Déclarations d’impôts en Thaïlande : Une vue d’ensemble pour les entreprises et les particuliers

Déclarations d’impôts mensuelle en Thaïlande 

Contribution à la sécurité sociale 

En Thaïlande, les employeurs sont tenus d’inscrire leurs employés auprès du bureau de la sécurité sociale et de verser une partie de leur salaire à l’administration fiscale. L’employeur et l’employé doivent tous deux cotiser à hauteur de 5 % du salaire de l’employé, avec un plafond fixé à 1 500 THB par mois pour chaque partie. Ces cotisations servent à financer l’assurance maladie, le congé de maternité, les allocations de chômage et les fonds de pension. Les employeurs doivent veiller à ce que les cotisations de sécurité sociale soient versées avant le 15 du mois suivant. Tout retard dans le versement des cotisations entraîne une amende de 2 % par mois sur le montant total des cotisations.

Déclaration de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande 

Les entreprises qui emploient du personnel doivent déduire et soumettre mensuellement l’impôt sur le revenu des personnes physiques, connu sous le nom de retenue à la source, à l’administration fiscale. Les formulaires fiscaux les plus courants sont les suivants :

• PND 1, qui s’applique aux traitements et salaires,
• PND 3, qui couvre les paiements effectués aux prestataires de services individuels tels que les indépendants et les consultants,
• PND 53, qui est utilisé pour les paiements effectués aux sociétés thaïlandaises enregistrées.
• PND 54 s’applique aux paiements effectués à des prestataires de services étrangers, avec un taux d’imposition de quinze pour cent, à moins qu’un accord de double imposition (DTA) ne prévoie une réduction ou une exonération.

Ces déclarations d’impôts doivent être déposées avant le 7 du mois suivant. Si une entreprise ne remet pas les formulaires nécessaires dans les délais, elle s’expose à des amendes allant de 2 000 à 5 000 bahts thaïlandais, ainsi qu’à une pénalité mensuelle supplémentaire de 1,5 % sur les impôts impayés.

Déclarations d’impôts en Thaïlande pour la taxe sur la valeur ajoutée 

Les entreprises qui génèrent des revenus annuels supérieurs à 1,8 million de THB sont tenues de s’enregistrer à la TVA. La taxe sur la valeur ajoutée est prélevée à un taux standard de 7 % en Thaïlande et s’applique à la plupart des biens et services. Certaines transactions bénéficient toutefois d’une TVA à taux zéro, comme l’exportation de biens et de services, certains produits agricoles et les matières premières d’origine locale. Les établissements d’enseignement, les prestataires de soins de santé et les organismes financiers sont exemptés de l’obligation de s’enregistrer à la TVA.
La procédure de déclarations d’impôts de la TVA consiste à soumettre le formulaire PP 30, la déclaration mensuelle de la TVA, ou le formulaire PP 36 pour la TVA autoliquidée relative aux services reçus de l’étranger. La PP 30 doit être déposée au plus tard le 15 du mois suivant, tandis que la PP 36 doit être déposée au plus tard le 7 du mois suivant. Le non-respect de la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée en Thaïlande peut entraîner des pénalités importantes et d’éventuelles contraintes commerciales.

Paiement anticipé de l’impôt sur les sociétés 

Les entreprises opérant en Thaïlande doivent estimer leur bénéfice semestriel et payer à l’avance 50 % de l’impôt sur les sociétés annuel prévu, par le biais du PND 51. Ce paiement anticipé doit être effectué avant le 31 août de chaque année. Si la déclaration d’impôt annuelle finale déposée via le PND 50 montre que la dette fiscale réelle de l’entreprise est supérieure de 25 % à son estimation de milieu d’année, une pénalité de 20 % s’applique.

Déclarations d’impôts annuelle en Thaïlande 

Présentation des états financiers vérifiés 

Toutes les sociétés enregistrées opérant en Thaïlande, y compris les sociétés à responsabilité limitée thaïlandaise ainsi que les filiales et succursales étrangères, sont tenues de préparer et de présenter des états financiers annuels vérifiés au département du développement des entreprises relevant du ministère du commerce ainsi qu’au département des recettes. Les documents financiers requis comprennent un bilan, un compte de résultat, un tableau des flux de trésorerie, des notes accompagnant les états financiers et un rapport d’audit.

Ces états financiers doivent être compilés par le comptable de l’entreprise et contrôlés par un auditeur thaïlandais agréé. Les entreprises qui utilisent l’année fiscale civile doivent fournir leurs états financiers examinés à la DBD dans les cinq mois suivant la fin de l’année fiscale, la date limite étant le 31 mai.

La déclaration d’impôt sur les sociétés correspondante, PND 50, doit également être soumise au département des recettes à la même date. Les retards de soumission au DBD peuvent entraîner des amendes allant jusqu’à 50 000 THB, tandis que les retards de dépôt auprès du Revenue Department peuvent entraîner une amende et des intérêts mensuels de 1,5 % sur les montants d’impôts impayés.

Déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu des sociétés en Thaïlande 

Chaque année, toute société enregistrée en Thaïlande doit déposer une déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés en utilisant le PND 50, qu’il y ait eu ou non une activité ou un bénéfice. Cette déclaration fiscale en Thaïlande doit inclure des détails sur l’ensemble des revenus, des dépenses et du revenu net imposable de l’entreprise pour l’année fiscale. La date limite de soumission est le 31 mai, ou cent cinquante jours après la fin de l’année fiscale. Les entreprises qui ne respectent pas ce délai s’exposent à des amendes allant de 2 000 à 5 000 THB, ainsi qu’à des intérêts mensuels de 1,5 % sur les dettes fiscales impayées.
Déclarations d’impôts de retenue à la source (PND 1, PND 3, PND 53, PND 54, PND 1A) (H3)

La Thaïlande impose diverses retenues à la source sur les paiements effectués aux salariés, aux indépendants, aux entrepreneurs et aux prestataires de services étrangers par le biais de systèmes de déductions obligatoires. Les formulaires prévus pour ces déclarations d’impôts en Thaïlande doivent être déposés chaque mois dans les délais impartis :

• PND 1 : Les employeurs doivent déduire la retenue à la source des salaires des employés et le verser aux autorités chaque mois. Le taux d’imposition applicable suit un barème progressif allant de 0 % à 35 %, et la date limite de dépôt est le 7 du mois suivant.
• PND 1A : Ce formulaire sert de récapitulatif annuel des retenues à la source sur les salaires et doit être soumis par les employeurs avant le 28 février de chaque année.
• PND 3 : Les entreprises qui effectuent des paiements à des freelances ou à des consultants doivent retenir entre 3 % et 5 % du montant du paiement et déposer le formulaire mensuellement au plus tard le 7 du mois suivant.
• PND 53 : Lorsque les entreprises paient des sociétés enregistrées en Thaïlande pour des services, elles doivent retenir entre 3 % et 5 % et soumettre la déclaration au plus tard le 7 du mois suivant.
• PND 54 : Ce formulaire s’applique aux paiements effectués à des prestataires de services étrangers.
  Le taux normal de retenue à la source est de 15 %, sauf si une convention de double imposition (CDI) s’applique, qui peut réduire ou exonérer la retenue à la source. La date limite de dépôt reste le 7 du mois suivant.

Déclarations d’impôts en Thaïlande pour la taxe sur la valeur ajoutée : Conformité et délais complexes 

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un élément essentiel du système fiscal thaïlandais, qui oblige les entreprises à soumettre des déclarations d’impôts mensuelles changeantes en fonction de leurs opérations imposables. Les entreprises assujetties à la TVA doivent soumettre leurs déclarations fiscales en utilisant les formulaires PP 30 et PP 36, chacun étant adapté à des situations spécifiques.

Quelles sont les principales déclarations d’impôts en Thaïlande pour la taxe sur la valeur ajoutée ? 

• PP 30 (déclaration mensuelle de TVA) : Ce formulaire est utilisé pour la déclaration de TVA standard, que les entreprises doivent soumettre chaque mois. Le taux de TVA en Thaïlande est de 7 % et la date limite de soumission est le 15 du mois suivant. Cependant, certains mois peuvent nécessiter une soumission plus tôt ou plus tard en fonction des jours fériés ou d’autres événements.
• PP 36 (TVA autoliquidée pour les services reçus de l’étranger) : Lorsqu’une entreprise thaïlandaise acquiert des services auprès d’un prestataire étranger, elle doit évaluer et reverser de manière indépendante la TVA au taux de 7 %. La date limite de dépôt de la PP 36 est généralement le 7 du mois suivant, bien que, comme pour la PP 30, cette date limite puisse être avancée ou retardée en cas de besoin.