Taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande

La Thaïlande est-elle favorable aux crypto-monnaies ?

Ces dernières années, la Thaïlande a déployé des efforts considérables pour se positionner comme un pays favorable aux crypto-monnaies. Le gouvernement et les régulateurs thaïlandais ont établi de manière proactive un cadre juridique clair et des directives réglementaires pour les crypto-monnaies et la technologie blockchain. Voici quelques facteurs qui mettent en évidence l’approche crypto-friendly de la Thaïlande :

• Reconnaissance juridique :

La Thaïlande reconnaît les cryptocurrencies comme des actifs numériques légaux. Le décret royal sur les actifs numériques B.E. 2561 (2018) fournit un cadre juridique pour la réglementation et la supervision des actifs numériques, y compris les crypto-monnaies. Cette reconnaissance apporte clarté et légitimité aux activités liées aux crypto-monnaies dans le pays.

• Cadre réglementaire :

La Securities and Exchange Commission of Thailand (SEC) a récemment formulé des réglementations et des lignes directrices pour les entreprises d’actifs numériques, les offres initiales de pièces de monnaie (ICO) et les échanges de crypto-monnaies. Ces réglementations visent à protéger les investisseurs, à prévenir la fraude et à promouvoir la transparence sur le marché des crypto-monnaies.

• Octroi de licences aux bourses de crypto-monnaies :

La SEC a mis en place un régime de licence pour les échanges de crypto-monnaies en Thaïlande. Les bourses doivent être agréées et se conformer à des règles strictes en matière de protection des clients, de lutte contre le blanchiment d’argent et de cybersécurité. Cette surveillance réglementaire contribue à instaurer la confiance et la responsabilité au sein du secteur des crypto-monnaies.

• Réglementation des ICO :

La Thaïlande a été l’un des premiers pays à introduire une réglementation complète pour les ICO. La SEC a établi des lignes directrices et des exigences pour les émetteurs d’ICO, y compris des exigences de divulgation, des procédures d’enregistrement et des critères d’éligibilité des investisseurs. Ce cadre réglementaire vise à atténuer les risques associés aux investissements ICO et à promouvoir un environnement de collecte de fonds plus sûr et plus transparent.

• Réglementation fiscale pour les crypto-monnaies:

La Thaïlande a établi des règles claires pour les crypto-monnaies, guidant la déclaration et le respect des obligations fiscales liées aux activités de crypto-monnaie. Le cadre fiscal contribue à créer de la certitude et de la conformité dans le secteur des crypto-monnaies.

• Adoption de la blockchain :

Le gouvernement thaïlandais s’est montré intéressé par l’exploration de la technologie blockchain au-delà des crypto-monnaies. Des initiatives telles que la Thailand Blockchain Community Initiative et l’utilisation de la blockchain dans des secteurs tels que la gestion de la chaîne d’approvisionnement, la finance et l’agriculture démontrent l’engagement du pays à exploiter le potentiel de la technologie du grand livre distribué.

Bien que la Thaïlande ait pris des mesures importantes pour créer un environnement favorable aux crypto-monnaies, il est essentiel de noter que les réglementations et les politiques peuvent évoluer. Il est conseillé aux investisseurs en crypto-monnaies, aux entreprises et aux particuliers de se tenir au courant des derniers développements et de demander des conseils professionnels pour s’assurer de la conformité avec les réglementations en vigueur.

Quelle est la position du gouvernement thaïlandais sur les actifs numériques ?

Le gouvernement thaïlandais a fait preuve d’une attitude positive et proactive à l’égard des actifs numériques, y compris les crypto-monnaies et la technologie blockchain. Voici quelques aspects critiques de la position du gouvernement thaïlandais :

• Reconnaissance juridique: Le gouvernement thaïlandais reconnaît officiellement les crypto-monnaies comme des actifs numériques légaux. Le décret royal sur les actifs numériques B.E. 2561 (2018) fournit un cadre juridique pour la réglementation et la surveillance des actifs numériques, y compris les crypto-monnaies. Cette reconnaissance contribue à clarifier et à légitimer les activités liées aux cryptomonnaies dans le pays.

• Cadre réglementaire: La Commission thaïlandaise des opérations de bourse (SEC) a pris des mesures pour réglementer les entreprises d’actifs numériques, les offres initiales de pièces de monnaie (ICO) et les échanges de crypto-monnaies. Les règlements visent à protéger les investisseurs, à prévenir la fraude et à promouvoir la transparence sur le marché des crypto-monnaies. La SEC a mis en place des exigences en matière d’autorisation pour les entreprises et les bourses d’actifs numériques, en veillant au respect des mesures de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et des normes de cybersécurité.

• Réglementation ICO: La Thaïlande a été l’un des premiers pays à adopter une réglementation complète pour les ICO. La SEC a établi des lignes directrices et des exigences pour les émetteurs d’ICO, y compris des obligations de divulgation, des procédures d’enregistrement et des critères d’éligibilité des investisseurs. Les règles visent à atténuer les risques associés aux investissements ICO et à favoriser un environnement de collecte de fonds plus sûr et plus transparent.

• Le bac à sable de l’innovation: Le gouvernement thaïlandais a mis en place un cadre de bac à sable d’innovation pour encourager l’innovation en matière d’actifs numériques et de blockchain. Le bac à sable de l’innovation permet aux entreprises de tester leurs projets d’actifs numériques et de blockchain dans un environnement contrôlé, favorisant les avancées technologiques et l’expérimentation réglementaire.

• Initiatives gouvernementales: Le gouvernement thaïlandais s’est montré intéressé par l’exploration du potentiel de la technologie blockchain au-delà des crypto-monnaies. Les agences gouvernementales et les ministères ont lancé des projets intégrant la blockchain dans la gestion de la chaîne d’approvisionnement, la finance, l’agriculture et les systèmes de vote. Ces initiatives démontrent l’engagement du gouvernement à exploiter les avantages de la technologie du grand livre distribué.

Bien que le gouvernement thaïlandais ait adopté une attitude positive à l’égard des actifs numériques, les réglementations et les lignes directrices sont susceptibles d’évoluer. Les particuliers, les entreprises et les investisseurs doivent se tenir au courant des derniers développements et consulter des professionnels ou les autorités compétentes pour s’assurer du respect des réglementations en vigueur en Thaïlande.

Qu’est-ce que la taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande ?

La taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande est régi par des réglementations et des directives émises par le ministère du Revenu. Voici les aspects essentiels de la taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande :

• Classification des crypto-monnaies : La Thaïlande reconnaît les crypto-monnaies comme des actifs numériques. Elles sont divisées en trois catégories principales : les jetons d’investissement, les jetons d’utilité et les crypto-monnaies utilisées comme moyen d’échange. Chaque groupe a des implications fiscales différentes.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : Les personnes qui tirent profit de l’échange de crypto-monnaies, du minage ou d’autres activités liées aux crypto-monnaies sont soumises à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les gains tirés de ces activités sont imposables et doivent être déclarés dans la déclaration annuelle de revenus. Selon la tranche de revenu, les taux d’imposition varient de 0 à 35 %.

• Taxe sur la valeur ajoutée : Les transactions en crypto-monnaies sont généralement exonérées de TVA en Thaïlande. Cependant, les entreprises engagées dans des activités liées aux crypto-monnaies, telles que l’exploitation d’un échange de crypto-monnaies, peuvent être tenues de s’enregistrer et de collecter la TVA sur leurs services.

• Retenue à la source : Dans certains cas, lorsque des entreprises ou des particuliers effectuent des paiements en crypto-monnaies, ils peuvent être tenus de retenir l’impôt à la source. Les taux de retenue à la source dépendent du type de paiement et du statut fiscal du bénéficiaire.

• Taxe professionnelle spécifique (SBT) : Lorsque les crypto-monnaies sont utilisées comme moyen d’échange pour l’achat et la vente de biens ou de services, elles peuvent être soumises à la SBT, qui est actuellement fixée à un taux forfaitaire de 3,3 % sur la valeur de la transaction. Toutefois, cette taxe ne s’applique pas aux particuliers qui achètent ou vendent des crypto-monnaies à des fins d’investissement.

• Exigences en matière de déclaration : Les particuliers et les entreprises engagés dans des activités liées aux crypto-monnaies doivent tenir des registres appropriés et une documentation transparente. Ils doivent déclarer avec précision leurs transactions et revenus liés aux crypto-monnaies dans leurs déclarations fiscales. Le non-respect des exigences en matière de déclaration peut entraîner des sanctions et des conséquences juridiques.

Il convient de noter que les règles et directives fiscales sont susceptibles d’être modifiées et qu’il est essentiel de se tenir au courant des dernières évolutions du ministère thaïlandais des finances. Il est fortement recommandé de demander conseil à des experts fiscaux ou de consulter des sources officielles pour s’assurer de la conformité avec les réglementations fiscales sur les crypto-monnaies en Thaïlande.

Quelles sont les différentes catégories de payeurs de taxes sur les crypto-monnaies en Thaïlande ?

En Thaïlande, les différentes catégories de contribuables pour les crypto-monnaies peuvent être classées comme suit :

• Traders individuels : Les personnes qui s’engagent dans le commerce des crypto-monnaies sont considérées comme des traders individuels. Ils achètent et vendent des crypto-monnaies pour réaliser un profit. Les revenus issus des activités de trading sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les traders individuels doivent tenir des registres de leurs transactions et déclarer avec précision leurs revenus dans leur déclaration annuelle d’impôt sur le revenu.

• Mineurs de crypto-monnaies : Les personnes ou les entreprises impliquées dans le minage de crypto-monnaies, la validation et l’ajout de transactions à la blockchain sont classées comme mineurs de crypto-monnaies. Les revenus miniers sont imposables et doivent être déclarés dans le cadre de la déclaration de revenus annuelle de l’individu ou de l’entreprise.

• Bourses de crypto-monnaies : Les échanges de crypto-monnaies opérant en Thaïlande ont des obligations fiscales spécifiques. Ils sont tenus de s’enregistrer à la TVA et de se conformer à la réglementation en la matière. En outre, elles peuvent être tenues de retenir les obligations fiscales lorsqu’elles paient les vendeurs de crypto-monnaies. Les bourses de crypto-monnaies doivent tenir des registres des transactions et se conformer aux exigences de déclaration prévues par les règlements émis par le ministère thaïlandais du Revenu.

• Offres initiales de pièces de monnaie (ICO) et émetteurs de jetons : Les entreprises ou entités qui réalisent des ICO ou émettent des jetons sont soumises à des règles fiscales spécifiques. Le traitement fiscal dépend du type de jetons émis, qu’il s’agisse de jetons d’investissement, de jetons utilitaires ou de jetons utilisés comme moyen d’échange. Les revenus provenant de la vente de jetons peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu, à la retenue à la source ou à d’autres taxes applicables.

• Investisseurs étrangers et contribuables non résidents : Les personnes ou sociétés étrangères qui s’engagent dans des activités liées aux crypto-monnaies à l’intérieur des frontières de la Thaïlande sont soumises à des réglementations fiscales. Le traitement fiscal peut varier en fonction de facteurs tels que le statut de résidence, la nature des activités et toute convention fiscale applicable entre la Thaïlande et le pays d’origine du contribuable étranger.

Ces catégories ne sont pas exhaustives et il peut y avoir d’autres situations et activités spécifiques liées aux crypto-monnaies et à la taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande. Compte tenu de la nature évolutive du marché des crypto-monnaies et des réglementations fiscales, les particuliers et les entreprises devraient consulter des professionnels de la fiscalité ou les autorités compétentes pour s’assurer qu’ils se conforment à leurs obligations fiscales en Thaïlande.

Quel est l’impôt sur les plus-values de crypto-monnaie en Thaïlande ?

Les bénéfices tirés de l’échange de crypto-monnaies sont désormais soumis à un impôt sur les plus-values de 15 %, selon une source du ministère des finances. Le ministère a conseillé aux investisseurs d’indiquer les revenus qu’ils tirent des crypto-monnaies lorsqu’ils remplissent leur déclaration d’impôts cette année, afin d’éviter les sanctions légales.

En 2022, tous les contribuables qui perçoivent des revenus provenant de crypto-monnaies, y compris les investisseurs et les opérateurs miniers, seront soumis à une retenue à la source de 15 %, tandis que les échanges d’actifs numériques sont exonérés.

Le ministère est habilité à taxer les transactions en crypto-monnaies car les bénéfices tirés de cette activité peuvent constituer un revenu imposable en vertu de l’article 40 du décret royal modifiant le code des revenus.

Lors du calcul de la déclaration d’impôt, pouvez-vous déduire les pertes des bénéfices que vous réalisez au cours du même exercice ?

En Thaïlande, vous pouvez déduire les pertes des bénéfices que vous réalisez au cours de la même année fiscale lors du calcul de votre déclaration d’impôts. Les pertes subies lors d’échanges de crypto-monnaies ou d’autres activités liées aux crypto-monnaies peuvent être compensées par vos gains au cours de la même période.

Toutefois, il est essentiel de noter qu’il existe certaines conditions et limitations à prendre en compte lors de la déduction des pertes à des fins fiscales. Voici quelques points essentiels à garder à l’esprit :

• Les pertes doivent être liées à des activités commerciales ou d’investissement: Les pertes doivent être directement liées à vos activités d’échange de crypto-monnaies ou à d’autres activités commerciales ou d’investissement liées aux crypto-monnaies. Les pertes personnelles ou les pertes non liées aux activités cryptographiques peuvent ne pas être déductibles.

• Règles de report des pertes en avant et en arrière: Dans certains cas, si les pertes subies au cours d’un exercice donné dépassent les bénéfices, vous pouvez reporter l’excédent de pertes pour compenser les gains futurs des années suivantes. Toutefois, la période de report et les limitations peuvent varier en fonction des circonstances spécifiques et des réglementations fiscales.

• Documentation et preuves à l’appui: Il est essentiel de conserver des registres et des documents justificatifs appropriés pour les pertes que vous souhaitez déduire. Il s’agit notamment des relevés de transactions, des reçus, des factures et de tout autre document pertinent justifiant vos pertes.

• Respect des obligations de déclaration: Même si vous avez subi des pertes, il est essentiel de déclarer avec précision vos activités et pertes liées aux cryptomonnaies dans votre déclaration d’impôt. Le non-respect des obligations de déclaration peut entraîner des pénalités et des conséquences juridiques.

La réglementation fiscale pouvant évoluer au fil du temps, il est conseillé de consulter un cabinet d’avocats fiscalistes ou de se référer aux dernières directives du ministère thaïlandais du revenu pour s’assurer de la conformité et comprendre les règles et exigences spécifiques liées à la déduction des pertes des bénéfices dans votre déclaration d’impôt.

À quoi s’applique l’exonération de la TVA ?

Certains biens, services et transactions sont exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Thaïlande. C’est le ministère thaïlandais du revenu qui détermine les articles exonérés de TVA. Il est essentiel de consulter les dernières directives ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes et les plus précises concernant les exonérations de TVA en Thaïlande.

Voici quelques catégories courantes qui peuvent être exemptées de TVA :

• Services financiers : De nombreux services financiers, y compris les revenus d’intérêts, les prêts et certains produits d’assurance, sont généralement exonérés de TVA.

• Services médicaux et de santé : Les hôpitaux, les cliniques, les médecins et les professionnels de la santé qui fournissent des services de santé essentiels sont généralement exonérés de la TVA. Toutefois, certains services médicaux spécialisés peuvent être soumis à la TVA.

• Services éducatifs : Les services fournis par les établissements d’enseignement publics et privés, tels que les universités, les écoles et les collèges, sont souvent exonérés de la TVA.

• Loyers résidentiels : Les loyers résidentiels pour les biens utilisés comme habitation sont généralement exonérés de TVA. Toutefois, les biens à usage commercial peuvent être soumis à la TVA.

• Assurance-vie : Les services d’assurance-vie et les services connexes peuvent être exonérés de la TVA, sous réserve de certaines conditions et limitations.

• Transports publics : Les services de transport public, y compris les bus, les trains et les ferries publics, sont généralement exonérés de la TVA.

Il est important de noter que si certains biens et services peuvent être exonérés de la TVA, les entreprises engagées dans ces activités peuvent toujours être soumises à des exigences ou obligations d’enregistrement de la TVA pour certains types de transactions. En outre, il peut y avoir des exceptions et des règles spéciales dans chaque catégorie. Il est donc conseillé de consulter les directives officielles ou un spécialiste de la fiscalité pour obtenir des informations détaillées adaptées à votre situation.

Faut-il inclure les dépôts et les retraits en THB dans le calcul et le paiement de l’impôt ?

En Thaïlande, le traitement fiscal des dépôts et des retraits de crypto-monnaies en bahts thaïlandais (THB) dépend du contexte spécifique et de la nature des transactions. Voici quelques scénarios à prendre en compte :

Impôt sur le revenu des personnes physiques : Si vous êtes un particulier engagé dans le commerce de crypto-monnaies ou d’autres activités liées aux crypto-monnaies en tant qu’entreprise régulière, tous les gains ou bénéfices provenant de ces activités seraient généralement soumis à l’impôt sur le revenu des particuliers. Cela comprend les gains provenant de la vente de crypto-monnaies et tout dépôt ou retrait effectué en THB. Le revenu imposable est calculé sur le bénéfice net de vos activités de crypto-monnaie.

Taxe sur la valeur ajoutée : pour les personnes qui échangent des crypto-monnaies dans le cadre d’activités occasionnelles ou non régulières, telles que la vente de crypto-monnaies en THB, les règles en matière de TVA peuvent entrer en ligne de compte. En général, les personnes engagées dans ces activités ne sont pas tenues de s’enregistrer à la TVA ou de collecter la TVA sur leurs transactions. Toutefois, les entreprises qui fournissent des services d’échange de crypto-monnaies ou qui agissent en tant qu’échange de crypto-monnaies peuvent être soumises à des obligations de TVA sur les dépôts et les retraits de THB.

Il est important de noter que les règles fiscales concernant la taxe sur les crypto-monnaies en Thaïlande peuvent être complexes et sujettes à des changements. Pour garantir une déclaration précise et le respect des obligations fiscales liées aux dépôts et aux retraits de THB pour les transactions en crypto-monnaies en Thaïlande, contactez un professionnel de la fiscalité ou consultez les dernières directives du ministère thaïlandais du Revenu.