Expat en Thaïlande : Un guide juridique complet pour les étrangers avec Benoit & Partners

Comprendre le cadre juridique de l’expatriation en Thaïlande

Le système juridique thaïlandais et la tradition du droit civil

La structure juridique de la Thaïlande est ancrée dans la tradition du droit civil, fortement influencée par les systèmes codifiés européens. Elle ne suit pas les précédents jurisprudentiels comme dans les pays de « common law » ; au contraire, elle est principalement régie par des lois écrites. Il s’agit notamment du code civil et commercial, du code pénal, du code fiscal et d’un large éventail de lois administratives et de règlements ministériels.

Le Code civil et commercial (CCC) est divisé en six livres et régit les aspects essentiels du droit privé : personnes, famille, succession, propriété, obligations et contrats spécifiques. Les étrangers résidant en Thaïlande sont soumis à ses dispositions, notamment en matière de bail (section 537 et suivantes), de contrat (section 369 et suivantes), de famille (section 1435 et suivantes) et de succession (section 1599 et suivantes).

La Constitution thaïlandaise n’offre pas aux ressortissants étrangers les mêmes garanties qu’aux citoyens thaïlandais, en particulier dans les domaines des droits de propriété et de la propriété d’entreprise. Ainsi, de nombreuses voies juridiques accessibles aux ressortissants thaïlandais sont restreintes ou modifiées pour les expatriés en Thaïlande. Cette asymétrie juridique doit être soigneusement prise en compte lors de la planification d’une résidence à long terme ou d’une activité commerciale.

Droit de l’immigration : La base juridique de l’entrée et du séjour des expats en Thaïlande

La loi sur l’immigration B.E. 2522 (1979) est la pierre angulaire de la législation thaïlandaise en matière d’immigration. Elle confère de larges pouvoirs au Bureau de l’immigration, notamment celui d’approuver ou de refuser l’entrée, de définir les catégories de visas et d’imposer des conditions de séjour. Les étrangers qui souhaitent entrer dans le pays doivent demander un visa conformément aux règlements ministériels émis en vertu de cette loi.

Les catégories les plus courantes pour les expats en Thaïlande comprennent le visa B non immigrant (pour l’emploi ou les affaires), le visa O non immigrant (pour le mariage, la retraite ou la dépendance familiale) et le visa SMART, de plus en plus populaire, lancé dans le cadre du ministère du travail et du BOI pour attirer les investisseurs et les professionnels qualifiés. Chaque catégorie a ses propres implications juridiques en ce qui concerne les droits de résidence, l’emploi et les conditions de renouvellement.

Les séjours prolongés, les changements d’adresse non signalés (article 38) ou l’exécution de travaux sans permis approprié (article 37) peuvent conduire à l’expulsion ou à l’inscription sur une liste noire. Le respect de la législation n’est pas facultatif : il est contrôlé et appliqué, souvent par le biais d’inspections ponctuelles et d’obligations de déclaration.

Benoit & Partners conseille les expatriés en Thaïlande dès le début de leur projet de relocalisation, en sélectionnant le type de visa optimal, en préparant la documentation requise et en assurant le suivi avec les autorités d’immigration. Pour les professionnels de haut niveau, les retraités et les travailleurs numériques, la familiarité du cabinet avec les réformes récentes (telles que le visa LTR et les mises à jour des règles de transfert de fonds) apporte une clarté juridique essentielle.

Restrictions à la propriété et aux activités commerciales des étrangers

La loi sur les entreprises étrangères B.E. 2542 (1999) définit trois catégories d’activités commerciales restreintes. La liste 1 est strictement interdite aux étrangers ; les listes 2 et 3 requièrent une licence d’entreprise étrangère (FBL) ou des privilèges promotionnels de la part du Conseil de l’investissement. La définition d’une « société étrangère » en vertu de la section 4 de la loi est également cruciale : une société détenue à plus de 50 % par des étrangers est considérée comme étrangère, même si elle est enregistrée en Thaïlande.

Le fait d’opérer sans licence dans un secteur restreint peut entraîner une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à trois ans et des amendes pouvant atteindre 1 million de THB, en vertu de la section 36. C’est pourquoi de nombreux expatriés choisissent de demander la promotion du BOI ou de restructurer la propriété en utilisant des outils juridiques tels que les classes d’actions préférentielles ou les accords de coentreprise – mesures qui doivent être soigneusement rédigées pour éviter les structures fictives ou les accords de prête-nom.

Benoit & Partners propose des services de due diligence et de structuration stratégique pour s’assurer que les clients étrangers respectent pleinement ces réglementations en matière de propriété tout en conservant le contrôle de leur entreprise.

Droit fiscal : Devenir résident fiscal thaïlandais en tant qu’Expat

Le code fiscal thaïlandais détermine la résidence fiscale sur la base de la présence physique. Selon la section 41, toute personne physique qui séjourne en Thaïlande pendant 180 jours ou plus au cours d’une année civile est assujettie à l’impôt thaïlandais sur le revenu mondial. Cette disposition s’applique indépendamment du fait que le revenu soit gagné ou transféré au cours de la même année.

Le principe du transfert de fonds – particulièrement controversé parmi les expatriés – a été clarifié dans l’ordonnance du ministère des finances n° Por. 161/2566 publié en 2023, qui exonère les revenus étrangers gagnés au cours des années précédentes et versés après un an. Pour les expats en Thaïlande qui ont des investissements à l’étranger, des pensions ou des revenus de travail à distance, cette règle est essentielle et souvent mal comprise.

Les taux d’imposition sont progressifs, allant de 5 % à 35 %, et les contribuables étrangers sont tenus de remplir une déclaration annuelle en utilisant le formulaire PND 90 ou PND 91, selon le type de revenu. L’absence de déclaration peut entraîner des pénalités allant jusqu’à 100 % de l’impôt impayé, plus les surtaxes.

Benoit & Partners assiste les expats en Thaïlande dans l’évaluation de leur résidence fiscale, la planification des transferts de revenus et l’accès aux conventions de double imposition (CDI), en particulier avec la France, les Etats-Unis, l’Allemagne et d’autres juridictions majeures.

Réglementation en matière de visa et d’immigration pour les expats en Thaïlande

Entrer dans le Royaume en tant qu’expatrié en Thaïlande : Conditions d’entrée légale pour les ressortissants étrangers

Pour tout expat en Thaïlande, l’entrée légale dans le pays commence par un visa valide. En vertu de la loi sur l’immigration B.E. 2522 (1979), les ressortissants étrangers doivent être en possession d’un passeport ou d’un document de voyage et obtenir le visa approprié avant leur arrivée, à moins qu’ils ne soient exemptés par des accords bilatéraux ou des politiques de visa à l’arrivée.

La loi sur l’immigration accorde un large pouvoir discrétionnaire aux autorités chargées de l’immigration. En particulier, l’article 12 autorise les agents à refuser l’entrée aux personnes considérées comme des menaces pour la sécurité nationale, la santé ou la moralité, ou à celles qui ne sont pas en mesure de prouver qu’elles disposent de moyens financiers suffisants. En outre, l’article 18 autorise le directeur général à fixer le type, la durée et les conditions de séjour pour chaque visa.

Si les visas touristiques restent largement utilisés pour les séjours de courte durée, ils ne permettent pas d’exercer une activité professionnelle ou commerciale. L’exercice de telles activités sans le visa et le permis de travail appropriés constitue une infraction pénale en vertu de la loi sur l’emploi des étrangers B.E. 2521 (1978).

Visas de non-immigrant : Catégories et conditions pour les expats en Thaïlande

Le type de visa le plus courant pour les expatriés est le visa de non-immigrant, divisé en plusieurs sous-catégories, chacune étant régie par des règlements ministériels et des pratiques administratives. Les principales sous-catégories concernant les expatriés sont les suivantes :

Non-immigrant B (affaires) – Ce visa est requis pour un emploi ou une activité commerciale. Il nécessite généralement une lettre de parrainage d’une entreprise thaïlandaise et la preuve que l’entreprise est correctement enregistrée et fonctionne. Après l’arrivée, le visa doit être suivi d’une demande de permis de travail, conformément à la loi sur l’emploi des étrangers.

Non-Immigrant O – Cette catégorie comprend les conjoints de ressortissants thaïlandais, les personnes à charge, les retraités et les bénévoles. Bien qu’elle permette un séjour de longue durée, elle ne permet pas toujours de travailler. Les conjoints de ressortissants thaïlandais ne peuvent travailler que s’ils sont titulaires d’un permis de travail valide en vertu d’un visa non B ou s’ils bénéficient d’une autorisation au titre d’exemptions spéciales.

Non-Immigrant O-A et O-X (Visas de retraite) – Conçus pour les retraités de plus de 50 ans, ces visas requièrent des seuils financiers minimums : 800 000 THB sur un compte bancaire thaïlandais, ou un revenu mensuel de 65 000 THB, ou une combinaison des deux. Le visa O-A est valable un an, tandis que le visa O-X est valable dix ans, sous réserve d’obligations de déclaration et de renouvellements annuels. Les retraités doivent également souscrire une assurance maladie privée dont les montants minimaux de couverture sont fixés par le ministère de la santé publique.

Non-Immigrant ED (Education) – Bien qu’il soit généralement réservé aux étudiants, ce visa a été utilisé par des expatriés inscrits dans des écoles de langue thaïlandaise. Toutefois, les autorités ont durci les règles pour lutter contre les abus, en exigeant une réelle assiduité et une certification.

Visa LTR (Long-Term Resident) – Annoncé en 2022 et régi par la Notification BOI No. 9/2565, ce visa s’adresse à quatre catégories : les riches citoyens du monde, les retraités, les professionnels travaillant à distance depuis la Thaïlande et les professionnels hautement qualifiés. Le visa LTR accorde jusqu’à dix ans de résidence et comprend des avantages fiscaux et des obligations de déclaration simplifiées. Toutefois, des seuils stricts de revenus et d’actifs s’appliquent, ainsi qu’une obligation d’assurance maladie.

Le Destination Thailand Visa (DTV), introduit en 2024 en vertu du règlement ministériel n° 405, offre un cadre juridique aux travailleurs à distance et aux nomades numériques souhaitant résider en Thaïlande tout en travaillant pour des entreprises étrangères. Délivré en vertu de la loi sur l’immigration B.E. 2522 (1979), il octroie un visa multi-entrées de 5 ans, avec possibilité de prolongation jusqu’à 10 ans, et autorise des séjours de 180 jours par visite.

Les candidats doivent être âgés de 20 à 55 ans, justifier d’un revenu de 80 000 USD par an (ou de 40 000 USD avec des qualifications supérieures), détenir une assurance maladie d’au moins 50 000 USD et prouver qu’ils travaillent à distance ou qu’ils sont propriétaires d’une société étrangère.

Surtout, le visa DTV ne permet pas de travailler pour des employeurs thaïlandais ou de participer à des activités commerciales restreintes en vertu de la loi sur les entreprises étrangères (Foreign Business Act) B.E. 2542 (1999). La violation de ces conditions peut constituer un emploi illégal en vertu de la section 8 de la loi sur l’emploi des étrangers (Alien Employment Act) B.E. 2521 (1978).

Benoit & Partners conseille régulièrement ses clients sur la sélection des visas, en fonction de leurs objectifs professionnels, de leurs revenus et de leur situation familiale. Le cabinet coordonne également avec le BOI et les officiers d’immigration pour structurer des demandes qui reflètent à la fois la lettre et l’esprit de la loi.

Permis de travail : Le droit légal de travailler pour un expat en Thaïlande

Les ressortissants étrangers ne peuvent exercer aucun emploi en Thaïlande sans un permis de travail valide, conformément à l’article 8 de la loi sur l’emploi des étrangers B.E. 2521 (1978). Le terme « travail » est défini au sens large et comprend à la fois les activités rémunérées et non rémunérées. Même le bénévolat ou la participation à des réunions d’affaires peuvent, dans certains cas, être considérés comme un « travail » au sens de la loi thaïlandaise.

Les employeurs doivent démontrer que le poste ne peut être occupé par un ressortissant thaïlandais et doivent satisfaire à des exigences minimales, notamment en matière de capital libéré et d’enregistrement auprès du ministère du travail. Pour chaque employé étranger, l’entreprise doit disposer des éléments suivants

• Le capital social doit être d’au moins 2 millions de THB ;
• Au moins quatre employés thaïlandais par étranger embauché ;
  
• Une licence d’exploitation et des déclarations fiscales à jour.
  

Des exemptions existent pour les entreprises promues par le BOI, la presse étrangère, les ressortissants de pays signataires d’un traité (par exemple, en vertu du traité d’amitié entre les États-Unis et la Thaïlande) et certains experts. Toutefois, ces exemptions sont accordées au cas par cas et doivent être respectées scrupuleusement.

Les permis de travail sont délivrés pour un an et liés à l’employeur. Tout changement d’emploi nécessite un nouveau permis. La violation des conditions du permis, comme le fait de travailler pour une autre entité ou en dehors du rôle autorisé, peut entraîner une peine d’emprisonnement (section 51) et des amendes pouvant aller jusqu’à 100 000 THB.

Benoit & Partners veille à ce que les expatriés et leurs employeurs respectent la loi sur l’emploi des étrangers. Le cabinet s’occupe du dépôt des permis de travail, de la préparation des contrats de travail et assure la liaison avec l’Office du travail lors des inspections ou des renouvellements.

Déclaration dans les 90 jours et respect de l’adresse 

En vertu de l’article 37(5) de la loi sur l’immigration, tout expat résidant en Thaïlande pendant plus de 90 jours consécutifs doit communiquer son adresse au Bureau de l’immigration. C’est ce qu’on appelle la « déclaration des 90 jours ». Le non-respect de cette obligation entraîne des amendes et peut compliquer le renouvellement des visas.

En outre, l’article 38 oblige les propriétaires (ou les gérants d’hôtel) à signaler la présence de locataires étrangers dans les 24 heures suivant leur arrivée. De nombreux propriétaires ne sont pas au courant de cette obligation, et c’est donc au locataire qu’il incombe de veiller au respect de la loi.