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Pourquoi Koh Samui attire les entrepreneurs étrangers et pourquoi le cadre juridique ne peut être ignoré
Koh Samui a bien évolué au-delà de son image initiale de simple destination touristique. Au cours des deux dernières décennies, l’île est devenue un environnement économique mature qui attire les entrepreneurs étrangers, les investisseurs et les prestataires de services internationaux. L’hôtellerie, le bien-être, le tourisme médical, les services immobiliers, les concepts de restauration, les services numériques et les activités de conseil destinés aux expatriés et aux clients internationaux représentent désormais une part importante de l’économie locale. Cette attractivité s’accompagne d’un contrôle accru. Koh Samui, île touristique, fait l’objet d’inspections renforcées par des organismes locaux et nationaux. Les investisseurs étrangers découvrent que des pratiques auparavant tolérées sont désormais sanctionnées. Ouvrir une entreprise à Koh Samui demande plus que l’enregistrement d’une société. Il faut une structure juridique qui harmonise le droit des sociétés, la propriété étrangère, les licences, la fiscalité et l’immigration. L’échec sur un point peut invalider l’ensemble.
Beaucoup d’investisseurs étrangers pensent qu’être actionnaire garantit le droit de gérer une société, alors que la loi distingue entre :
- L’autorisation d’exploiter une entreprise réglementée
- L’autorisation pour un ressortissant étranger de travailler en Thaïlande
Cet article analyse comment créer et gérer légalement une entreprise à Koh Samui, ainsi que les principaux pièges et considérations stratégiques pour les investisseurs étrangers.
Table des matières
Principales considérations juridiques avant d’ouvrir une entreprise à Koh Samui
Identifier un marché ou un local ne suffit pas pour ouvrir une entreprise à Koh Samui. Si vous êtes investisseur étranger, fondez votre projet sur la faisabilité juridique, la conformité réglementaire et la solidité structurelle, conformément à la loi thaïlandaise. Beaucoup échouent non pas sur l’économie, mais à cause d’erreurs juridiques dès laplanification.
Avant de choisir un emplacement, de louer des locaux ou d’embaucher du personnel, déterminez d’abord si l’activité que vous envisagez est légalement autorisée, dans quelles conditions vous pouvez l’exercer et dans quel cadre réglementaire vous opérez. Ne sous-estimez pas cette analyse juridique préliminaire : elle est décisive. Les autorités thaïlandaises évaluent les entreprises sur le fond, et non seulement sur les documents, en examinant vos opérations réelles, votre contrôle de gestion, vos mécanismes de financement et votre prise de décision quotidienne.
Même valablement constituée, une société peut être considérée comme illégale si elle contrevient à la loi sur les entreprises étrangères, aux réglementations sectorielles ou aux règles d’immigration. À Koh Samui, l’application de la loi s’est durcie, surtout dans le tourisme, l’hôtellerie, l’immobilier, le bien-être et le conseil.
Questions juridiques préliminaires essentielles avant de lancer une entreprise
Avant de prendre toute mesure opérationnelle, un investisseur étranger doit se poser une série de questions juridiques fondamentales :
- L’activité commerciale envisagée est-elle restreinte ou interdite en vertu de la loi sur les entreprises étrangères (B.E. 2542, 1999) ?
- L’activité peut-elle être exercée légalement par une société thaïlandaise à participation étrangère, et dans quelles limites en matière de propriété ?
- L’activité nécessite-t-elle une licence professionnelle, sectorielle ou locale spécifique ?
- Les dirigeants étrangers sont-ils légalement autorisés à gérer l’entreprise sur place ?
- Quelle structure de visa et de permis de travail est compatible avec le rôle réel de l’investisseur étranger ?
- Le modèle commercial expose-t-il l’investisseur à des risques liés à la nomination ou au contrôle ?
Le fait de ne pas résoudre ces questions dès le départ entraîne souvent des restructurations forcées, la suspension des activités, le retrait de la licence ou une exposition pénale, en particulier à Koh Samui, où les inspections sont fréquentes et coordonnées entre les différentes agences.
Comment un étranger peut-il créer légalement une entreprise à Koh Samui ?
Le véhicule juridique le plus couramment utilisé pour exploiter une entreprise à Koh Samui est la société à responsabilité limitée thaïlandaise, régie par le Code civil et commercial thaïlandais (CCC). Cette structure est bien comprise par les autorités thaïlandaises, les banques, les propriétaires, les fournisseurs et les employés, et elle offre aux actionnaires une protection en matière de responsabilité limitée.
Pour être valablement constituée, une société à responsabilité limitée thaïlandaise doit compter au moins deux actionnaires, au moins un administrateur, un capital social adapté à la nature et à l’ampleur de l’activité, un siège social en Thaïlande et des objectifs qui décrivent de manière précise et claire les opérations prévues.
Bien que le processus de constitution soit en grande partie procédural, l’enregistrement de la société ne lui confère pas, à lui seul, le droit d’exercer une activité commerciale. La légalité des activités réelles dépend du strict respect d’autres cadres juridiques applicables, en particulier de la loi sur les entreprises étrangères et des réglementations sectorielles relatives à l’octroi de licences. Toute incohérence entre la structure enregistrée de la société et ses activités réelles peut rendre l’entreprise illégale, même si elle a été constituée en bonne et due forme.
Limites de participation étrangère en vertu de la loi sur les entreprises étrangères
La loi sur les entreprises étrangères (B.E. 2542, 1999) est la pierre angulaire de la législation thaïlandaise régissant la participation étrangère aux activités commerciales. En vertu de cette loi, une société est considérée comme « étrangère » lorsque des étrangers détiennent 50 % ou plus des actions, ou lorsqu’ils exercent un contrôle direct ou indirect par le biais de droits de vote, d’actions privilégiées, d’accords d’actionnaires ou de tout autre arrangement contractuel ou structurel leur conférant un contrôle effectif sur la société.
La loi divise les activités restreintes en trois listes :
Liste 1 – Activités strictement interdites
Il s’agit notamment d’activités liées à la culture nationale, à l’agriculture, à la sylviculture, au commerce foncier et aux médias. La participation étrangère est strictement interdite.
Liste 2 – Activités affectant la sécurité nationale ou les intérêts stratégiques
Ces activités nécessitent l’approbation du Cabinet, rarement accordée en pratique.
Liste 3 – Activités réservées aux ressortissants thaïlandais
La liste 3 est la plus pertinente pour Koh Samui. Elle comprend de nombreuses activités de services couramment exercées sur l’île, telles que :
- Services de conseil et de consultation
- Gestion immobilière et services immobiliers
- Services liés au tourisme
- Certaines activités de vente au détail et de services
L’exploitation d’une activité de la liste 3 avec une participation étrangère majoritaire nécessite une licence commerciale étrangère (FBL), délivrée à la discrétion du ministère du Commerce. Dans la pratique, les FBL sont rarement accordées, sauf si le projet présente un avantage économique exceptionnel, un transfert de technologie ou une adéquation aux objectifs de politique publique.
Actionnaires thaïlandais, risques liés aux prête-noms et application de la loi à Koh Samui
Dans la pratique, il est souvent conseillé aux investisseurs étrangers de s’appuyer sur des actionnaires thaïlandais afin de se conformer formellement aux limites de propriété. Cependant, la loi thaïlandaise interdit strictement les accords de prête-nom, dans lesquels des actionnaires thaïlandais détiennent des actions pour le compte d’étrangers, sans participation économique réelle ni prise de risque.
Pour évaluer l’existence d’une structure de prête-nom, les autorités s’appuient sur des éléments factuels plutôt que sur des documents officiels. Il s’agit notamment de la source des fonds utilisés pour souscrire au capital social, de l’existence d’accords de prêt entre actionnaires, de la répartition des droits de vote ou des droits de veto, des modes de distribution des dividendes et, surtout, de l’identité de la personne qui exerce le pouvoir décisionnel réel et le contrôle opérationnel quotidien.
En vertu de la loi sur les entreprises étrangères et du code pénal thaïlandais, les accords de prête-nom exposent les investisseurs étrangers et les participants thaïlandais à de lourdes sanctions pénales, notamment des amendes, des peines d’emprisonnement, la dissolution forcée de la société et la saisie des actifs. À Koh Samui, les mesures coercitives à l’encontre des structures de prête-nom ont considérablement augmenté, en particulier dans les secteurs de l’hôtellerie, de la gestion de locations de villas, des services touristiques et des activités liées à l’immobilier, qui sont étroitement surveillés par les autorités locales.
Quelles licences et permis sont nécessaires pour exploiter une entreprise à Koh Samui ?
La licence, une exigence fondamentale en matière de conformité
L’octroi de licences est l’un des domaines les plus fréquents de non-conformité. De nombreuses entreprises opèrent illégalement non pas en raison de problèmes de propriété, mais parce qu’elles ne disposent pas de la licence d’exploitation appropriée, même si la société elle-même est valablement constituée.
Licences d’hébergement et d’accueil
L’exploitation d’un hôtel, d’un complexe touristique ou d’un hébergement de courte durée nécessite généralement une licence hôtelière en vertu de la loi sur les hôtels (B.E. 2547, 2004). Une idée reçue est que les petites villas sont exemptées de cette obligation, ou que le fait d’exploiter moins d’un certain nombre de chambres supprime l’obligation d’obtenir une licence. Dans la pratique, ces exemptions sont interprétées de manière très restrictive par les autorités, et de nombreuses activités de location de villas à Koh Samui sont donc illégales et exposées à des mesures coercitives.
Licences pour les aliments et les boissons
Les restaurants, cafés, bars et établissements servant de l’alcool doivent obtenir une licence d’établissement alimentaire, un permis de vente d’alcool et les autorisations nécessaires auprès de la municipalité locale. Le non-respect de ces obligations peut entraîner la fermeture immédiate de l’établissement par les autorités.
Services de bien-être, spa et médicaux
Les spas, les salons de massage, les cliniques et les centres de bien-être sont soumis à des réglementations spécifiques en vertu des lois thaïlandaises en matière de santé et de professions libérales. Les conditions d’octroi des licences dépendent de la nature des services proposés, des qualifications professionnelles du personnel concerné et de la conformité des locaux aux normes de santé et de sécurité applicables.
Licences liées au tourisme
Les voyagistes et les agences de voyage doivent obtenir une licence d’activité touristique auprès de l’Office national du tourisme thaïlandais (TAT). Les inspections à Koh Samui sont fréquentes et coordonnées avec les autorités chargées de l’immigration et du travail.
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Exigences en matière de visa et de permis de travail pour exercer une activité à Koh Samui
Définition large du terme « travail » dans la législation thaïlandaise
En vertu de la loi sur le travail des étrangers, le terme « travail » est défini de manière très large. Toute activité impliquant la gestion, la supervision, la prise de décision ou l’interaction avec des clients peut nécessiter un permis de travail valide, même si la personne n’est pas rémunérée en Thaïlande.
Structures de visa courantes
Les opérateurs commerciaux étrangers s’appuient généralement sur :
- Visa non-immigrant B
- Visa facilité par le BOI
- Certains visas de longue durée (avec des restrictions)
L’éligibilité à un permis de travail dépend de plusieurs facteurs cumulatifs, notamment le niveau de capital social, le nombre d’employés thaïlandais, la nature de l’activité commerciale et le respect intégral des obligations fiscales et sociales. Travailler sans permis de travail valide expose le ressortissant étranger à des amendes, à l’expulsion et à une éventuelle inscription sur une liste noire.
Comment le BOI soutient-il certains projets commerciaux à Koh Samui ?
Activités éligibles au BOI
Bien que la promotion BOI ne soit pas disponible pour toutes les activités à Koh Samui, certains projets peuvent être éligibles, en particulier ceux qui correspondent aux domaines suivants :
- Tourisme médical et bien-être
- Services numériques et technologiques
- Initiatives de tourisme durable
- Énergies renouvelables et projets environnementaux
L’éligibilité est évaluée sur la base de critères techniques, financiers et opérationnels, conformément à la loi sur la promotion des investissements B.E. 2520 (1977).
Avantages et limites de la promotion du BOI
La promotion du BOI peut offrir des avantages significatifs, notamment la possibilité d’une participation étrangère à 100 %, des exonérations ou des réductions d’impôt sur les sociétés, des exonérations de droits d’importation et des procédures simplifiées pour l’obtention de visas et de permis de travail. Toutefois, les entreprises bénéficiant de la promotion du BOI restent soumises à des obligations strictes en matière de reporting, de contrôle et de conformité, et tout manquement à ces obligations peut entraîner la suspension ou le retrait des incitations accordées.
Obligations fiscales et comptables pour les entreprises opérant à Koh Samui
Toutes les entreprises opérant à Koh Samui sont soumises au Code des impôts thaïlandais, y compris l’impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), le cas échéant, la retenue à la source et les cotisations sociales. Les entreprises dont les dirigeants ou les actionnaires sont étrangers font souvent l’objet d’une surveillance accrue de la part du ministère des Finances, et une structuration fiscale inappropriée entraîne souvent des audits, des réévaluations et des sanctions financières.
Principaux risques juridiques et financiers liés à l’exploitation d’une entreprise à Koh Samui
Les principaux risques comprennent la responsabilité pénale découlant des accords de prête-nom, la perte ou l’invalidation des licences commerciales, la nullité ou l’inapplicabilité des contrats, la responsabilité personnelle des administrateurs, les réévaluations fiscales et les sanctions financières, ainsi que les sanctions en matière d’immigration. Ces risques sont considérablement amplifiés à Koh Samui en raison du renforcement des mesures coercitives et de la coordination étroite entre les autorités réglementaires.
Pourquoi un soutien juridique professionnel est-il essentiel
L’ouverture d’une entreprise à Koh Samui nécessite une planification juridique intégrée plutôt qu’une série d’étapes administratives isolées. Chaque aspect juridique (structure de l’entreprise, règles relatives à la propriété étrangère, licences, statut d’immigration et conformité fiscale) doit être harmonisé dès le départ afin de garantir la validité de l’ensemble de l’opération.
Un soutien juridique professionnel garantit une structure juridique de propriété et de contrôle, assure la conformité totale à la réglementation et aux exigences de licence, aligne les dispositions en matière de visas et de permis de travail sur les activités commerciales réelles et garantit la cohérence des obligations fiscales et comptables. Plus important encore, il offre une sécurité opérationnelle à long terme en réduisant l’exposition aux mesures coercitives, aux restructurations forcées et aux risques de responsabilité personnelle pour les investisseurs et les dirigeants.
Conclusion
Koh Samui offre de réelles opportunités aux investisseurs étrangers, mais c’est aussi l’un des environnements commerciaux les plus strictement réglementés de Thaïlande. L’enregistrement d’une société ne suffit pas à lui seul. Une activité légale à Koh Samui nécessite une harmonisation totale entre la structure de l’entreprise, les règles relatives à la propriété étrangère, les licences, les visas et les permis de travail, ainsi que la conformité fiscale.
Les accords informels, les actionnaires prête-noms ou les licences incomplètes exposent les investisseurs à une fermeture immédiate, à des responsabilités pénales, à des réévaluations fiscales et à des sanctions en matière d’immigration. Ces risques sont actuellement mis en œuvre sur l’île.
Les projets qui réussissent sont correctement structurés dès le départ. Une planification juridique appropriée protège à la fois l’entreprise et l’investisseur, tout en garantissant une stabilité opérationnelle à long terme.
Avant d’investir ou de déménager, obtenez des conseils juridiques professionnels. Benoit & Partners aide les investisseurs étrangers à Koh Samui dans la structuration, l’obtention de licences, l’immigration et la conformité pour les projets commerciaux. Réservez une consultation juridique confidentielle sur et assurez votre entreprise sur des bases juridiques solides.
FAQ
Uniquement dans certains cas. La propriété étrangère totale est possible si l’activité n’est pas soumise à des restrictions en vertu de la loi sur les entreprises étrangères, si une licence d’entreprise étrangère est accordée ou si l’entreprise bénéficie d’une promotion du BOI. Dans le cas contraire, une participation majoritaire thaïlandaise est requise.
Souvent, oui. De nombreuses activités de services exigent une propriété majoritairement thaïlandaise. Cependant, les partenaires thaïlandais doivent être de véritables actionnaires. Les accords de prête-nom sont illégaux et strictement appliqués à Koh Samui.
Non. Tout rôle de gestion, de supervision ou d’exploitation est considéré comme un « travail » en vertu de la loi thaïlandaise et nécessite un permis de travail valide, quel que soit le lieu où la rémunération est versée.
Non. La détention de parts par des prête-noms est strictement interdite. Les autorités évaluent le contrôle réel, le financement et la prise de décision, et non seulement la détention formelle de parts.
Oui. Koh Samui fait l’objet d’inspections fréquentes en raison de sa forte concentration d’entreprises étrangères, notamment dans les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et des services immobiliers.
Selon l’activité, les entreprises peuvent avoir besoin de licences hôtelières, de permis de vente d’alcool et de nourriture, de licences pour les spas ou les centres de bien-être, ou de licences pour les entreprises touristiques. Exercer une activité sans ces licences peut entraîner la fermeture immédiate de l’entreprise.
En général, non, sans autorisation spéciale. Ces activités relèvent souvent de services soumis à des restrictions et nécessitent une promotion FBL ou BOI, difficile à obtenir.
Non. L’enregistrement de la société ne fait que créer l’entité juridique. L’exploitation effective nécessite le respect des règles relatives à la propriété étrangère, aux licences, aux visas, aux permis de travail et à l’enregistrement fiscal.
Les entreprises sont soumises à l’impôt sur les sociétés, à la TVA, le cas échéant, à la retenue à la source et aux cotisations sociales. Les entreprises gérées par des étrangers sont soumises à un contrôle fiscal accru.
Pourquoi est-il recommandé de demander un avis juridique avant de créer une entreprise à Koh Samui ?
Parce que plusieurs régimes juridiques s’appliquent simultanément. Une structuration juridique appropriée permet d’éviter la responsabilité pénale, le retrait de licence, les réévaluations fiscales et les sanctions en matière d’immigration.