Déclaration des Retraites Françaises en Thaïlande en 2025

Les critères de résidence fiscale pour la déclaration de retraite en Thaïlande

Déclarer sa retraite française en Thaïlande nécessite de connaître les critères de résidence fiscale pertinents. Pour être considéré comme un résident fiscal Thaïlandais, vous devez passer au moins 180 jours dans ce pays pendant votre exercice financier. En tant que résident fiscal, vous êtes tenu de procéder à une déclaration retraite en Thaïlande pour tous les revenus de sources thaïlandaises et les revenus rapatriés en Thaïlande obtenus à compter du 1er janvier 2025, y compris les pensions de retraite obtenues en France et rapatriées en Thaïlande.

Déclaration retraite en Thaïlande : barème d’imposition et abattements

Les taux d’imposition en Thaïlande sont les suivants :

• 0 – 150,000 THB : 0%
• 150,001 – 300,000 THB : 5%
• 300,001 – 500,000 THB : 10%
• 500,001 – 750,000 THB : 15%
• 750,001 – 1,000,000 THB : 20%
• 1,000,001 – 2,000,000 THB : 25%
• 2,000,001 – 5,000,000 THB : 30
• 5,000,001 THB : 35%

Les abattements possibles incluent :

• Allocation personnelle : 60,000 THB
• Allocation pour conjoint : 60,000 THB
• Allocation pour enfant : 30,000/60,000 THB (deuxième enfant)
• Assurance santé : jusqu’à 100,000 THB
• Dons préférentiels qualifiés : jusqu’à 10% du revenu net
• Dons caritatifs : jusqu’à 10% du revenu net
• Autres régimes fiscaux spéciaux (par exemple, Easy E-receipt)
• Exonération de 190,000 THB pour les contribuables de 65 ans ou plus.

L’application de la Convention de Double Imposition Franco-Thaïlandaise

Déclarer sa retraite française en Thaïlande signifie aussi appliquer la convention de double imposition Franco-Thaïlandaise. La convention fiscale franco-thaïlandaise, selon sa version française, stipule que les pensions de retraite sont imposables uniquement dans l’État où elles sont versées, soit la France. Toutefois, la version thaïlandaise de la convention est plus ambiguë, permettant une imposition potentielle selon l’impôt sur le revenu, ce qui soulève des incertitudes quant à la déclaration retraite en Thaïlande, où les pensions pourraient être imposées à la fois en France et en Thaïlande.

Différences Entre les Versions Française et Thaïlandaise :

• Version française : L’article 18 de la convention stipule clairement que les pensions de retraite doivent être imposées uniquement dans l’État où elles sont générées.

• Version thaïlandaise : La version thaïlandaise permet aux autorités fiscales thaïlandaises d’imposer ces revenus si ceux-ci sont rapatriés en Thaïlande. Le terme « may be taxed » est interprété par les autorités fiscales thaïlandaises comme pouvant être imposés également en Thaïlande. Cette divergence a un impact direct sur la déclaration retraite en Thaïlande, car elle peut entraîner une double imposition des retraites déjà taxées en France.

Déclaration retraite en Thaïlande : quelle est la procédure à suivre ?

Dans le cadre de votre déclaration de retraite en Thaïlande pour l’année 2025, la procédure suivante doit être suivie :

• Demande de Numéro Fiscal : Tout contribuable et résident thaïlandais doit faire une demande de numéro fiscal.
• Calcul de l’Imposition : Il est nécessaire de calculer les revenus provenant de votre retraite en 2025 et qui ont été rapatriés. Utilisez votre relevé bancaire de votre banque en Thaïlande et votre déclaration d’imposition de l’année précédente comme base pour déterminer les impôts payés en France. La convention fiscale bilatérale vous permet de créditer les impôts payés en France contre ceux dus en Thaïlande pour éviter la double imposition.
• Formulaire de Déclaration : Les retraités doivent soumettre le formulaire P.N.D.90 avant le 31 mars 2026, en version papier ou en ligne. Remplissez tous les éléments de la déclaration et appliquez les abattements fiscaux possibles.
• Calcul du Crédit d’Impôt : Toute imposition payée en France peut faire l’objet d’un crédit d’impôt en Thaïlande. Il est nécessaire de fournir des justificatifs des impôts payés en France.
• Documents Justificatifs : Joignez les justificatifs des revenus et des impôts payés en France. Les documents doivent être traduits en thaï ou en anglais et certifiés.

Déclaration retraite en Thaïlande : quelles exonérations d’imposition sont possibles ?

Tous les retraités déclarant leur retraite française en Thaïlande et disposant du LTR visa Wealthy Pensioner seront exonérés d’imposition des revenus rapatriés en Thaïlande. Cette mesure d’exonération, qui concerne directement la déclaration retraite en Thaïlande, a été officiellement confirmée par les autorités fiscales thaïlandaises.

Additionnellement, les revenus suivants ne sont pas soumis à l’imposition dans le cadre de la déclaration retraite en Thaïlande :

• Les revenus perçus avant le 1er janvier 2025 mais transférés après cette date.
• Les revenus générés lorsque le contribuable n’était pas résident fiscal thaïlandais.
• Les revenus exemptés par le Code des Revenus, tels que les héritages et les dons familiaux sous certaines limites.

Il est crucial pour les retraités français résidant en Thaïlande de bien comprendre les nouvelles obligations fiscales pour les retraites afin de se conformer aux réglementations et éviter les pénalités. La consultation d’un conseiller fiscal est fortement recommandée pour une gestion optimale des obligations fiscales et des crédits d’impôt disponibles.

Pour plus d’informations ou pour une consultation personnalisée sur votre déclaration de retraite en Thaïlande, contactez Benoit & Partners. Nous sommes là pour vous accompagner dans toutes vos démarches fiscales et vous assurer une conformité totale avec les nouvelles régulations.

Conclusion

La déclaration de retraite française en Thaïlande est désormais encadrée par des règles fiscales strictes qu’il est essentiel de maîtriser pour éviter tout risque de double imposition ou de sanction. Les retraités français installés en Thaïlande doivent désormais anticiper leurs démarches avec rigueur, notamment en tenant compte des différences d’interprétation entre la version française et thaïlandaise de la convention de double imposition.

Dans ce contexte, se faire accompagner par un cabinet d’avocats expérimenté tel que Benoit & Partners constitue une garantie de sécurité juridique et fiscale. Notre équipe vous guide à chaque étape de votre déclaration de retraite française en Thaïlande, de l’analyse de votre situation personnelle à la préparation des justificatifs, en passant par le calcul des crédits d’impôt et l’optimisation des exonérations.

Vous percevez une pension de retraite française et résidez en Thaïlande ? Ne laissez pas place à l’incertitude. Contactez Benoit & Partners pour bénéficier d’un accompagnement sur mesure dans votre déclaration de retraite française en Thaïlande.

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