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Déclarer sa retraite française en Thaïlande en 2024
Les récentes modifications fiscales en Thaïlande, entrées en vigueur au début de cette année, apportent leur lot de nouveautés pour les retraités français résidant dans le pays. Désormais astreints à de nouvelles obligations déclaratives, ces derniers se doivent de saisir les subtilités de ce cadre législatif modernisé. Le cabinet Benoit & Partners vous présente aujourd’hui un guide détaillé pour vous guider au travers de ces changements concernant la déclaration des retraites en Thaïlande.
Table des matières
Les critères de résidence fiscale
Pour être considéré comme un résident fiscal Thaïlandais, vous devez passer au moins 180 jours dans ce pays pendant votre exercice financier. En tant que résident fiscal, vous êtes tenu de déclarer tous les revenus de sources thaïlandaises et les revenus rapatriés en Thaïlande obtenus à compter du 1er janvier 2024, y compris les pensions de retraite obtenues en France et rapatriées en Thaïlande.
Le barème d’imposition et abattements
Les taux d’imposition en Thaïlande sont les suivants :
- 0 – 150,000 THB : 0%
- 150,001 – 300,000 THB : 5%
- 300,001 – 500,000 THB : 10%
- 500,001 – 750,000 THB : 15%
- 750,001 – 1,000,000 THB : 20%
- 1,000,001 – 2,000,000 THB : 25%
- 2,000,001 – 5,000,000 THB : 30
- 5,000,001 THB : 35%
Les abattements possibles incluent :
- Allocation personnelle : 60,000 THB
- Allocation pour conjoint : 60,000 THB
- Allocation pour enfant : 30,000/60,000 THB (deuxième enfant)
- Assurance santé : jusqu’à 100,000 THB
- Dons préférentiels qualifiés : jusqu’à 10% du revenu net
- Dons caritatifs : jusqu’à 10% du revenu net
- Autres régimes fiscaux spéciaux (par exemple, Easy E-receipt)
- Exonération de 190,000 THB pour les contribuables de 65 ans ou plus.
L’application de la Convention de Double Imposition Franco-Thaïlandaise
La convention fiscale franco-thaïlandaise, selon sa version française, stipule que les pensions de retraite sont imposables uniquement dans l’État où elles sont versées, soit la France. Toutefois, la version thaïlandaise de la convention est plus ambiguë, permettant une imposition potentielle selon l’impôt sur le revenu où les pensions pourraient être imposées en France et en Thaïlande.
Différences Entre les Versions Française et Thaïlandaise :
- Version française : L’article 18 de la convention stipule clairement que les pensions de retraite doivent être imposées uniquement dans l’État où elles sont générées.
- Version thaïlandaise : La version thaïlandaise permet aux autorités fiscales thaïlandaises d’imposer ces revenus si ceux-ci sont rapatriés en Thaïlande. Le terme « may be taxed » est interprété par les autorités fiscales thaïlandaises comme pouvant être imposés également en Thaïlande. Cette divergence peut entraîner des situations d’imposition des retraites qui ont déjà fait l’objet d’une imposition en France.
La procédure de déclaration de votre retraite en Thaïlande
Dans le cadre de votre déclaration fiscale pour l’année 2024, la procédure suivante doit être suivie :
- Demande de Numéro Fiscal : Tout contribuable et résident thaïlandais doit faire une demande de numéro fiscal.
- Calcul de l’Imposition : Il est nécessaire de calculer les revenus provenant de votre retraite en 2024 et qui ont été rapatriés. Utilisez votre relevé bancaire de votre banque en Thaïlande et votre déclaration d’imposition de l’année précédente comme base pour déterminer les impôts payés en France. La convention fiscale bilatérale vous permet de créditer les impôts payés en France contre ceux dus en Thaïlande pour éviter la double imposition.
- Formulaire de Déclaration : Les retraités doivent soumettre le formulaire P.N.D.90 avant le 31 mars 2025, en version papier ou en ligne. Remplissez tous les éléments de la déclaration et appliquez les abattements fiscaux possibles.
- Calcul du Crédit d’Impôt : Toute imposition payée en France peut faire l’objet d’un crédit d’impôt en Thaïlande. Il est nécessaire de fournir des justificatifs des impôts payés en France.
- Documents Justificatifs : Joignez les justificatifs des revenus et des impôts payés en France. Les documents doivent être traduits en thaï ou en anglais et certifiés.
Les exonérations d’imposition
Tous les retraités disposant du LTR visa Wealthy Pensioner seront exonérés d’imposition des revenus rapatriés en Thaïlande. Cette exonération a été confirmée par les autorités fiscales thaïlandaises.
Additionnellement, les revenus suivants ne sont pas imposables en Thaïlande :
- Les revenus perçus avant le 1er janvier 2024 mais transférés après cette date.
- Les revenus générés lorsque le contribuable n’était pas résident fiscal thaïlandais.
- Les revenus exemptés par le Code des Revenus, tels que les héritages et les dons familiaux sous certaines limites.
Il est crucial pour les retraités français résidant en Thaïlande de bien comprendre les nouvelles obligations fiscales pour 2024 afin de se conformer aux réglementations et éviter les pénalités. La consultation d’un conseiller fiscal est fortement recommandée pour une gestion optimale des obligations fiscales et des crédits d’impôt disponibles.
Pour plus d’informations ou pour une consultation personnalisée, contactez Benoit & Partners. Nous sommes là pour vous accompagner dans toutes vos démarches fiscales et vous assurer une conformité totale avec les nouvelles régulations.