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Aperçu de la taxation à l’importation en Thaïlande et de son cadre juridique
Le cadre des taxes à l’importation en Thaïlande régit les marchandises entrant dans le royaume afin de protéger les industries locales, d’augmenter les sources de revenus et de respecter les accords internationaux. Les principales taxes à l’importation comprennent les droits de douane, une TVA de 7 % et des droits d’accise, qui varient en fonction de la nature et de la classification des articles.
Plusieurs lois essentielles régissent le cadre juridique des taxes à l’importation : la loi douanière de 2017 supervise les droits de douane liés à la valeur et à la classification des importations. La loi de 1984 sur les droits d’accise applique des droits d’accise sur les articles de luxe tels que les automobiles, l’alcool et le tabac. La loi de 1992 sur la taxe sur la valeur ajoutée administre la TVA de 7 % sur les biens et services à la frontière. Le décret douanier de 2017 décrit en détail les procédures douanières et les taux tarifaires.
En outre, en tant que membre de l’OMC, la Thaïlande adhère au principe de la nation la plus favorisée, garantissant un traitement préférentiel aux autres membres. Ce cadre garantit le respect des règles commerciales nationales et internationales tout en offrant des conditions préférentielles dans le cadre d’accords de libre-échange.
Table des matières
Les trois types de taxes à l’importation en Thaïlande
Les droits de douane et leur rôle dans les taxes à l’importation en Thaïlande
Les droits de douane en Thaïlande sont un aspect essentiel de la politique commerciale du pays, car ils régulent le flux des marchandises importées et protègent les industries nationales. La structure tarifaire de la Thaïlande est régie par la loi douanière B.E. 2560 (2017) et le décret douanier B.E. 2560 (2017), qui définissent les règles de détermination des taux de droits applicables aux marchandises importées. En tant que membre de l’Organisation mondiale du commerce (OMC), la Thaïlande adhère au principe de la nation la plus favorisée (NPF), qui garantit des taux tarifaires préférentiels aux autres membres de l’OMC.
En 2021, le taux tarifaire généralement appliqué par la Thaïlande était de 11,5 %, les produits agricoles étant soumis à des droits nettement plus élevés, avec une moyenne de 31,2 %, tandis que les produits non agricoles bénéficiaient d’un tarif réduit de 8,4 %. Malgré ces taux relativement élevés, le principe NPF garantit que les taxes à l’importation en Thaïlande sont comparables à celles d’autres pays participant au système commercial universel.
La Thaïlande a restreint 75,2 % de ses lignes tarifaires dans le cadre de l’OMC, avec un tarif restreint moyen de 28,0 %, ce qui signifie que ces taux ne dépasseront pas les limites maximales convenues. Toutefois, des droits élevés continuent de poser des difficultés pour l’accès au marché thaïlandais, en particulier pour certains produits américains, certains secteurs tels que les véhicules, les vélos, le bœuf, le porc, le poulet, les textiles et les boissons alcoolisées étant soumis à des obligations d’importation particulièrement élevées. Par exemple, les importations de vin sont soumises à un droit de douane considérable de 54 %, ainsi qu’à six taxes alternatives, ce qui entraîne une obligation réelle et une charge fiscale de près de 400 %.
Les taxes à l’importation en Thaïlande et notamment ses droits de douanes ont particulièrement rigoureuses en ce qui concerne les produits concurrents des produits fabriqués localement. L’administration a en outre pris des mesures pour réglementer les importations de biocarburants, tels que l’éthanol, dans le cadre de son plan de développement des énergies alternatives (2018-2037), bien que le pays n’ait pas encore achevé sa transition vers les carburants à base d’éthanol en raison de problèmes persistants liés à l’accessibilité des matières premières.
Détermination des droits de douane
Pour calculer les droits de douane, il faut déterminer la valeur totale des marchandises, c’est-à-dire le coût des marchandises, les frais d’expédition et la couverture d’assurance. La formule suivante, utilisée pour calculer les droits de douane à payer, est basée sur les directives du guide DHL sur les importations en Thaïlande.
Droits de douane = valeur CIF x taux des droits de douane
Où
- Valeur CIF = coût des marchandises + frais de transport + assurance
- Taux des droits de douane = taux ad valorem ou spécifique appliqué en fonction de la classification du produit.
Par exemple, si une expédition de 2 000 parapluies, d’une valeur unitaire de 100 BHT, est importée avec un taux de droits de 100 %, les droits de douane peuvent être calculés comme suit :
Valeur CIF = (2 000 parapluies x 100 THB) + 1 000 THB (fret et assurance) = 201 000 THB
Droits de douane = 201 000 THB x 100 % = 201 000 THB
Ainsi, les droits de douane à payer sur cette expédition s’élèvent à 201 000 BHT.
Calcul de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans le cadre des taxes à l’importation en Thaïlande
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation prélevée sur la vente de biens et de services en Thaïlande, ainsi que sur les biens importés. Le taux normal de la TVA en Thaïlande est actuellement de 7 % et s’applique à la valeur des marchandises importées, qui comprend le coût des marchandises, les droits de douane et les frais supplémentaires tels que le fret ou l’assurance. En juillet 2024, la Thaïlande a modifié ses règles d’exonération de la TVA. Auparavant, les marchandises importées d’une valeur inférieure à 1 500 bahts étaient exonérées de TVA. Cependant, à partir de juillet 2024, toutes les marchandises importées, quelle que soit leur valeur, seront soumises à une TVA de 7 %.
Pour calculer la TVA due sur les marchandises importées, la formule suivante, décrite dans le guide DHL sur les importations en Thaïlande, est utilisée :
TVA à payer = valeur des marchandises x taux de TVA
Par exemple, pour 2 000 parapluies d’une valeur unitaire de 100 bahts, la TVA à payer serait calculée comme suit :
Valeur des marchandises = 2 000 x 100 = 200 000 THB
TVA à payer = 200 000 x 7 % = 14 000 THB
Ainsi, la TVA à payer sur cette expédition serait de 14 000 BHT.
Taxe d’accise
Une taxe d’accise est prélevée sur certaines marchandises importées en plus des droits de douane et de la TVA. Le taux de cette taxe varie en fonction du type de marchandises.
La taxe d’accise est prélevée sur certaines marchandises considérées comme des produits de luxe, notamment les véhicules à moteur, l’alcool et le tabac. Le montant de la taxe d’accise est calculé soit en pourcentage du prix de vente conseillé, soit selon un taux fixe en fonction de la quantité ou du poids des marchandises.
La taxe d’accise s’applique à une sélection de marchandises, notamment :
- Pétrole et ses dérivés : taux précis basé sur le volume ou le poids du produit.
- Boissons non alcoolisées : taux variable de 0 à 14 %.
- Véhicules à moteur et motocyclettes : taux variable de 0 à 40 %.
- Boissons alcoolisées : taux variable de 0 à 22 %, avec des taux supplémentaires fixes basés sur le degré d’alcool.
Calcul de la taxe d’accise
Le calcul de la taxe d’accise varie selon la catégorie de produits. Par exemple, pour une boisson alcoolisée, la taxe d’accise peut être calculée à l’aide de la formule suivante, comme le précise le guide DHL sur les importations en Thaïlande :
Taxe d’accise = (prix de vente conseillé x taux de la taxe d’accise) + (taux spécifique x quantité)
Pour d’autres produits tels que les véhicules à moteur, la taxe d’accise serait calculée sur la base du taux en pourcentage ou d’un taux exact fixé par les autorités compétentes.
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Exemptions de taxes à l’importation en Thaïlande et principe de la nation la plus favorisée
En vertu de l’adhésion de la Thaïlande à l’Organisation mondiale du commerce (OMC), le principe de la nation la plus favorisée (NPF) s’applique, ce qui signifie que les marchandises importées des pays membres de l’OMC bénéficient du traitement tarifaire le plus favorable possible. Cela profite aux entreprises qui commercent avec la Thaïlande, car elles sont soumises aux taux tarifaires les plus bas possibles.
Bien qu’il n’existe aucun accord de libre-échange officiel entre la Malaisie et la Thaïlande, les deux pays bénéficient du principe de la nation la plus favorisée, qui vise à garantir un traitement tarifaire équitable pour les importations. En outre, les importations d’une valeur inférieure à 1 500 bahts thaïlandais sont exonérées de droits de douane, mais la taxe sur la valeur ajoutée reste applicable aux achats.
Certaines marchandises importées peuvent bénéficier d’une exonération des taxes d’importation en Thaïlande dans des conditions spécifiques définies dans le décret sur les tarifs douaniers. Les entreprises ont tout à gagner de la réduction des coûts d’importation qui répondent aux critères d’éligibilité définis dans ce cadre juridique. Il est prudent pour les entreprises de se familiariser avec les exonérations disponibles, car elles peuvent réduire considérablement la charge fiscale globale liée aux taxes à l’importation en Thaïlande.
Accords de libre-échange et taux préférentiels pour les taxes à l’importation en Thaïlande
La Thaïlande a signé plusieurs accords commerciaux préférentiels qui facilitent le commerce, tels que des accords de libre-échange permettant un traitement tarifaire favorable des importations en provenance des États partenaires qui respectent les conditions de l’accord. Actuellement, ces accords relient la Thaïlande aux autres membres de l’ANASE dans le cadre d’un bloc régional, ainsi qu’à la Chine, au Japon, à la Corée du Sud, à l’Australie et à la Nouvelle-Zélande dans le cadre du Partenariat économique régional global. Des accords de libre-échange bilatéraux existent également avec l’Australie, le Chili, l’Inde, le Japon, la Nouvelle-Zélande et le Pérou. En outre, la Thaïlande bénéficie de conditions commerciales préférentielles avec l’Australie, la Nouvelle-Zélande, la Chine, Hong Kong et l’Inde en vertu de son appartenance à l’ANASE.
Modes de paiement des taxes à l’importation en Thaïlande
Les importateurs peuvent s’acquitter des taxes à l’importation en Thaïlande de plusieurs manières, notamment en personne, par virement bancaire ou en ligne. Les paiements peuvent être effectués directement à la caisse située aux points d’entrée, qui accepte les espèces, les chèques ou les traites. Les virements peuvent également être effectués par voie électronique sur le compte bancaire désigné du service des douanes. Dans certains cas, les taxes peuvent être payées sur le site web des douanes thaïlandaises. Dès réception du paiement, l’agence fournira les documents nécessaires à l’examen et à la mainlevée des marchandises.
Conclusion
Les taxes à l’importation en Thaïlande font partie intégrante du cadre commercial et douanier du pays. Les entreprises qui importent des marchandises dans le pays doivent se conformer aux réglementations applicables en matière de droits de douane, de TVA et de taxes d’accise. En comprenant les directives légales et les méthodes spécifiques de calcul et de paiement de ces taxes, les entreprises peuvent s’assurer de leur conformité avec la législation thaïlandaise et éviter d’éventuelles sanctions. En outre, il est important de suivre les modifications législatives ayant une incidence sur les politiques fiscales et de se tenir informé des réglementations régissant les importations.
Pour les entreprises qui font du commerce international avec la Thaïlande, il est conseillé de consulter des experts agréés spécialisés dans les droits à l’importation et les règles douanières. Ceux-ci peuvent vous fournir des conseils complets sur les classifications tarifaires, les exonérations de TVA et les obligations en matière de droits d’accise, afin de vous assurer que vos activités restent dans les limites légales et que vous bénéficiez de tout allègement fiscal prévu par les accords commerciaux.
FAQ
Les principales taxes à l’importation en Thaïlande comprennent les droits de douane, une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 7 % et des droits d’accise. Ces taxes varient en fonction de la classification et de la nature des marchandises importées.
Les droits de douane sont calculés sur la base de la valeur en douane des marchandises, qui comprend le coût des marchandises, le fret et l’assurance. Le taux de droit est ensuite appliqué à cette valeur pour déterminer le montant à payer.
Depuis juillet 2024, toutes les marchandises importées, quelle que soit leur valeur, sont soumises à la TVA de 7 %. Auparavant, les marchandises d’une valeur inférieure à 1 500 bahts étaient exonérées de TVA.
Les droits d’accise sont prélevés sur certains produits de luxe tels que les automobiles, l’alcool, le tabac et les produits pétroliers. Le taux d’imposition varie en fonction du type de produit et de sa classification.
Les entreprises peuvent payer les taxes à l’importation en Thaïlande de différentes manières, notamment en se rendant en personne aux bureaux des douanes, par virement bancaire ou en ligne sur le site web du département des douanes thaïlandais.
Pour plus d’informations, consultez notre guide complet sur les taxes à l’importation en Thaïlande.