel endroit, ce qui est particulièrement avantageux pour les expatriés et les chefs d’entreprise ayant des sources de revenus diverses. Le passage de la déclaration papier à la déclaration électronique démontre l’engagement de la Thaïlande en faveur de la transparence fiscale et de la modernisation.
Délais de déclaration d’impôt en Thaïlande et processus de paiement
L’année fiscale thaïlandaise s’étend du 1er janvier au 31 décembre. La déclaration annuelle doit être remplie avant le 31 mars de l’année suivante, conformément à l’article 56. Pour les déclarations en ligne, le délai est généralement prolongé jusqu’au 8 avril, ce qui laisse plus de temps pour finaliser les déclarations.
Pour les personnes soumises à une déclaration fiscale en milieu d’année, l’article 56 bis exige que la déclaration soit soumise avant le 30 septembre. Ces dates limites sont strictes et leur non-respect entraîne automatiquement des pénalités. Conformément à l’article 89 bis, un intérêt de 1,5 % par mois s’applique aux impôts impayés, tandis qu’une amende distincte pouvant aller jusqu’à 2 000 THB peut être infligée en cas de déclaration tardive.
Vous devez payer vos impôts lorsque vous déposez votre déclaration. Si vous payez trop, vous pouvez demander un remboursement dans un délai de trois ans. Conservez tous vos reçus et relevés de paiement, car le ministère du Revenu peut vous demander de les présenter.
Obtenez des conseils juridiques d’experts.
Sanctions en cas de déclaration d’impôt tardive ou incorrecte en Thaïlande
La loi thaïlandaise impose des sanctions administratives et pénales en cas de non-respect des obligations fiscales en Thaïlande. Tout retard ou défaut de déclaration expose le contribuable à des amendes et à des intérêts. En vertu de l’article 37, la dissimulation intentionnelle ou les fausses déclarations peuvent entraîner une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à sept ans et une amende équivalente au double du montant de l’impôt impayé, comme le précise l’article 90.
Même les petites erreurs peuvent coûter cher. Le département des recettes vérifie les erreurs ou les retards répétés dans le dépôt des déclarations. Si vous ne vous conformez pas à ces obligations, vous risquez de vous voir imposer des restrictions de voyage ou des difficultés pour renouveler vos permis de travail et vos visas, car les dossiers fiscaux sont examinés par les services d’immigration. Veillez à toujours remplir vos déclarations d’impôts en Thaïlande correctement et dans les délais.
Déductions, exonérations et allègements fiscaux en Thaïlande
Le Code des impôts reconnaît une série de déductions et d’allocations destinées à alléger la charge fiscale des particuliers. L’article 47 bis autorise une déduction forfaitaire de 50 % sur les revenus du travail, plafonnée à 100 000 THB, tandis que l’article 47 ter prévoit une allocation personnelle de 60 000 THB par contribuable. Des allocations supplémentaires existent pour les conjoints, les enfants à charge et les parents, ainsi que pour les primes d’assurance et les dons caritatifs.
Pour les entrepreneurs, les articles 65 et 65 bis définissent les dépenses légitimes qui sont déductibles du revenu brut, y compris les coûts d’exploitation et l’amortissement. Il est essentiel de disposer de documents appropriés, car les déductions non justifiées sont systématiquement refusées lors des contrôles fiscaux.
Comprendre le fonctionnement de ces règles vous aide à remplir votre déclaration d’impôts avec précision et à éviter d’éventuels problèmes. De nombreuses personnes font appel à des conseillers juridiques pour organiser leurs revenus et leurs déductions et s’assurer qu’elles respectent toutes les exigences.
Les conventions de double imposition et leur impact sur la déclaration d’impôt en Thaïlande
Le réseau d’accords de double imposition (ADI) de la Thaïlande, autorisé par l’article 3 ter, empêche que les revenus soient imposés deux fois lorsqu’ils sont générés dans un pays partenaire. Ces accords définissent les droits d’imposition entre les juridictions et prévoient souvent des exonérations ou des crédits.
Lors de la déclaration d’impôt en Thaïlande, les résidents des pays partenaires signataires d’une convention de double imposition peuvent demander un allègement en présentant un certificat de résidence valide délivré par l’administration fiscale de leur pays d’origine. Selon la convention, le contribuable peut avoir droit à une exonération en Thaïlande ou à un crédit pour les impôts déjà payés à l’étranger.
L’application de ces dispositions nécessite une lecture attentive des conventions de double imposition concernées, car le mécanisme d’allègement diffère d’un pays à l’autre. Il est conseillé de faire appel à un professionnel pour garantir une application et une documentation correctes.
Documentation juridique et assistance professionnelle pour la déclaration d’impôt en Thaïlande
La législation fiscale thaïlandaise peut être complexe, c’est pourquoi il est souvent nécessaire de faire appel à un professionnel, en particulier pour les expatriés qui perçoivent différents types de revenus. Vous devez conserver tous les documents pertinents, tels que les contrats, les factures, les relevés bancaires et les preuves de virements bancaires, car les autorités fiscales peuvent les demander à tout moment.
Le recours à un avocat fiscaliste ou à un expert-comptable agréé garantit le respect du code des impôts et des traités internationaux applicables. Les conseillers juridiques peuvent non seulement aider à la préparation et à la soumission des déclarations, mais aussi représenter leurs clients devant l’administration fiscale en cas de contrôle ou de demande de remboursement.
Si vous êtes une personne fortunée ou un chef d’entreprise, une planification fiscale minutieuse vous aidera à respecter la loi et à gérer efficacement vos finances.
Conclusion
La déclaration d’impôts en Thaïlande nécessite de la prudence, de la précision et une bonne connaissance de la législation en vigueur. Le Code des impôts explique ce que vous devez faire, comment déclarer vos revenus et ce qui se passe si vous ne vous conformez pas à la loi. Le respect des délais, la conservation des documents et l’utilisation des déductions vous aident à rester en conformité. Si vous êtes investisseur ou chef d’entreprise, il peut être très avantageux de faire appel à un conseiller juridique professionnel. Benoit & Partners peut vous aider en examinant votre situation fiscale, en préparant vos déclarations et en collaborant avec l’administration fiscale thaïlandaise.
Pour plus d’informations sur l’incidence de votre statut de résident sur vos obligations fiscales, consultez notre guide dédié : Résidence fiscale en Thaïlande.
FAQ
Les déclarations d’impôts en Thaïlande doivent être déposées avant le 31 mars de l’année suivante pour les déclarations papier ou avant le 8 avril pour les déclarations en ligne. Une déclaration semestrielle, le cas échéant, doit être soumise avant le 30 septembre.
Toute personne résidant en Thaïlande pendant au moins 180 jours au cours d’une année civile ou tirant des revenus de sources thaïlandaises doit remplir une déclaration, conformément à l’article 41.
Le non-respect de cette obligation entraîne des intérêts, des amendes et une éventuelle peine d’emprisonnement pour évasion fiscale intentionnelle, comme le prévoient les articles 37, 89 bis et 90.
Oui, si vous êtes résident fiscal et que les revenus sont transférés en Thaïlande au cours de la même année civile, conformément à l’annonce 161/2566.
Oui. Les contribuables étrangers peuvent s’inscrire avec leur passeport et leur numéro d’identification fiscale pour accéder au portail du ministère du Revenu.