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Enregistrement d’une société à Hong Kong et résidence en Thaïlande
L’enregistrement d’une société à Hong Kong crée une entité juridique régie par l’ordonnance sur les sociétés (chapitre 622), totalement indépendante du lieu de résidence de ses actionnaires ou de ses administrateurs. Cela signifie qu’un entrepreneur étranger peut légalement constituer et exploiter une société à Hong Kong tout en résidant en Thaïlande, y compris dans le cadre du nouveau visa Destination Thailand Visa (DTV). Toutefois, cette séparation juridique entre la société et l’individu n’élimine pas les obligations réglementaires qui découlent du pays où l’activité de gestion est effectivement exercée.
Du point de vue de Hong Kong, la société ne reste résidente fiscale à Hong Kong que si ses bénéfices proviennent de Hong Kong ou en dérivent, au sens de l’article 14 de l’Inland Revenue Ordinance (Cap. 112). Du point de vue thaïlandais, la présence physique de l’entrepreneur en Thaïlande entraîne des conséquences en matière d’immigration, de travail et de fiscalité, quel que soit le lieu de constitution de la société.
Cette interaction signifie que l’enregistrement d’une société à Hong Kong n’autorise pas, en soi, le directeur ou l’actionnaire à exercer des activités professionnelles depuis la Thaïlande. En vertu de la législation thaïlandaise, le lieu où le travail est effectué est déterminant. Même lorsque les clients, les factures et les comptes bancaires se trouvent en dehors de la Thaïlande, l’activité est légalement considérée comme ayant lieu en Thaïlande si la personne physique l’exerce alors qu’elle est physiquement présente dans ce pays.
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Table of Contents
Pourquoi Hong Kong reste la juridiction préférée des entrepreneurs basés en Thaïlande
Efficacité juridique et fiscale de l’enregistrement d’une société à Hong Kong
Malgré cette complexité, l’enregistrement d’une société à Hong Kong reste l’une des structures juridiques les plus efficaces pour les entrepreneurs vivant en Thaïlande. Hong Kong offre une combinaison rare de stabilité juridique, de reconnaissance internationale et d’un système fiscal territorial qui permet aux bénéfices générés en dehors de Hong Kong de rester exonérés d’impôt lorsqu’ils sont correctement structurés.
En vertu d’une jurisprudence établie de longue date et de la pratique du département des impôts, les bénéfices ne sont imposés à Hong Kong que si les opérations génératrices de bénéfices ont lieu dans le territoire de Hong Kong. Cela permet à une société hongkongaise servant des clients étrangers, dont les contrats sont négociés, exécutés et réalisés en dehors de Hong Kong, de demander un traitement fiscal offshore. Cela est particulièrement intéressant pour les entrepreneurs qui opèrent à distance depuis la Thaïlande tout en servant des clients en Europe, aux États-Unis ou en Asie.
En outre, Hong Kong offre une infrastructure bancaire solide, un accès aux paiements internationaux et un cadre juridique prévisible pour les entreprises. Par rapport à de nombreuses juridictions offshore, l’enregistrement d’une société à Hong Kong n’est pas considéré comme une structure de paradis fiscal, ce qui facilite grandement la conformité avec les banques, les processeurs de paiement et les contreparties internationales.
Le visa DTV et l’exploitation d’une société hongkongaise depuis la Thaïlande
Champ d’application du visa DTV
Le visa Destination Thailand (DTV) fait partie des nouvelles mesures en matière de visas introduites par le gouvernement thaïlandais, qui autorisent les séjours de longue durée (jusqu’à 180 jours par entrée, visa à entrées multiples valable 5 ans) pour des catégories telles que les travailleurs à distance, les nomades numériques et les freelances. Ce régime est officiellement inclus dans le nouveau programme de visas de la Thaïlande, publié par le ministère des Affaires étrangères, qui mentionne les « travailleurs à distance/nomades numériques/freelances » parmi les catégories éligibles au DTV.
Limitations du DTV en vertu du droit du travail thaïlandais
Cependant, le DTV n’est pas un permis de travail. En vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017), toute activité qui génère des revenus ou une valeur économique pendant que la personne se trouve physiquement en Thaïlande est considérée comme un travail. Cela s’applique même lorsque l’employeur ou l’entreprise est situé à l’étranger.
- Exemple : un entrepreneur étranger possède une entreprise à Hong Kong qui ne sert que des clients étrangers. Tous les contrats et paiements sont traités à Hong Kong. Cependant, l’entrepreneur vit à Bangkok avec un visa DTV et gère l’entreprise, signe des contrats et communique avec ses clients depuis la Thaïlande. En vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017), ces activités sont considérées comme du « travail » car elles génèrent une valeur économique alors qu’elles sont physiquement exercées en Thaïlande, même si l’entreprise est étrangère.
Enregistrement d’une société à Hong Kong et qualification professionnelle thaïlandaise
Pourquoi les entreprises étrangères ne contournent pas le droit du travail thaïlandais
Une erreur courante consiste à supposer que, parce que l’entreprise est étrangère, le droit du travail thaïlandais ne s’applique pas. Cela est juridiquement incorrect. En vertu de l’article 8 du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (tel que modifié), aucun étranger ne peut travailler sans permis de travail valide, et le fait de travailler sans permis expose la personne à des amendes, à l’expulsion et à d’autres sanctions.
Si un directeur ou un consultant d’une entreprise hongkongaise exerce des fonctions opérationnelles ou de gestion tout en résidant en Thaïlande, ces activités peuvent nécessiter un permis de travail, sauf si elles sont couvertes par une exemption de visa spécifique.
Risques croissants en matière d’application de la loi
Ce risque est particulièrement élevé pour les entrepreneurs qui gèrent activement leur société hongkongaise depuis la Thaïlande. Même si toutes les factures sont émises depuis Hong Kong et que les clients sont à l’étranger, les autorités thaïlandaises se concentrent sur le lieu où le travail est effectué physiquement. Les contrôles de l’immigration visent de plus en plus les étrangers qui travaillent en ligne depuis la Thaïlande avec un visa touristique.
Par conséquent, une immatriculation d’entreprise correctement structurée à Hong Kong doit s’accompagner d’un statut d’immigration et de travail conforme en Thaïlande, en particulier lorsque le DTV est utilisé comme base de résidence.
Imposition d’une société hongkongaise lorsque le directeur réside en Thaïlande
Double imposition
L’interaction entre la législation fiscale thaïlandaise et hongkongaise est l’un des aspects les plus sensibles de cette structure. Hong Kong applique un système d’imposition territoriale, tandis que la Thaïlande impose les personnes qui passent plus de 180 jours par an dans le pays sur leurs revenus mondiaux. En vertu de l’article 41 du Code des impôts thaïlandais, « toute personne séjournant en Thaïlande pendant une ou plusieurs périodes totalisant 180 jours ou plus au cours d’une année fiscale est considérée comme résidente thaïlandaise » à des fins fiscales. Ce statut de résident entraîne des obligations fiscales en matière d’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande, y compris sur les revenus gagnés à l’étranger et transférés en Thaïlande, conformément aux règles de résidence fiscale mondiales.
Risques liés à la gestion et aux revenus
Cela crée deux niveaux d’exposition. Premièrement, si la gestion et le contrôle de la société hongkongaise sont exercés depuis la Thaïlande, l’administration fiscale thaïlandaise peut faire valoir que la société dispose d’un établissement stable ou d’une direction effective en Thaïlande. Deuxièmement, le directeur peut devenir personnellement imposable en Thaïlande sur les salaires, dividendes ou honoraires de gestion perçus de la société hongkongaise.
L’enregistrement d’une société à Hong Kong doit donc s’accompagner d’une répartition minutieuse des bénéfices, d’une documentation de gestion et d’une structuration contractuelle, afin d’éviter une imposition en Thaïlande involontaire.
- Exemple : un directeur crée une société à Hong Kong qui facture des clients étrangers. Cependant, il vit à Bangkok avec un visa DTV et gère les contrats, la facturation et les décisions commerciales depuis la Thaïlande. Dans cette situation, l’administration fiscale thaïlandaise peut considérer que la gestion effective et les activités génératrices de bénéfices sont exercées en Thaïlande, ce qui peut donner lieu à l’établissement d’un établissement stable imposable en Thaïlande. Dans le même temps, si le directeur passe plus de 180 jours par an en Thaïlande, il devient résident fiscal thaïlandais et le salaire ou les dividendes perçus de la société hongkongaise peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu thaïlandais.
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Risques juridiques liés à une structuration inappropriée d’une Société Hong Kong
Lorsqu’une société hongkongaise est exploitée depuis la Thaïlande sans une planification juridique appropriée, plusieurs risques surviennent. Il s’agit notamment de violations des lois thaïlandaises en matière d’immigration, d’activités professionnelles non déclarées, d’exposition à l’établissement stable et de perte du statut fiscal offshore de Hong Kong.
Dans la pratique, les entrepreneurs sont souvent confrontés à des redressements fiscaux, à des annulations de visa et même à des gels de comptes lorsque les banques ou les autorités identifient des incohérences entre les structures déclarées et les opérations réelles.
Meilleures pratiques pour la structuration Hong Kong-Thaïlande
Dans la pratique, une structure Hong Kong-Thaïlande conforme repose sur trois piliers :
- Premièrement, l’enregistrement de la société à Hong Kong doit refléter la substance commerciale réelle en vertu de l’ordonnance sur les sociétés (chap. 622), y compris les administrateurs, les contrats, les registres bancaires et comptables qui démontrent où les bénéfices sont générés aux fins de l’article 14 de l’ordonnance sur les impôts (chap. 112).
- Deuxièmement, les activités de la personne en Thaïlande doivent être mises en correspondance avec le champ d’activité autorisé en vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017) et du régime de visa applicable, y compris le DTV, afin que les tâches de gestion ou d’exploitation effectuées depuis la Thaïlande ne constituent pas une violation de la législation en matière d’immigration ou de travail.
- Troisièmement, les flux de revenus provenant de la société hongkongaise doivent être structurés conformément aux règles de résidence fiscale thaïlandaises prévues à l’article 41 du Code des impôts, afin d’éviter toute imposition involontaire des salaires, des dividendes ou des frais de gestion.
Lorsque ces trois éléments sont alignés, l’enregistrement d’une société à Hong Kong devient une plateforme juridiquement stable pour les entrepreneurs vivant en Thaïlande, plutôt qu’une source de risque réglementaire.
Principaux facteurs de risque juridique pour les entrepreneurs en Thaïlande
Pour les entrepreneurs qui opèrent par le biais d’une société enregistrée à Hong Kong tout en résidant en Thaïlande, les principaux risques juridiques découlent de quatre manquements cumulatifs qui entraînent directement une exposition réglementaire.
Premièrement, exercer des activités de gestion, de vente ou d’exploitation depuis la Thaïlande sans autorisation appropriée constitue un travail illégal en vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017), qui expose l’individu à des amendes administratives, à l’annulation de son visa, à son inscription sur une liste noire et à son expulsion de Thaïlande.
Deuxièmement, le fait de classer à tort les revenus provenant d’une société hongkongaise comme étrangers ou non imposables alors que vous êtes physiquement présent en Thaïlande peut entraîner une réévaluation et des pénalités en vertu de l’article 41 du Code des impôts thaïlandais, car les résidents fiscaux thaïlandais sont imposables sur leurs revenus mondiaux dès lors que le seuil de 180 jours est dépassé.
Troisièmement, le fait de ne pas déclarer correctement la résidence fiscale thaïlandaise et les revenus offshore entraîne un risque de redressements fiscaux, de surtaxes et de sanctions pénales en vertu des articles 37 et 90 du Code des impôts.
Enfin, le fait d’exploiter une société hongkongaise sans véritable pouvoir décisionnel, documentation et substance économique en dehors de la Thaïlande risque à la fois la perte du statut fiscal offshore en vertu de l’article 14 de l’ordonnance sur les impôts intérieurs de Hong Kong (chap. 112) et la création d’un établissement stable ou d’un lieu de gestion effective en Thaïlande, permettant au département des recettes fiscales thaïlandais d’imposer les bénéfices de la société au niveau local. Lorsque ces risques s’accumulent, les entrepreneurs sont confrontés non seulement à des risques financiers, mais aussi à de graves conséquences en matière d’immigration et de banque, susceptibles de déstabiliser l’ensemble de la structure.
Immigration et interaction entre les entreprises
La loi thaïlandaise sur l’immigration se concentre sur le lieu où l’activité est physiquement exercée, et non sur le lieu où la société est constituée. En vertu de la loi sur l’immigration B.E. 2522 (1979), en particulier les articles 12, 37 et 38, les autorités thaïlandaises peuvent annuler ou refuser un séjour si un étranger enfreint les conditions de son visa, même si ses revenus proviennent d’une société étrangère. L’enregistrement d’une société à Hong Kong ne prévaut donc pas sur les règles thaïlandaises en matière de visas.
Parallèlement, le décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017) définit le travail de manière très large comme toute activité qui crée de la valeur économique. Un directeur ou un consultant d’une société hongkongaise qui gère des opérations, signe des contrats ou fournit des services alors qu’il se trouve physiquement en Thaïlande est légalement considéré comme travaillant en Thaïlande, quel que soit le lieu où se trouvent ses clients ou ses comptes bancaires.
Dans la pratique, les services d’immigration vérifient de plus en plus souvent le statut des visas à l’aide des données bancaires et des données relatives aux entreprises, en vertu de la loi anti-blanchiment d’argent B.E. 2542 (1999) et des obligations KYC. Lorsque les revenus liés à l’enregistrement d’une société à Hong Kong semblent incompatibles avec le visa d’une personne, les autorités peuvent annuler le séjour, refuser les prolongations ou ordonner le départ, ce qui fait de la conformité en matière d’immigration un élément central de toute structure entre Hong Kong et la Thaïlande.
- Exemple : un entrepreneur français détient un visa Destination Thailand (DTV) et possède une société enregistrée à Hong Kong. Toutes les factures sont émises par la société hongkongaise et tous les clients sont en Europe. Depuis Bangkok, il négocie des contrats par e-mail, signe des accords et gère son personnel par des appels vidéo. Lors d’une prolongation de visa, les services d’immigration thaïlandais lui demandent ses relevés bancaires en vertu de la loi sur l’immigration B.E. 2522 (1979) et des règles KYC. Ils constatent des paiements réguliers effectués par une société hongkongaise. Comme il gère et exploite activement l’entreprise alors qu’il se trouve physiquement en Thaïlande, cela est légalement considéré comme un travail en vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017). Le DTV n’étant pas un permis de travail, son séjour peut être annulé et il peut être contraint de quitter la Thaïlande, même si la société elle-même est pleinement conforme aux exigences de Hong Kong.
Pourquoi la planification juridique est essentielle pour enregistrer sa société à Hong Kong
L’enregistrement d’une société à Hong Kong ne peut offrir tous ses avantages que s’il est conforme, dès le départ, à la législation thaïlandaise en matière de fiscalité, de travail et d’immigration. Hong Kong se concentre sur le lieu où les bénéfices sont générés en vertu de l’article 14 de l’ordonnance sur les recettes fiscales (chapitre 112), tandis que la Thaïlande examine le lieu où la personne est physiquement présente et économiquement active en vertu du code des recettes fiscales et de la loi sur l’immigration B.E. 2522 (1979). Ces deux approches doivent être coordonnées afin d’éviter toute exposition involontaire.
Sans une structuration juridique, l’entrepreneur peut être confronté à des obligations fiscales thaïlandaises, à des problèmes liés aux permis de travail en vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017) et à des contestations concernant le statut offshore de Hong Kong. La planification juridique garantit que la société hongkongaise, le visa et les flux de revenus fonctionnent ensemble comme une structure conforme plutôt que comme des éléments disjoints.
Conclusion
Vivre en Thaïlande sous un DTV tout en exploitant une société hongkongaise est non seulement légalement possible, mais peut également être très efficace et avantageux sur le plan commercial lorsque la structure est correctement mise en place. La combinaison des options de résidence flexibles offertes par la Thaïlande et du cadre fiscal et corporatif internationalement reconnu de Hong Kong permet aux entrepreneurs d’accéder à des services bancaires internationaux, à un droit des sociétés stable et à un système fiscal territorial qui reste l’un des plus attractifs d’Asie.
La clé n’est pas d’éviter la loi, mais de l’utiliser correctement. Lorsque la gouvernance d’entreprise, la résidence fiscale, la provenance des bénéfices et le statut d’immigration sont alignés dès le départ, l’enregistrement d’une société à Hong Kong permet aux entrepreneurs basés en Thaïlande d’opérer à l’international avec une sécurité juridique, une prévisibilité financière et une durabilité à long terme. Ce qui peut sembler complexe au premier abord est en réalité une opportunité stratégique pour ceux qui le structurent avec prévoyance et rigueur juridique.
FAQ
Oui. L’ordonnance sur les sociétés (chapitre 622) n’impose aucune restriction de nationalité ou de résidence aux actionnaires ou aux administrateurs. Une société hongkongaise peut être entièrement détenue et gérée par des étrangers, même s’ils résident en Thaïlande. La résidence thaïlandaise n’affecte pas la propriété juridique d’une société hongkongaise.
Non. L’enregistrement d’une société à Hong Kong reste exclusivement régi par le droit hongkongais. Toutefois, si la société est effectivement gérée depuis la Thaïlande, les autorités fiscales et réglementaires thaïlandaises peuvent considérer qu’une partie de l’activité s’exerce en Thaïlande, ce qui peut entraîner des obligations supplémentaires en matière de conformité.
Le visa DTV permet un séjour de longue durée en Thaïlande, mais n’autorise pas automatiquement le travail. En vertu du décret d’urgence sur la gestion du travail des étrangers B.E. 2560 (2017), l’exercice d’activités commerciales par une société hongkongaise, même en l’absence de présence physique en Thaïlande, peut être considéré comme un travail et nécessiter une autorisation. La structure doit donc être conforme à la législation thaïlandaise en matière d’immigration.
La société reste soumise à l’impôt sur les bénéfices de Hong Kong en vertu de l’article 14 de l’ordonnance sur les recettes fiscales (chapitre 112). Toutefois, si la gestion et la prise de décision ont lieu en Thaïlande, les autorités thaïlandaises peuvent affirmer qu’une partie des bénéfices est liée à ce pays. Ce risque doit être géré par une structuration et une documentation appropriée de la société.
Oui, mais uniquement si les activités génératrices de bénéfices sont effectivement exercées en dehors de Hong Kong. Votre lieu de résidence ne détermine pas votre imposition. Ce qui importe, c’est le lieu où les contrats sont négociés, où les services sont fournis et où les décisions commerciales sont prises.
En vertu du chapitre 622, toute société hongkongaise doit avoir son siège social à Hong Kong. Un bureau physique n’est pas légalement obligatoire, sauf si des opérations commerciales y sont menées. Cependant, la substance économique et le lieu de gestion sont pertinents aux fins fiscales et de conformité.
Les autorités thaïlandaises ne peuvent pas réglementer la société hongkongaise elle-même, mais elles peuvent examiner les activités exercées en Thaïlande par ses dirigeants ou ses consultants. L’application des lois en matière d’immigration, de fiscalité et de droit du travail s’appuie de plus en plus sur les données financières et commerciales transfrontalières.
Si vous séjournez plus de 180 jours par an en Thaïlande, vous pouvez devenir résident fiscal thaïlandais et être imposable sur vos revenus mondiaux, y compris les salaires ou dividendes perçus de votre société hongkongaise.
Oui. Les banques de Hong Kong évaluent le lieu réel de gestion et les risques de conformité. Si la structure semble incompatible avec les règles d’immigration ou de conformité fiscale en Thaïlande, les comptes peuvent être restreints ou fermés.
Oui, lorsqu’elle est correctement structurée. Une société hongkongaise offre une crédibilité internationale, un accès aux services bancaires et une efficacité fiscale. Cependant, elle doit être associée à un cadre de résidence et de travail conforme à la législation thaïlandaise pour rester juridiquement valide.