Comment les centres d’affaires internationaux (IBC) thaïlandais peuvent-ils bénéficier aux investisseurs étrangers ?

Qu’est-ce qui définit un Centre d’Affaires International (IBC) en Thaïlande ?

• Une entité idéale pour les opérations mondiales

Un Centre d’Affaires International (IBC) en Thaïlande désigne une entité créée en vertu de la loi thaïlandaise, fournissant une assistance administrative, technique, financière et promotionnelle aux entreprises étrangères affiliées. Le programme IBC fait partie des initiatives d’envergure que la Thaïlande a mis en place pour attirer les entreprises multinationales et renforcer la position du pays en tant que centre d’affaires régional. Introduit en 2018, le régime IBC remplace les anciens cadres des Sièges Opérationnels Régionaux (Regional Operating Headquarters – ROH) et des Sièges Internationaux (International Headquarters – IHQ), offrant une structure plus adaptable et complète pour les entreprises.

Le cadre IBC s’adresse aux entreprises nécessitant une structure de gestion centralisée pour leurs opérations dans plusieurs pays. Cette organisation permet de standardiser les processus, de réaliser des économies d’échelle et de maintenir des normes uniformes à l’échelle mondiale. En instaurant un IBC en Thaïlande, les entreprises peuvent tirer parti de l’emplacement stratégique du pays, de son infrastructure développée et de son environnement d’investissement favorable.

• Bases légales et évolution des IBC

L’autorité légale du régime de Centre d’Affaires International (IBC) en Thaïlande réside dans le Revenue Code du pays, qui définit divers avantages et exigences pour la création d’un Centre d’Affaires International. Le statut IBC offre une gamme de réductions fiscales et d’avantages, en faisant une option séduisante pour les entreprises cherchant à rationaliser leurs opérations régionales.

Quelles agences gouvernementales soutiennent les investisseurs dans l’établissement d’un IBC ?

• Le Bureau de l’Investissement (BOI) :

Le Bureau de l’Investissement (BOI) en Thaïlande joue un rôle crucial en soutenant les investisseurs souhaitant développer un IBC. Le BOI propose une gamme d’incitations et de services d’assistance pour aider les entreprises à naviguer dans le processus d’établissement d’un IBC, tels que :

• Incitations fiscales : Le BOI offre des réductions fiscales aux IBC, y compris des exemptions ou des diminutions de l’impôt sur les sociétés, de l’impôt à la source et de l’impôt sur le revenu des étrangers. Ces incitations visent à rendre la Thaïlande plus attrayante pour les investisseurs internationaux. 
• Facilitation des opérations commerciales : Le BOI aide les entreprises à obtenir les permis et approbations nécessaires pour exploiter un IBC en Thaïlande. Cela inclut des conseils sur la conformité avec les réglementations locales, ainsi qu’un soutien pour traiter avec les agences gouvernementales.

• Le Revenue Department (RD) :

Le Revenue Department en Thaïlande supervise les avantages fiscaux liés au régime IBC. Les responsables de cette entité travaillent en étroite collaboration avec les entreprises pour garantir qu’elles remplissent les conditions requises et suivent les réglementations fiscales. Le département offre également des conseils pour l’obtention du statut IBC et un soutien pour maintenir la conformité aux obligations de déclaration et aux besoins opérationnels continus.

Les avantages des IBC via le Bureau de l’Investissement (BOI)

Le Bureau de l’Investissement (BOI) en Thaïlande offre une gamme d’incitations spécifiquement pour les entreprises qui choisissent d’établir un Centre d’Affaires International (IBC) sous sa tutelle. 

• Avantages fiscaux et économiques : 

Réduction de l’impôt sur les sociétés : Les IBC bénéficient de taux réduits d’impôt sur les sociétés (CIT) sur les revenus des services rendus aux associés à l’étranger, pouvant descendre jusqu’à 3 % pour les revenus qualifiés, bien en dessous du CIT standard de 20 %.

Exemption de l’impôt à la source : Les paiements provenant de l’IBC vers des sociétés affiliées étrangères sont exonérés de l’impôt à la source si les revenus proviennent d’activités éligibles, facilitant la gestion des flux de trésorerie grâce à l’exemption sur les dividendes, les intérêts et les redevances.

Réductions d’impôt sur le revenu pour les employés étrangers : Les employés non-thaïlandais bénéficient d’un impôt sur le revenu personnel réduit à 15 %, en deçà des taux progressifs typiques, ce qui contribue à attirer des talents internationaux qualifiés et à renforcer la compétitivité de l’IBC.

• Incitations non fiscales : 

Propriété étrangère à 100 % : Le BOI permet aux IBC d’être entièrement détenus par des entités étrangères, ce qui est un avantage significatif dans une région où la propriété étrangère peut souvent être limitée.

Permission de posséder des terrains : Les IBC sous la promotion du BOI ont le droit de posséder des terrains en Thaïlande, ce qui est généralement restreint pour les entités étrangères.

Exemptions de droits d’importation : Les IBC peuvent importer des machines et des équipements utilisés pour la recherche et le développement ou les services de formation sans payer de droits d’importation, réduisant ainsi les coûts initiaux de mise en place de ces opérations.

• Efficacité opérationnelle et centralisation : 

Outre les incitations fiscales, établir un IBC en Thaïlande sous le BOI permet aux entreprises de rationaliser leurs opérations avec un hub centralisé, générant une plus grande efficacité et des économies. En consolidant des fonctions clés telles que les finances, l’administration et le support technique dans un seul lieu, les entreprises peuvent optimiser leurs coûts, simplifier la prise de décision et garantir des normes cohérentes à l’échelle mondiale.

La structure IBC facilite également une meilleure coordination et communication entre les sociétés mères et les entreprises affiliées. Avec une gestion centrée en Thaïlande, les entreprises peuvent diriger plus efficacement les activités régionales, répondre rapidement aux changements du marché et exécuter des stratégies mondiales.

Les avantages des IBC via le Revenue Department 

Le Revenue Department en Thaïlande offre des incitations fiscales supplémentaires pour les entreprises qui établissent un Centre d’Affaires International sous ses régulations. Ces incitations sont principalement axées sur la réduction de la charge fiscale pour les entreprises engagées dans des activités commerciales spécifiques.

• Avantages fiscaux et économiques : 

Exemption de certaines taxes commerciales : Certaines taxes commerciales, telles que la taxe commerciale spécifique sur les recettes brutes provenant des services de gestion financière fournis aux entreprises associées, sont exonérées pour les IBC. Cet avantage réduit significativement la charge fiscale des IBC engagés dans des activités de gestion financière.

Exemption de l’impôt à la source : Les IBC bénéficient d’exemptions de l’impôt à la source sur les dividendes versés aux entités étrangères qui n’exploitent pas d’entreprises en Thaïlande. Cette exemption s’étend aux paiements d’intérêts sur les prêts contractés par l’IBC pour les prêter à ses entreprises associées.

Exigences de déclaration fiscale simplifiées : Le Département des Revenus offre des exigences de déclaration fiscale simplifiées pour les IBC, réduisant ainsi la charge administrative et permettant aux entreprises de se concentrer davantage sur leurs opérations commerciales principales.

Réduction de l’impôt sur le revenu pour les employés expatriés : Le Département des Revenus propose également un taux d’impôt sur le revenu réduit de 15 % pour les employés expatriés travaillant pour l’IBC, rendant ainsi la Thaïlande attrayante pour les professionnels étrangers hautement qualifiés.

Quelles sont les conditions pour créer un IBC en Thaïlande ?

• Besoins en capital et en dépenses minimum :  

Pour bénéficier du statut d’IBC en Thaïlande, une entreprise doit remplir certains critères établis par le gouvernement. Ces exigences garantissent que l’IBC dispose à la fois des moyens pour offrir les services nécessaires et contribuer à l’économie. Les principales exigences sont les suivantes : 

Capital minimum libéré : Les entreprises doivent disposer d’un capital libéré minimum de 10 millions de bahts. Cela permet de garantir que l’IBC peut fonctionner efficacement et fournir l’assistance requise aux entreprises affiliées.

Dépenses annuelles minimales (uniquement pour les IBC via le Revenue Department) : L’IBC doit dépenser au moins 60 millions de bahts par an en Thaïlande. Les dépenses considérées comprennent le personnel, les services publics et d’autres dépenses opérationnelles. Cette condition vise à assurer que l’IBC contribue à la communauté locale et soutient la création d’emplois.

• Emploi de travailleurs thaïlandais qualifiés :

Une autre condition importante pour établir un IBC en Thaïlande est l’emploi de travailleurs thaïlandais qualifiés. Le gouvernement thaïlandais exige que les IBC embauchent un nombre déterminé de ressortissants en fonction de l’ampleur et de l’échelle des opérations. Cela garantit que les locaux bénéficient des investissements étrangers.

Cette exigence permet également l’intégration des IBC dans l’économie locale, permettant le transfert de connaissances. En employant des Thaïlandais qualifiés, les IBC exploitent le vivier de talents locaux et contribuent au développement du capital humain. 

Quelles sont les activités compatibles avec le statut d’IBC ?

• Champ des activités ouvertes aux IBC

Un Centre d’Affaires International en Thaïlande peut fournir une gamme de fonctions supports à d’autres entités à l’intérieur et à l’extérieur de la Thaïlande. Ces services comprennent : 

Gestion et administration : Les IBC peuvent offrir un soutien stratégique et fonctionnel aux filiales, tel que la planification, la coordination et la supervision des activités. Ce soutien permet de maintenir les normes et d’atteindre les objectifs.

Services financiers : Les IBC sont autorisés à fournir des services de gestion financière, y compris des travaux de trésorerie, d’évaluation des risques et de planification. Ces services sont essentiels pour contrôler efficacement les ressources et assurer la durabilité.

Support technique et marketing : Les IBC peuvent également fournir une aide technique et un soutien marketing. Cela inclut l’aide au développement et à la mise en œuvre de produits, ainsi que la conception et l’exécution de stratégies de croissance.

• Activités proscrites pour les IBC 

Bien que les IBC en Thaïlande soient autorisés à entreprendre une gamme diversifiée d’activités, certaines limitations doivent être respectées par les entreprises. Par exemple, les IBC ne peuvent pas s’engager dans des rôles de fabrication ou de production en Thaïlande. Le cadre IBC se concentre sur la fourniture de services de soutien aux filiales, plutôt que sur l’implication directe dans la fabrication ou d’autres fonctions opérationnelles.

De plus, les IBC doivent s’assurer que leurs activités sont conformes aux lois et réglementations thaïlandaises, y compris celles relatives à la propriété étrangère et aux procédures commerciales. Le non-respect de ces règles peut entraîner des sanctions telles que la révocation du statut IBC et la perte des avantages fiscaux associés.

Comment une entreprise peut-elle obtenir le statut d’IBC en Thaïlande ?

• Le processus de candidature et ses exigences

La candidature pour devenir un Centre d’Affaires International en Thaïlande comprend plusieurs étapes. Pour commencer, l’entreprise doit soumettre une demande au Revenue Department ou au BOI, en fournissant des informations détaillées sur ses opérations, sa structure organisationnelle et ses prévisions financières. Les documents à l’appui doivent également démontrer le respect des niveaux de capital minimum, des dépenses et des exigences en matière d’emploi. Une fois soumis, le Revenue Department ou le BOI évalueront la demande pour s’assurer que tous les critères sont remplis. Après approbation, l’entreprise reçoit le statut IBC et est éligible aux incitations et avantages fiscaux associés.

• Conformité continue et rapports

Maintenir l’approbation nécessite le respect des conditions stipulées par le Revenue Department et le BOI sur le long terme. Les entreprises doivent régulièrement rendre compte de leurs activités et dépenses pour s’assurer qu’elles continuent de remplir les conditions requises. Le non-respect de ces obligations peut entraîner la révocation de l’approbation et la perte des avantages fiscaux associés.

Les entreprises doivent également s’assurer que leurs activités restent dans le champ des services approuvés pour les IBC. Toute déviation par rapport à ces activités approuvées peut entraîner des sanctions, telles que la perte des incitations fiscales et des autres avantages.

Conclusion

Les Centres d’Affaires Internationaux (IBC) en Thaïlande offrent un avantage stratégique pour les entreprises multinationales cherchant à établir une base régionale en Asie. Le régime IBC fournit un système flexible et efficace pour centraliser les fonctions support d’un groupe, permettant une optimisation des coûts et une efficacité opérationnelle accrue.

Avec le soutien d’agences gouvernementales telles que le BOI et le Revenue Department, les IBC en Thaïlande bénéficient d’une gamme d’incitations et d’avantages. 

Pour les entreprises envisageant une expansion en Asie, l’établissement d’un Centre d’Affaires International en Thaïlande offre une opportunité de tirer parti de l’emplacement stratégique du pays et de son climat d’investissement favorable.