Déclaration des Retraites Françaises en Thaïlande en 2025

Les critères de résidence fiscale pour la déclaration de retraite en Thaïlande

Déclarer sa retraite française en Thaïlande nécessite de connaître les critères de résidence fiscale pertinents. Pour être considéré comme un résident fiscal Thaïlandais, vous devez passer au moins 180 jours dans ce pays pendant votre exercice financier. En tant que résident fiscal, vous êtes tenu de procéder à une déclaration retraite en Thaïlande pour tous les revenus de sources thaïlandaises et les revenus rapatriés en Thaïlande obtenus à compter du 1er janvier 2025, y compris les pensions de retraite obtenues en France et rapatriées en Thaïlande.

Déclaration de retraite en Thaïlande : barème d’imposition et abattements

Les taux d’imposition en Thaïlande sont les suivants :

• 0 – 150,000 THB : 0%
• 150,001 – 300,000 THB : 5%
• 300,001 – 500,000 THB : 10%
• 500,001 – 750,000 THB : 15%
• 750,001 – 1,000,000 THB : 20%
• 1,000,001 – 2,000,000 THB : 25%
• 2,000,001 – 5,000,000 THB : 30
• 5,000,001 THB : 35%

Les abattements possibles incluent :

• Allocation personnelle : 60,000 THB
• Allocation pour conjoint : 60,000 THB
• Allocation pour enfant : 30,000/60,000 THB (deuxième enfant)
• Assurance santé : jusqu’à 100,000 THB
• Dons préférentiels qualifiés : jusqu’à 10% du revenu net
• Dons caritatifs : jusqu’à 10% du revenu net
• Autres régimes fiscaux spéciaux (par exemple, Easy E-receipt)
• Exonération de 190,000 THB pour les contribuables de 65 ans ou plus.

L’application de la Convention de Double Imposition Franco-Thaïlandaise

Déclarer sa retraite française en Thaïlande signifie aussi appliquer la convention de double imposition Franco-Thaïlandaise. La convention fiscale franco-thaïlandaise, selon sa version française, stipule que les pensions de retraite sont imposables uniquement dans l’État où elles sont versées, soit la France. Toutefois, la version thaïlandaise de la convention est plus ambiguë, permettant une imposition potentielle selon l’impôt sur le revenu, ce qui soulève des incertitudes quant à la déclaration retraite en Thaïlande, où les pensions pourraient être imposées à la fois en France et en Thaïlande.

Différences Entre les Versions Française et Thaïlandaise :

• Version française : L’article 18 de la convention stipule clairement que les pensions de retraite doivent être imposées uniquement dans l’État où elles sont générées.

• Version thaïlandaise : La version thaïlandaise permet aux autorités fiscales thaïlandaises d’imposer ces revenus si ceux-ci sont rapatriés en Thaïlande. Le terme « may be taxed » est interprété par les autorités fiscales thaïlandaises comme pouvant être imposés également en Thaïlande. Cette divergence a un impact direct sur la déclaration retraite en Thaïlande, car elle peut entraîner une double imposition des retraites déjà taxées en France.

Déclaration retraite en Thaïlande : quelle est la procédure à suivre ?

Pour déclarer sa retraite française en Thaïlande, la procédure se déroule en cinq étapes successives. Dans un premier temps, l’obtention d’un numéro fiscal thaïlandais est requise pour accéder aux services en ligne et déposer la déclaration.

La deuxième étape consiste à recenser les revenus pour 2025. L’identification de la pension française perçue sur l’année et de la partie effectivement rapatriée en Thaïlande en 2025 est nécessaire. La préparation des justificatifs d’imposition française correspondants accompagne cette phase : avis d’impôt, attestations des caisses, récapitulatifs de prélèvements.

La troisième étape concerne le calcul de l’impôt thaïlandais théorique, selon le barème en vigueur après abattements et déductions. Il convient d’appliquer, le cas échéant, le crédit d’impôt autorisé par la convention pour les montants déjà imposés en France. Une conservation rigoureuse des justificatifs est recommandée : relevés bancaires thaïlandais, preuves de change, preuves de transfert.

Le dépôt intervient ensuite. Le formulaire usuel pour un résident qui déclare ses revenus annuels est le P.N.D. 90. La date limite de dépôt papier est fixée au 31 mars suivant l’année de référence. Un délai supplémentaire est généralement accordé pour la télédéclaration via le portail du Revenue Department. L’administration rappelle que la déclaration doit en principe être déposée au plus tard fin mars en version papier. 

La dernière étape consiste à archiver l’ensemble des documents : preuves d’impôt français, pièces relatives aux transferts, calcul de l’assiette, détail des abattements et copie du P.N.D. 90. Cette organisation facilite le traitement d’éventuelles demandes de l’administration.

Déclaration de sa retraite en Thaïlande : quelles exonérations d’imposition sont possibles ?

Tous les retraités déclarant leur retraite française en Thaïlande et disposant du LTR visa Wealthy Pensioner seront exonérés d’imposition des revenus rapatriés en Thaïlande. Cette mesure d’exonération, qui concerne directement la déclaration retraite en Thaïlande, a été officiellement confirmée par les autorités fiscales thaïlandaises.

Additionnellement, les revenus suivants ne sont pas soumis à l’imposition dans le cadre de la déclaration retraite en Thaïlande :

• Les revenus perçus avant le 1er janvier 2025 mais transférés après cette date.
• Les revenus générés lorsque le contribuable n’était pas résident fiscal thaïlandais.
• Les revenus exemptés par le Code des Revenus, tels que les héritages et les dons familiaux sous certaines limites.

Il est crucial pour les retraités français résidant en Thaïlande de bien comprendre les nouvelles obligations fiscales pour les retraites afin de se conformer aux réglementations et éviter les pénalités. La consultation d’un conseiller fiscal est fortement recommandée pour une gestion optimale des obligations fiscales et des crédits d’impôt disponibles.

Pour plus d’informations ou pour une consultation personnalisée sur votre déclaration de retraite en Thaïlande, contactez Benoit & Partners. Nous sommes là pour vous accompagner dans toutes vos démarches fiscales et vous assurer une conformité totale avec les nouvelles régulations.

Conclusion

La déclaration de retraite française en Thaïlande est désormais encadrée par des règles fiscales strictes qu’il est essentiel de maîtriser pour éviter tout risque de double imposition ou de sanction. Les retraités français installés en Thaïlande doivent désormais anticiper leurs démarches avec rigueur, notamment en tenant compte des différences d’interprétation entre la version française et thaïlandaise de la convention de double imposition.

Dans ce contexte, se faire accompagner par un cabinet d’avocats expérimenté tel que Benoit & Partners constitue une garantie de sécurité juridique et fiscale. Notre équipe vous guide à chaque étape de votre déclaration de retraite française en Thaïlande, de l’analyse de votre situation personnelle à la préparation des justificatifs, en passant par le calcul des crédits d’impôt et l’optimisation des exonérations.

Vous percevez une pension de retraite française et résidez en Thaïlande ? Ne laissez pas place à l’incertitude. Contactez Benoit & Partners pour bénéficier d’un accompagnement sur mesure dans votre déclaration de retraite française en Thaïlande.

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