Effectuer ses obligations fiscales en ligne en Thaïlande

Dans le cadre du processus de modernisation de ses administrations, la Thaïlande a digitalisé de nombreuses démarches déclaratives. Pour les particuliers et les entreprises, comprendre ces procédures numériques est à présent essentiel pour garantir sa conformité aux règlementations fiscales en vigueur. Cet article présente les principales obligations fiscales en Thaïlande qui nécessitent un recours à des procédures en ligne, et propose un guide détaillé pour effectuer les déclarations relatives à chacune de ces taxes.

Introduction : Quels sont les taxes et impôts nécessitant des démarches dématérialisées ?

Le système fiscal thaïlandais a progressivement migré vers le digital, rendant obligatoire la déclaration et le paiement en ligne de certains impôts. Ceux-ci incluent :

Impôt sur le revenu des personnes physiques : Obligatoire pour les résidents et non-résidents ayant des revenus en Thaïlande.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Applicable aux entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse 1,8 million de THB.
Retenue à la source : Requise pour les entreprises effectuant des paiements à leurs employés, contractants et fournisseurs.
Impôt sur les sociétés : Imposé sur les bénéfices des entreprises, déclaré chaque semestre et annuellement.
Taxe spécifique sur les activités commerciales (SBT) : Applicable à certaines industries, telles que les finances et l’immobilier.
Contributions à la sécurité sociale : Payées par les employeurs au nom de leurs employés.

Chacun de ces impôts nécessite des procédures en ligne spécifiques, allant de l’inscription et de la soumission des formulaires au paiement et à la tenue des dossiers. Les sections suivantes vous guideront à travers chacun de ces processus en détail.

Impôt sur le revenu des personnes physiques :

Déclarer l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Thaïlande est une obligation légale pour les résidents et pour les non-résidents qui perçoivent des revenus dans le pays. Le processus a été grandement simplifié avec l’introduction du système de télé-déclaration du Département des recettes, qui permet aux contribuables de soumettre leurs déclarations à domicile. Malgré la commodité que procure cette alternative, il est important de suivre chaque étape attentivement pour s’assurer que la déclaration est exacte et conforme à la loi thaïlandaise.

Étape 1 : S’inscrire à la télé-déclaration

Pour déclarer l’impôt sur le revenu en ligne, vous devez d’abord vous inscrire sur la plateforme de télé-déclaration du Département des recettes. Cela implique de créer un compte en utilisant votre numéro de carte d’identité thaïlandaise ou de passeport (pour les étrangers), ainsi qu’un mot de passe sécurisé. Une fois inscrit, vous aurez accès à tous les formulaires fiscaux nécessaires.

Étape 2 : Préparer votre déclaration fiscale

Pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, la plupart des individus utiliseront soit le formulaire PND 90, soit le PND 91. La différence réside dans les sources de revenus déclarées : le PND 90 est utilisé pour les individus ayant plusieurs sources de revenus, tandis que le PND 91 est utilisé pour les individus ayant uniquement des revenus salariés.

Connectez-vous au système de télé-déclaration.
Sélectionnez le formulaire approprié (PND 90 ou PND 91).
Entrez vos revenus générés au cours de l’année fiscale concernée.
Saisissez les déductions telles que les dépenses, dons et allocations. Le système vous guidera sur les déductions autorisées.

Étape 3 : Soumettre la déclaration fiscale

Après avoir vérifié vos informations, vous pouvez soumettre le formulaire directement via le système de télé-déclaration. Vous recevrez une confirmation électronique de votre soumission, que vous devrez conserver pour votre dossier.

Étape 4 : Payer tout impôt dû

Si votre calcul montre que vous devez l’impôt, le système propose plusieurs options de paiement, telles que les virements bancaires, le paiement par cartes de crédit, ou encore le paiement par QR code. Une fois le paiement effectué, un reçu est généré électroniquement.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l’une des taxes les plus importantes pour les entreprises opérant en Thaïlande. Appliquée à la vente de biens et de services, la TVA doit être déclarée mensuellement par les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse 1,8 million de THB. La procédure de déclaration en ligne permet de minimiser les risques d’erreurs qui peuvent survenir lors d’une déclaration manuelle.

Étape 1 : Accès au formulaire PP30

Les entreprises redevables de la TVA doivent déposer des déclarations mensuelles au moyen du formulaire PP30. Ce formulaire est disponible sur le système de dépôt électronique de l’administration fiscale.

Connectez-vous au portail de dépôt électronique.
Sélectionnez le formulaire PP30 dans la liste des formulaires disponibles.

Étape 2 : Saisir les ventes et les achats

Vous devez déclarer le total de vos ventes et de vos achats pour le mois. Le système calcule la TVA due sur la base des données que vous fournissez :

Saisissez le total des ventes du mois.
Saisissez le total des achats (crédits de TVA déductible).

Étape 3 : Vérification et soumission du formulaire

Vérifiez le montant de TVA à payer, qui doit correspondre à la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible (payée). Si la TVA en déductible dépasse la TVA en collectée, le système indique un crédit qui peut être reporté.

Soumettre le formulaire complété par voie électronique.
Conservez la confirmation d’envoi pour votre dossiers.

Étape 4 : Effectuer le paiement

Si une somme de TVA est due, effectuez le paiement en utilisant les options de paiement du système de dépôt électronique. Un reçu de paiement est délivré par voie électronique.

Retenue à la source :

La retenue à la source joue un rôle essentiel dans le système fiscal thaïlandais, cet impôt est prélevé sur différents types de paiements, notamment les salaires, les frais de service et les redevances. Si vous endossez le rôle de chef d’entreprise ou d’employeur, il vous incombe de retenir le montant exact de l’impôt et de le verser au ministère des finances. Les étapes suivantes expliquent comment effectuer cette démarche en ligne.

Étape 1 : Utiliser le formulaire approprié

Les entreprises doivent effectuer une retenue à la source pour les paiements effectués aux employés, aux entrepreneurs et aux autres prestataires de services. Le formulaire utilisé dépend du bénéficiaire :

PND 1 pour les salaires des employés.
PND 3 pour les paiements aux personnes morales.
PND 53 pour les paiements aux personnes morales.

Étape 2 : Saisir les détails du paiement

Saisissez les détails des paiements effectués au cours du mois et l’impôt retenu correspondant. Le système calculera le total de l’impôt à la source dû.

Étape 3 : Envoi du formulaire

Après avoir saisi les données requises, soumettez le formulaire par voie électronique. Une confirmation d’envoi sera générée.

Étape 4 : Paiement de la retenue à la source

Payez le précompte mobilier en ligne en utilisant les options de paiement disponibles. Conservez le reçu électronique pour votre dossier.

Impôt sur les sociétés : Dépôt en ligne des déclarations semestrielles et annuelles :

L’impôt sur les sociétés est une obligation essentielle pour les entreprises opérant en Thaïlande. Les sociétés sont tenues de déposer des déclarations deux fois par an – une déclaration intermédiaire en milieu d’exercice social et une déclaration annuelle à la fin de l’année fiscale. L’introduction du système de dépôt électronique a rendu ce processus plus efficace, en réduisant la charge administrative et en garantissant le respect de la législation fiscale thaïlandaise.

Étape 1 : Dépôt de la déclaration d’impôt intermédiaire (formulaire PND 51)

Au milieu de l’année fiscale, les entreprises doivent déposer une déclaration intermédiaire d’impôt sur le revenu des sociétés en utilisant le formulaire PND 51. Il s’agit d’estimer le bénéfice annuel et de calculer l’impôt dû pour le premier semestre.

Connectez-vous au portail de dépôt électronique.
Sélectionnez le formulaire PND 51.
Estimez votre bénéfice annuel et saisissez les données.
Soumettez le formulaire par voie électronique.

Étape 2 : Dépôt de la déclaration annuelle (formulaire PND 50)

À la fin de l’exercice fiscal, les entreprises doivent soumettre la déclaration annuelle de l’impôt sur les sociétés au moyen du formulaire PND 50. Ce formulaire indique le bénéfice réel et l’impôt final à payer.

Accédez au formulaire PND 50 via le système de dépôt électronique.
Saisissez le montant du bénéfice final.
Soumettez le formulaire par voie électronique.

Étape 3 : Paiement de l’impôt sur les sociétés

Tout impôt dû peut être payé par l’intermédiaire du système de dépôt électronique, avec des options de paiement par banque en ligne ou par carte. Veillez à conserver le reçu électronique.

Taxe professionnelle spécifique (SBT) :

La taxe professionnelle spécifique (SBT) s’applique à des entreprises particulières telles que les institutions financières et les promoteurs immobiliers, qui sont soumises à cette taxe au lieu de la TVA. La procédure de déclaration en ligne de la taxe professionnelle spécifique permet à ces entreprises de s’acquitter efficacement de leurs obligations fiscales en Thaïlande.

Étape 1 : Remplir le formulaire PT40

La taxe professionnelle spécifique s’applique à certaines industries et doit être déclarée mensuellement à l’aide du formulaire PT40. Le processus est similaire à celui de la TVA, mais il est spécifique aux entreprises telles que les institutions financières et les promoteurs immobiliers.

Connectez-vous au portail de dépôt électronique.
Sélectionnez le formulaire PT40.
Saisissez le revenu brut mensuel.

Étape 2 : Calculer et soumettre la taxe

Le système calcule la SBT sur la base des recettes saisies. Soumettez le formulaire par voie électronique après avoir vérifié le calcul.

Soumettez le formulaire.
Effectuer le paiement en utilisant les options en ligne disponibles.

Cotisations de sécurité sociale :

En Thaïlande, les employeurs sont tenus de cotiser au fonds de sécurité sociale pour le compte de leurs employés, ce qui constitue un aspect essentiel de la protection sociale des salariés dans le pays. Les cotisations sont basées sur les salaires des employés et doivent être déclarées et payées mensuellement. Grâce au portail en ligne de l’Office de sécurité sociale, ce processus est désormais plus simple et plus facile à gérer.

Étape 1 : S’inscrire auprès de l’Office de sécurité sociale

Les employeurs doivent d’abord s’inscrire à la déclaration en ligne auprès de l’Office de sécurité sociale. Cette procédure s’effectue par l’intermédiaire du portail en ligne de l’Office de sécurité sociale.

Créez un compte auprès de l’Office de sécurité sociale.
Vérifiez les données de votre entreprise.

Étape 2 : Déclaration des cotisations mensuelles

Chaque mois, l’entreprise doit déclarer les salaires versés et calculer les cotisations correspondantes à l’aide du formulaire SSO1-10.

Connectez-vous au portail du bureau de sécurité sociale.
Sélectionnez le formulaire SSO1-10.
Saisissez les données salariales et calculez les cotisations.

Étape 3 : Soumettre et payer
Soumettez le formulaire par voie électronique et effectuez le paiement via le portail. Conservez le reçu électronique pour vos dossiers.

Conclusion :

Pour naviguer dans le système fiscal en ligne en Thaïlande, il faut se familiariser avec les plateformes numériques et bien comprendre les obligations fiscales en Thaïlande spécifiques à chaque type d’impôt. En suivant les étapes décrites dans cet article, les contribuables peuvent s’assurer qu’ils respectent la législation et les obligations fiscales en Thaïlande tout en profitant de la commodité offerte par les systèmes de déclaration en ligne.